本文明确了新形势下科技型企业应遵循的税收筹划原则，并进一步阐述了新形势下科技型企业的税收筹划管理技巧，希望能为提高科技型企业的税收筹划管理能力提供建议。新形势下，科技型企业将在上述税收筹划原则的基础上，进一步开展税收筹划管理，包括税基筹划、税率筹划、税额筹划三个技巧，具体如下。
1.避免和延期应税收入原则
它是销售技术型企业获取利益的主要手段。因此，科技型企业在税收筹划过程中，要深入分析企业销售的各个环节。高新技术企业避税和延期纳税的根本目的是减少销售过程中产生的税收，进而减少高新技术企业的税收。通常在科技型企业的实际发展中，这种方法会受到很多不可控因素的影响，从而影响其实际效果。避税应纳税所得额是指企业根据国家法律法规取得的不被税法认可的所得。其实质是一个降低企业税负的过程。
比如企业大量购买国债和金融债。税法中，国债和金融债产生的利息是不需要纳税的，所以它们产生的利息是企业的合法收入，在一定程度上帮助企业实现合理避税。递延应纳税所得额是指利用递延纳税时间，企业在此期间可以充分占用这批资金，并从中获取一定的利润，既可以减轻企业的税负，又可以减少未来应纳税额的现值。因此，科技型企业在税收筹划过程中应遵循递延应纳税所得额的原则。总之，科技型企业应在税收筹划管理中积极运用这两个原则，进一步实现降低税负的最终目标。
2.科技型企业资本结构控制原则
企业税收筹划管理水平可以直接或间接地影响企业的资本结构，良好的企业税收筹划管理水平可以帮助企业进一步优化资本结构。因此，科技型企业在进行税收筹划管理时应遵循控制资本结构的原则。通常，企业的资本结构是复杂的。以融资为例，企业在控制资本结构的过程中，主要采用债务融资和股权融资。这两种融资方式的作用可以在企业的基本结构中达到良好的控制效果。这就要求科技型企业在进行税收筹划之前，要深入了解国家现行法律法规和相关税收政策，明确哪种融资形式适合当前情况。只有这样，科技型企业才能优化资本结构，提高税收筹划管理水平，进一步降低税收负担。探索企业控制资本结构的首选方式，大多数学者认为，与债务融资相比，股权融资可以获得更大的经济利益。因此，科技型企业应遵循控制资本结构的原则，在实际业务发展过程中选择最合适的资本结构控制模式，以达到降低税负的最终目的。
3.充分利用国家税收优惠政策的原则。
高新技术企业作为一个新兴产业，自成立以来就受到国家的广泛关注。近年来，随着社会经济的不断发展，高新技术企业的规模和数量越来越庞大。目前，科技型企业已经成为推动社会经济发展的重要力量。为了进一步促进科技企业的发展，国家出台了一系列扶持科技企业的优惠政策，帮助科技企业减轻税负，提高经济效益，确保其在高度竞争的市场环境中稳步发展。这就要求科技型企业遵循充分利用国家税收优惠政策的原则，进一步做好税收筹划工作。高新技术企业内部税收筹划人员应充分掌握国家税收优惠政策的信息，时刻关注税收优惠政策的变化，根据企业发展实际制定合理的税收筹划方案，进一步实现利用税收优惠政策减轻高新技术企业的税收负担，提高企业的经济收入。
4.税收筹划中的与时俱进原则
企业的税收筹划管理受多种因素的影响。科技型企业要想充分发挥税收筹划在税收管理过程中的积极作用，必须遵循与时俱进的原则。科技型企业应根据国家税收政策和税法及时调整税收筹划方案。如果科技型企业在进行税收筹划管理时，继续长期使用一种税收筹划方案，在国家相关税收政策发生变化后，会出现偷税漏税等现象，严重影响企业声誉，甚至会增加企业成本和税收负担，受到税务机关的严厉处罚。
例如，中国政府部门调整了高新技术企业的涉税项目和税率，并出台了一系列新政策。在此背景下，高新技术企业的税收筹划人员应探索政策变化，改变税收筹划方案的内容，使其更加贴近新的政策法规，尽量避免税收筹划失误，以免降低企业的税收筹划管理水平，增加企业的税收成本，给企业带来不利影响。值得注意的是，税收筹划与时俱进的原则对内部财务管理人员的要求更高。因此，高新技术企业应聘用专业性较强的财务管理人员，并提醒其随时关注税法的变化，及时了解国家政策的更新，不断提高税收筹划意识，改进税收筹划方法，促进高新技术企业的可持续发展。
5.注意性价比原则。
目前，科技型企业在生产经营过程中更加注重成本效益。成本效益是科技型企业的核心内容，也是科技型企业税收筹划应遵循的基本原则。税收管理员在进行税收筹划时，应以成本效益为优先考虑，尽量利用税收筹划降低企业成本。本文探讨了税收筹划产生的收益与投入成本之间的关系。当前者大于后者时，科技型企业应选择进行税收筹划。
二，新形势下企业税收筹划与管理的技巧
1.税基规划
新形势下，科技型企业要做好纳税筹划管理，必须掌握税基筹划的技巧，明确税基筹划的形式和目的。税基筹划是指通过降低税基，达到减轻科技型企业税负的目的。进一步解读税基概念，顾名思义，税基是纳税的基础。我国税法明确规定，企业纳税额应根据税基确定，即税基大小、企业纳税额与企业税负呈正相关关系。换句话说，企业拥有的税基越大，需要缴纳的税款就越多，要承担的税收压力就越大；相反，企业拥有的税基越小，需要缴纳的税收就越少，要承受的税收压力也就越小。因此，在税收筹划管理中，科技型企业应着眼于如何降低税基，采取符合国家法律法规的降低税基的形式，进一步减轻企业的税收负担，提高企业的税基筹划能力。
一方面，科技型企业可以在遵循所得税法律法规的基础上，将企业产生的工资成本列示出来，同时按时间顺序排列税基，达到缓缴税的目的，从而降低企业的税基，利用缓缴税获取合法利益。另一方面，科技型企业应从内部费用成本调整、摊销时间调整、摊销金额调整三个方面努力实现延期纳税。因此，有多种税基筹划方法可供科技型企业选择。具体的税基筹划方法应根据科技型企业的实际税负和生产经营状况，尽可能选择最有效的税基筹划方法，以减轻企业的税负，保证企业在激烈竞争的市场环境中稳定发展。
2.税率规划
税率筹划是新形势下科技型企业需要掌握的税收筹划管理技巧之一，主要是通过降低税率来减轻企业的税收负担。税基、税额和税负的关系是一样的，税率和两者的关系也是正相关的，即科技型企业要承担的税率越高，缴纳的税额越多，税负越大；反之，税率越小，税额越少，税负越小。因此，在新形势下，科技型企业必须掌握基本的税率筹划技巧，以减轻企业税负，进一步降低企业税负。高新技术企业的税率筹划应以税基筹划为基础，根据企业内部员工的个人所得税进行税率筹划。实践证明，这种方法是最常见、最有效的税率筹划方法。比如企业可以批量给员工发奖金。通常情况下，对于优秀的部门和员工，奖励相对较多。如果这些奖金全部一次性发放，必然会增加企业的税率，从而增加企业的税负。在个人所得税法允许的范围内分批发放奖金，可以在一定程度上降低企业的税率，从而减轻企业的税负。
3.纳税计划
除了上述税收筹划管理技巧外，税收筹划也是科技型企业应该掌握的税收筹划技巧之一。税收筹划是指企业在国家税法等相关法律法规允许的范围内，利用国家税收优惠政策部分或全部免税。同样，税收筹划与企业的纳税额和税负是正相关的。因此，科技型企业应利用减税的优势，进一步开展税收筹划，以达到降低企业税负的最终目的。比如，国家出台了一系列针对科技型企业的优惠政策，对科技型企业减免15%的企业所得税，科技型企业可以充分利用这样的政策，节约企业税收成本。同时，科技型企业中的技术转让费也可以帮助企业降低税收成本。国家优惠政策明确规定，科技型企业技术转让费低于500万元的，可享受所得税减免；科技型企业技术转让费500万元以上的，可享受部分免征所得税。同时，科技型企业可以进一步研究我国税法的规定，科学合理地利用税法中的纳税期限等规章制度，适当延迟纳税时间，从而获得无息贷款，增加企业的合法收入。
此外，科技型企业可以通过加速固定资产折旧，进一步减少企业应缴纳的税款。以科技型企业引进先进生产设备和RD设备为例。企业购置的设备价值在500万元以内的，企业可以将其作为一次性成本，在纳税时扣除相应的税额；如果企业购买的设备超过500万元，企业应进一步加快设备的折旧年限，以减少企业需要缴纳的税额。值得注意的是，科技型企业在税收筹划管理过程中，应结合自身生产经营情况，选择最适合自身发展的税收筹划技巧，合理运用税基筹划、税率筹划和税额筹划，避免出现适得其反的现象，增加企业成本投入，阻碍企业正常发展。
标签
综上所述，在新形势下，科技型企业要提高税收筹划水平，就要明确税收筹划管理的重要性，并在税收管理过程中遵循五个原则，即避免和递延应纳税所得额原则、控制企业资本结构原则、充分利用国家优惠政策原则、与时俱进原则和注重成本效益原则。注重成本效益原则是科技型企业税收筹划与管理应遵循的最基本原则。在实际的税收筹划管理过程中，要熟练运用税基筹划、税率筹划、税额筹划等税收筹划管理技巧。在符合国家法律法规的前提下，最大限度地减轻企业的税收负担，提高企业的税收管理和成本管理能力，进一步提高企业的综合竞争力，保证企业的可持续发展。
