一个
屡建战功
频频“亮剑”的大数据到底神圣在哪里？
过去一年，大数据税务查处案件频发，尤其是新兴的直播电商行业。
郑州税务部门利用大数据向国库收缴某网络名人税款662.44万元，悉尼和林珊珊两名网络主播涉嫌偷税，分别追缴并收取滞纳金6555.31万元和2767.25万元，再向一名带货妹子Viya直播缴纳滞纳金和罚款13.41亿元。
最近网络直播行业又起风波。广州税务部门在税务大数据分析中，发现网络主播平荣涉嫌偷税漏税。经税务机关提醒督促，整改仍不彻底。因此依法立案，进行了全面深入的税务检查。
这里值得注意的是，成绩斐然的“税收大数据”在哪里？税收大数据本身是指税收征管过程中形成的一种大数据集。与传统的税收统计和税收调查数据相比，税收大数据具有一些独特的特征:在数据特征方面，数据获取的技术更加及时，数据获取的手段更加多样化，数据结构化程度大大降低。在数据源层面，国内税收大数据的来源主要是申报系统数据和其他征管系统数据，具有税收覆盖面全、动态性强、信息跨平台交互等特点。
在数据应用层面，将机器学习、云计算和数据挖掘技术综合应用于税收征收和经济分析是主流趋势。
促进税收遵从是税务大数据的重要应用范畴。
促进税收遵从的方法有很多，比如完善现行税制，加强检查等。当前，税收征管改革的重点方向之一是从“以票管税”向“以数管税”转变。大数据时代，税务机关采用基于税收大数据的数据挖掘方法，通过逃税行为提前刻画涉税风险特征，根据纳税人的历史涉税信息计算其涉税风险概率并评估风险等级，可以重点监管逃税风险高的纳税人，从而促进税收遵从，甚至防止逃税行为。2
出鞘的剑
税务大数据让逃税者“隐形”剑的第一步纳税人的肖像税务局作为主管税收工作的政府机构，掌握着大量的税收数据。申报、付款、发票、涉税违法等数据。在纳税人从成立到注销的整个生命周期中，都是在税务局。有多少税务数据？去年10月19日，江苏省召开《江苏省进一步深化税收征管改革实施方案》新闻发布会。大会上披露了一个数据。仅江苏省就有2000亿条税收大数据，这些数据可以对纳税人进行全面的画像。2019年，国家税务总局深圳税务局在风险管理中首次引入人工智能技术，从历史风险任务中学习、建模、扫描大量样本数据，成功绘制纳税人。以“虚假登记”和“虚开发票”画像为例，深圳市税务局借助这两幅画像扫描下发任务177批次，涉及纳税人36916人，风险命中率高达89.64%和86.18%。当税务局有了一个纳税人的画像，就可以在不进行税务抽查的情况下，预测并发现该纳税人是否存在非法偷税行为。以维雅逃税案“隐瞒个人收入”为例。我们来看看《画像》是怎么抓住维娅的。只需要两个步骤:1.人工智能自我学习人工智能把如实申报纳税的纳税人作为正样本，被发现隐瞒个人收入的纳税人作为负样本。结合注册数据和发票数据进行自学习，总结出所有“隐瞒个人收入”的重要风险特征，并对每个特征赋予不同的权重。同时，人像会根据负样本的数据变化自动调整特征权重，保证人像与时俱进。2.扫描所有纳税人借助“隐性个人收入画像”扫描所有纳税人，发现网络主播维娅符合“隐性个人收入”的特征，即通过“隐性个人收入”寻找有可能逃税的纳税人。
一专多能
打击犯罪与帮助企业“齐头并进”大税务数据在优化纳税服务方面潜力巨大；第一，为企业“牵线搭桥”，让产业链的供应链更顺畅。税务部门利用增值税发票等大税务数据，对企业复产复销情况进行多维度分析，开发专项服务平台。税务数据用于弥合企业之间的鸿沟，引导上下游，连接产、供、销，促进产业链供应链的顺畅流通。
第二，绘制“引导地图”，帮助政策执行更加精准。在税费优惠政策的实施中，税务机关依托税收大数据，精准筛选符合条件的纳税人，积极宣传辅导，实时跟踪监控，确保政策红利以最快的速度、最精准的到达市场主体。
第三，建设税收“高速公路”，让纳税服务更加便捷。税务部门大力推广“非接触式”纳税，实现了“码上知”、线上咨询、线上业务、掌上操作的政策。214个纳税项目的纳税人业务90%以上可以网上办理，其中纳税申报网上办理率99%以上。
第四，数据脱敏“看门人”，保护纳税人隐私。一般来说，税务机关在使用纳税人申报的税务数据时，不能将脱敏后的税务数据提供给其他市场主体、其他机关或组织使用。至于税务机关在税收征管过程中形成的数据，以及从第三方和政府或公共信息平台合法获取的信息，也应结合数据安全和隐私保护的基本原则合理使用。
随着“金税四期”的到来，税收征管将从“以票管税”走向“以数管税”，“税收大数据”将继续蓬勃发展，完美锁定偷税漏税之路。同时，随着数字化时代的到来，对企业财税的数字化和合规能力提出了更高的要求，这对财税服务企业可能是利好。
