序
随着国民经济的不断提高，企业之间的竞争越来越激烈。企业要想稳步发展，必须打好内控管理基础。企业应结合自身的实际情况，全面分析自身存在的情况，加强内部管理，不断完善有效的内部控制管理。做好内部控制管理，可以促进各项经营活动的有效开展，最大限度地降低企业面临的各种风险，提高企业的综合竞争力和市场价值。但是，企业内部控制管理还存在一些不足，难以体现内部控制管理的重要性。基于此，本文重点研究企业内部控制管理。
1加强企业内部控制和管理的必要性
首先，加强内控管理可以优化内控体系。通过加强内控管理，可以完善各项规章制度，将内控管理的风险与合法合规经营流程的要求结合起来，促进企业合法合规开展各项业务，加快实现高质量发展。
其次，加强内控管理可以有效防范企业风险。通过加强企业内部控制和管理，制定相关风险防范措施，对企业风险变化做出相应的防范决策，有效防范企业风险，可以避免系统性、大规模的经营风险，有效提高企业风险防范能力。
第三，加强内部控制管理可以加强重要岗位的权力制约管理。加强内部控制和管理，根据企业自身情况不断完善管理规定，加强各个环节的权限控制，主要是加强对采购、市场营销、投资决策、货币资金活动和工程业务等的控制。、以及各部门岗位职责和审批流程的权限控制，研究制定决议审批、决议审批与执行、执行管理、监督核查等不同岗位的权限分离。保证各项经营活动能够规范有序的进行，避免因个人道德问题而产生的舞弊隐患，也防止工作失误的及时发现和纠正，从而防止企业不必要的损失。
最后，可以提高企业的整体管理水平。通过加强企业内部控制，可以提高企业人员的素质水平和管理能力，根据市场指标的变化有效地调控企业经营活动的运行，有效地分析企业经营活动的变化，提高对发展形势的预测能力。同时，内控管理体系和监督机制发现的问题能够得到及时处理，企业的整体专业水平和工作能力得到提高。
2企业内部控制和管理中存在的主要问题
2.1缺乏内部控制风险管理
许多企业对内部控制风险认识不足。目标不确定性的影响被称为风险，但很多企业没有设置全面风险管理，风险意识薄弱，不能随着市场环境的变化适应自身的发展，导致企业亏损严重。即使一些企业实施了内控管理，但由于内控管理不完善，无法识别各种风险类别，导致企业无法及时处理风险，给企业造成严重损失。
如企业财务风险未能分析资本活动和现金活动的风险、财务会计和会计处理的风险、会计处理和财务会计报告的风险等。市场风险未能识别商品的价格变化和材料供求的风险、税收风险、竞争风险等。未能分析人为因素或过程风险、外部事件风险等。运营风险。未能分析法律风险和国家政策变化的风险、员工的道德操作、起草、遵守和履行合同的风险等。
2.2企业内部控制没有健全的管理制度。
在企业内控管理体系建设中，制度管理是企业发展的方向和目标，是规范企业各项经营活动的基础。但很多企业往往没有制定相关制度，责任不清。内控做什么，各部门做什么，没有明确的规定。在控制活动中，各个部门和岗位没有相关的标准来控制操作活动，操作混乱。出现问题，找不到相关责任人员，也没有相关的监管和考核依据。公司经营管理活动无有效文件担保，严重阻碍企业发展，可能给企业造成巨大损失。
比如，一个人同时担任两个不理想的职务，工作中可能存在他无法发现和纠正的错误，也可能存在掩盖其欺诈行为的欺诈行为。例如，如果企业没有明确的内部控制、授权、批准和控制，就很容易发生舞弊，给企业造成巨大损失。
2.3企业内控管理缺乏高素质的管理人才。
企业内部控制规范的有效实施需要具备丰富专业知识和积累深厚工作经验的高素质人才，因为只有高素质的专业人才才能分析各种复杂的业务运作。才能有效解决问题，防范风险。而很多企业往往缺乏高素质的专业人才，只能让财务人员或审计人员参与内控管理。但他们一般不具备全面的管理技能，管理水平也不够全面。他们没有内部控制管理经验，只能处理一些与其实际工作相关的问题，无法全面分析和解决相关企业内部的风险和隐患，从而实现企业各项经营活动的战略发展。
2.4企业内控管理执行力不足
企业的执行力会影响企业制度的实施。再好的企业制度制定，如果执行力不到位，也只会是纸上谈兵，对企业造成严重影响。比如企业的财务人员工作不严谨，不及时汇总上报应收账款，使账面长期挂着甚至成为坏账，会直接影响企业的资金状况，导致利润减少，给企业带来巨大的损失。一些企业不及时报告其业务的成本和费用，或存在虚假情况。如果不及时发现隐患，企业的商业利益会遭受严重损失，企业的发展也会受到阻碍。
2.5企业内部控制制度建设中缺乏内部监督
要全面实施企业内部控制管理，需要有效的内部监督。而很多企业没有有效的内部监督，导致各项经营活动的后续工作成果无从落实，产生服务质量问题和财务风险，也让员工无压力。发现了问题，不处罚自然不会改进。很多企业没有建立日常监督和专项监督机制，导致无法发现内部控制缺陷，及时整改，无法形成内部控制监督评价报告，直接导致内部控制制度流于形式。
3企业加强财务内控管理体系建设的对策
3.1推动风险识别和分析，防范风险。
企业应当加强风险识别，识别风险因素、风险事件、损失或转机，最大限度地降低风险，减少企业的经济损失或增加转机的可能性。分析促使或导致风险事件发生以及风险事件发生时损失或机会扩大的因素，定量评估风险影响的程度，控制和防范风险影响的程度。
此外，企业应加强对各种风险的管理。风险管理应该由各个部门进行连接、整合和平衡。财务风险要注意加强资金和现金流的风险，防止资金链断裂；市场风险要注意加强对客户和供应商的信用风险管理，防止应收账款逾期未收或收到劣质商品影响企业服务质量；操作风险要注意强化人为因素和内部流程风险，防范企业个别员工素质差导致的欺诈，或专业知识不足导致的工作失误，防范审批过程中的漏洞；关注法律风险的政策变化、合同执行和违约风险，提高企业的合法合规性，防范违法行为，提高企业防范风险的能力，避免企业遭受不必要的损失风险。
3.2完善内控管理体系
首先，要制定企业各项内控管理活动的相关文件。为保证公司各项经营管理活动的有效开展，应按业务模块进行定义，如运营管理、投资管理、人力资源管理等业务模块的体系文件。还要针对具体的业务环节制定规则和实施细则来规范和细化操作，比如投资评估实施手册、员工招聘操作细则等。其次，企业应加强内部控制体系的管理，明确管理体系的目的、相关定义、责任单位和管理方法，确定相关部门、相关岗位、相关工作内容、管理方法、相关标准、记录相关问题等。用于监督和交流。实际应用中不要摆架子，落实责任主体，奖罚分明。
最后，为了加强资金和资产的管理，企业应该做到以下几点:第一，分工负责。明确哪些岗位和职责不能由同一人操作；明确各个部门和岗位之间的责任和权限，使岗位和岗位之间的责任和权限明确分离，可以实现相互监督和制约，形成良好的制衡机制。如果要划分不相容的部门:出纳和会计要分开；仓库管理工作应与库存人员工作分开；内部审计部门和管理部门应该分开；风险管理部门应与其他管理部门分开。处理权与记录权、查阅权、审批权、裁判权相分离；审批权与检查权、受益权是分开的。第二，严格控制会计制度。依法设立会计机构；建立岗位责任制，科学分工，相互监督和制约；要规范账户设置，正确记录各项财务账簿，按财务要求编制和出具财务报告材料。第三，企业应制定财产管理制度，加强对周转库存、安全库存和剩余库存的管理。缩短制造周期、运输、安装和交货时间；准确及时的预测，从而使订单稳定；按时交货，用合格的材料；提高决策能力，管理最小订货量。亲自盘点，把账到账和物到账结合起来，注意账和账卡的区别。档案管理要确定归档时间，借阅要明确归还时间。第四，企业应实行财务岗位轮换制。这样既可以防止一个岗位对工作过于熟悉而弄虚作假，也可以让财务人员熟悉每个岗位的工作，从而提高工作效率。
3.3加强内控管理，提高内控管理人员素质。
内控管理人员在内控管理中起主导作用，其专业知识和处理能力在财务内控管理中起着关键作用。财务管理人员不仅要掌握专业技术水平，还要懂得企业管理的风险识别和完整的管理知识体系。只有提高管理人员的整体素质，才能分析各个岗位的分工是否正确，分工是否相互平衡，人员安排和配置是否正常，操作是否不当，是否存在隐患。合理分析企业的发展规划和经营目标。
只有提高财务管理人员的能力，才能分析经营战略能否实现，发展规划是否正确，从而降低企业的各种风险，分析企业应对各种风险的能力，进而找出解决问题的各种对策。企业要提高内部控制管理人员的专业水平和整体素质，可以派员工参加培训学习，让内部控制核心人才掌握相关知识和技能；要求在工作实践中自学和自我积累，借鉴其他企业的经验，提高自身水平；可以聘请中介培训机构对企业人员进行培训，通过知识培训和工作操作提高企业人员的专业水平。
在实施企业内部控制标准体系的过程中，无论是如何对员工进行内部控制相关知识和技能的培训，还是如何通过实践积累经验，都能给企业带来最大的经济效益，确保员工在工作岗位上发挥最大的价值。
3.4加强对内控管理体系执行力的重视。
企业内部控制就是检查和监督各项业务，监控各项业务活动的发展，充分发挥财务监督的功能。可以成立专门的工作小组，按要求执行各阶段的决策，及时收集和纠正相关问题，完善内部监督机制体系，注重事前监督和事中控制，确保企业内部监督的制度化和规范化。
比如制定应收账款催收的相关流程制度和时间，财务人员督促相关人员在合同规定的时间催收款项，形成应收账款台账，确保在合同规定的时间收到款项。不能按时收款的，一定要查相关原因进行问责。此外，必须及时、真实地报告每项业务的成本，设定报告截止日期，检查每项业务活动成本的真实性和及时性。如有虚报、迟报，应坚决追究责任，层层落实内控体系的监管责任，切实防止企业利益受损。
3.5建立健全内部控制监督和评价机制
企业监督评价机制是企业实现稳健经营、提高经济发展、防范和降低风险、确保资产安全的有力保障。因此，企业必须建立健全有效的内部监督和评价机制。
首先，根据自身实际情况，制定财务内控评价体系，按照体系开展相关工作，杜绝企业人员的主观性和随意性，使企业内控监督审计有章可循，有法可依。要制定各种评价指标，如资产运营能力指标、利润完成指标、销售指标、负债能力指标、经营业绩指标等。根据指标数据进行监督和评估，引入风险水平的概念处理指标数据中的问题，正确分析和解决问题，监督和管理相关指标。内部控制监督评价应当全面衡量内部控制管理的合理性、健全性和有效性，从而有效地评价和考核内部控制工作。
其次，要建立健全内部审计部门，对企业内部控制制度的有效性进行专项审计。对内控执行不到位，或瞒报谎报的，必须整改落实到部门和个人，并采取扣分考核、扣工资或调整岗位等方式处理。除审计部门外，还可以有效利用监事会和内部检查的监督检查结果，不断完善公司治理，完善相关制度，层层落实内控制度的监督体系，有效防止企业资产流失。
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在竞争激烈的市场中，为了使企业更好地发展，内部控制管理是企业发展的必要环节。管理者应重视内部控制的作用，针对自身情况制定内部控制制度，并不断加强内部管理目标的实施，根据企业的发展不断调整企业的决策。需要企业的所有管理者都具有较高的内部控制管理水平，各部门也要参与内部控制管理，相互沟通和协助，保证信息和数据的及时性和准确性。同时，要建立和完善内部控制监督和评价机制，确保内部控制管理的执行力，从而促进企业健康持续发展。
