2021年是娱乐领域特殊的一年。
8月底，杭州市税务局发现郑爽偷税款被追缴，共罚款2.99亿元；10月，杭州市税务局爆郑州某网络主播补税600万元；10月下旬，杭州市税务局爆网络主播悉尼林珊珊偷税漏税，共追缴罚款近9000万元；12月20日，杭州市税务局宣布，网络主播维娅偷税漏税，追缴总额及罚款13.41亿元。
除了朝阳群众，杭州市税务局今年肯定榜上有名！
而这些网络主播偷税漏税的案例，都是税务机关通过税务大数据分析发现的。
那么，什么样的大数据监管手段如此精准，税务机关又是如何从纷繁复杂的税务大数据中发现相关企业的违法事实的呢？
在此之前，我们有必要了解一下税务大数据究竟包含了哪些内容。
一、数字化控制，全面覆盖税务数据。
“税收大数据”本身是指税收征管过程中形成的一种大数据集，包括结构化数据和非结构化数据。
根据《税务大数据:理论、应用与局限》一文，税务大数据可分为以下六种类型:
第一类，纳税人申报数据；即纳税人通过中华人民共和国国家税务总局发布的《纳税人申报表》填写的相关数据；
第二类，申报数据以外的其他征管系统数据；
第三类，纳税人基本信息等涉税信息；
第四类，纳税人的生产经营信息；
第五类，税收统计和税收调查数据；
第六类，其他非结构化数据。
但必须明确的是，不仅仅是与税务事项直接相关的数据才是企业的涉税数据。对于企业来说，在税务数据中，业务数据、财务数据、发票数据和税务数据是必不可少的。
除此之外，还有股权结构数据、企业用电量数据等。都是税务数据。税务数据是企业纳税是否合规的证据，也是企业税务画像的基础。
二、“按号计税”，每个地税局各有千秋。
由于税务数据规模庞大，各省税务局都在不断提高挖掘税务数据的能力，拓展税务数据的适用场景，加强税务监管。
1.江西:创新使用企业申报数据。
针对企业申报数据，江西税务机关正在积极创新税务数据应用场景。利用国家税务总局“全国法人数据库、全国自然人数据库”资源，以及江西省税务大数据智能服务平台，江西税务部门构建了纳税人跨区域风险预警、灵活就业平台企业风险识别、建筑劳务行业涉税预警三大创新业务应用场景。这三个创新应用是对纳税人风险的深入监控。首先，突破地域限制，税务机关可以查询全国范围内相关纳税人的涉税风险；其次，抓住了传统监管的漏洞，扩大了对灵活就业平台的风险监管；最终实现建筑行业的智能风险预警。
2.武汉:RD“虚捕网”应处理假发票。
武汉市税务局根据发票数据，创新开发了“抓假网”平台，现已成功上线。专门用来监控假发票，所有的假发票都会无所遁形！据武汉市税务局货物劳务税处副处长张学东介绍，“抓虚网”平台在测试阶段就成功抓获并堵截了一个空空壳公司制假团伙。“假捕网”平台重点建立全国发票风险信息库和发票风险档案，针对虚开发票的违法分子打造“税收通缉令”；同时，平台还深度利用了机器学习、文本挖掘、链式算法等先进技术。
可以说，平台一旦检测到有企业在虚开发票，就能做出快速反应和预警。虚开发票的各种新方法、新环节完全由“抓假网”平台监管，进一步提升了打击虚开发票团伙的识别度和速度，对虚开发票犯罪起到了有力的震慑作用。
3.江苏:“以数治税”的路径分析
根据常州市税务局第一稽查局出具的一份税务处理决定书，我们找到了江西省税务局“以数治税”的路径。
税务部门首先通过江苏税务数据信息管理平台的数据查询该企业发票状态，得知该企业发票状态为“失控”；第二步，发现企业纳税申报数据异常。第三步，查询企业银行账号，通过转账差额计算回款；第四步，查询金税三期决策支持系统和总局的平台，对比企业的投入产出项数据，发现异常。
4.河北、吉林、江西三省:已实现税电数据共享。
据悉，河北省、吉林省、江西省的税务局和地方电力公司都建立了税电数据分析，成功推动了税电数据的深度融合，相关数据也成为企业发展的“晴雨表”。河北省税务局、国网河北省电力有限公司、国网河北省电力有限公司建立了税电数据共享交换机制，成功推进了税电数据深度融合，共同开展了指标研究、模型分析和示范应用。吉林省税务局、江西省税务局先后推出了“税电景气指数”。综合利用税务登记数据、增值税发票数据和电力部门用电数据，选取新增用电户、新增税务登记户、企业采购额、企业用电量、企业销售额、企业销售户六类税电数据，分别生成税电预期指数、税电生产指数和税电销售指数，实现全省市场主体发展的规范化和趋势化。
5.广西:全面推广纳税健康码。
今年，广西税务局在南宁全面试点“税务健康码”，这项措施于11月25日全面推广。
据了解，“税收健康码”是税务大数据的多维整合，将企业注册、征收、信用、未结算事项等184个数据维度整合为企业经营状况的15个展示项目，生成纳税人专属的“税收健康码”。“税收健康码”可以实时记录纳税人的纳税习惯和纳税轨迹，并根据大数据算法呈现为不同颜色的“健康码”，从而实现对企业纳税行为的精准画像，相当于企业的“身份码”。根据企业的纳税信用、涉税风险和优惠情况，分为三种颜色:绿色代码表示没有要办或正在办的涉税事项；
如此大数据加持下的税务信息、偷税漏税等行为如何逃脱？
而且金税四期系统也准备上线，届时更多的企业税务数据会更加透明。
第四税期最大的特点是企业信息联网核查系统。该系统搭建了部委、人民银行、银行等参与机构之间的信息共享和验证渠道，实现了企业相关人员手机号码、企业纳税情况、企业注册信息验证三大功能。企业税务登记状况信息反映了企业是否正常经营，对于银行和非银行支付机构了解客户、识别客户风险非常重要。简单来说，金税工程就是利用大数据对全国税务系统进行管理和统一。就像身份证系统一样，你可以在全国联网上查到，这个税务系统就是企业税务的“身份系统”。
第四税期由三个主要职能和四个辅助职能组成。
三个主要功能是:视频控制台，重大事件和重大日程。
四大支撑功能分别是:多人音频交流、会议室预定、日志扩展。
相比金税三期，金税四期在大数据方面有了很大的加强。
第四个税期推出后，以下企业将受到很大影响！
虚假开户企业
空空壳企业
纳税和社保少的企业
账账不符的企业
虚开发票的企业
收入严重错配的企业
申报异常的企业
税率异常的企业
常年亏损企业
此外，金税第四期重点关注以下七个方面
一、企业收入
第四个纳税期不仅通过企业申报的数据验证是否异常。也可能通过企业银行账户、企业相关人员银行账户、上下游企业账本数据、同行业收入、成本、利润等大数据进行对比。
总之以后会监控以下三种情况。
1.法人、其他组织与个体工商户之间单笔转移支付100万元以上；
2.金额在20万元以上的单笔现金收付，包括现金存款、现金取款和现金汇款、现金汇票和现金银行本票支付；
3.个人银行结算账户之间、个人银行结算账户与企业银行结算账户之间20万元以上的转账。
二、企业成本
后期结转成本、红字或发票补货；长期成本大于收益；申报或多或少的工资；买卖发票；公司有各种各样的非经营性项目，如票据等。，这些都是严查的重点。
第三，企业的利润
提交的资产负债表和损益表之间存在差异；利润表中的利润总额与企业所得税申报表中的利润总额不同；企业账面亏损，但未申请破产；同行业利润低。
四。企业库存
现在有的企业是存在的，他们甚至不知道公司有多少库存。但四期上线后，企业的库存会进一步透明化。因此，各企业必须做好存货管理，定期盘点，做好账实差异分析表，避免存货账实不符。
动词 （verb的缩写）企业缴纳的税额
增值税收入长期大于企业所得税收入；税率异常且税率波动超过20%的，税务机关将进行重点调查；员工纳税申报表中的工资与企业申报的工资不一致；企业大部分员工都在个税起征点以下。
不及物动词企业的银行账户
自2019年“企业信息联网核查系统”实施以来，银行、工业和信息化部、国家税务总局、国家市场监督管理总局均纳入企业信息联网核查系统，实现了信息共享和核查渠道。
七。企业社会保障
试用期内未入社保；带别人上社保；未足额缴纳或未缴纳社保的；员工自愿放弃社保，所以不交；不签合同就不交社保；档案不转移，社保就不交了。
随着社保的所得税以及即将到来的第四个金税期，社保的监管会越来越严格，所以不要再碰以上违法行为了！
很多企业害怕第四个金税期，因为第四个金税期的监管力度比第三个金税期高很多。请及时检查您的企业是否存在上述现象，并迅速进行自查整改，否则等税务机关监控到并进行整改就来不及了！
所以不要小看税务局的大数据！
