随着大数据、人工智能、移动互联网、云计算、物联网、区块链等数字化技术的蓬勃发展，数字化转型成为企业的必修课。但中国企业数字化转型的比例约为25%，远低于欧洲的46%和美国的54%，属于起步阶段。企业数字化转型面临“不转”、“没钱转”、“不敢转”等困难和问题。许多专家学者认为，金融数字化转型将成为企业数字化转型的突破点。本期《研究快报》整理了近年来企业财务数字化转型的相关论述，以期探索中国企业财务数字化转型之路，进而推动企业财务数字化转型。
背景
2021年，李克强总理在《政府工作报告》中介绍了“十五”期间的主要目标任务，提出了“加快数字化发展，增创数字经济新优势，共同推进数字产业和工业数字化转型”的创新路径。“十五”期间，数字经济将成为拉动经济增长的新引擎。中国信息通信研究院2020年7月发布的《中国数字经济发展白皮书》报告显示，2019年，中国数字经济规模达到35.8亿元，占GDP的比重达到36.2%。数字经济增速明显高于同期GDP名义增速，数字经济在国民经济中的地位进一步显现。
随着经济的快速发展和数字技术的不断创新，数字技术在各行各业的融合和应用日益增多，企业通过数字化转型寻求新的利润增长点。2020年9月，国资委发布《关于加快推进国有企业数字化转型的通知》，指出企业数字化转型有三条路径，即基于IT的数字化转型、业务的数字化转型和财务的数字化转型。从IT部门来看，IT部门主要负责企业系统的建立和维护，缺乏财务和业务知识，所以把IT部门作为企业数字化转型的抓手不太实际；从业务部门来看，业务部门以业绩为导向，缺乏业务知识，以业务部门为出发点容易导致业务和财务信息不一致；财务部门贯穿于企业经营的全过程。在具体实施过程中，企业财务数字化转型的实质是企业数字化转型的基础。因此，企业实现数字化转型的第一步是实现财务数字化。金融数字化可以说是企业实现全面数字化的最佳切入点。财务系统本身具有串联各个部门和管理流程的特点，以及立体化的数据结构，这是其带领企业在各个层面进行全面数字化转型的天然优势。另一方面，财务管理是企业管理的生命线，几乎所有企业的管理水平和竞争力都由财务来体现。财务系统掌握着企业的大量核心数据，这些数据作为衡量和判断企业经营业绩的重要指标和决策依据，是企业实现信息化和数字化的重要基础。
但在中国，金融数字化转型才刚刚起步，技术上还有一些不成熟的地方。同时，我国大部分会计人员只从事会计工作。为了提高企业竞争力，金融数字化转型是必不可少的环节。传统的财务管理模式无法为经营者提供有效的决策支持，有效防范财务风险。此时，如何创新会计人才培养模式，实现企业财务数字化转型，成为亟待探讨和解决的问题。
趋势
在财务数字化转型的背景下，企业的财务部门处理财务核算只是其工作的一部分。其更多的功能是借助先进的互联网和大数据进行智能数据分析，为企业CEO和CFO的决策提供数据支持，提高企业的风险控制能力。企业的业务和财务应该相互融合，从而提高企业对市场的整体反应能力，进一步提高战略的执行力。输出的财务信息应深入挖掘业务信息的内在价值，数据分析应更具生命力和适应性。利用大数据智能分析，可以进一步提升企业的业务能力，为业务发展提供更多商机。通过这一系列的创新，企业的财务管理部门也将从单一的职能部门转变为企业的神经中枢。未来，财务部门将转变为企业的业务数据集成中心和算法中心，拥有更快的计算能力，智能分析历史数据，通过计算方法判断未来趋势，让数字产生价值，提供决策支持。同时，数据壁垒将被打破，供应商和客户的数据格式将被连接起来，从而可以更有效地进行沟通，对流程进行数字化管理，形成真正的预警和预测，企业可以进行内部和外部决策。
数字金融转型是指企业利用数据技术驱动数字技术驱动的财务会计和管理会计变革，构建数字化平台实现金融领域的全面变革，从而构建金融生态，实现价值创造。简而言之，金融的数字化转型就是金融向数字化的转型，可以分解为以下四个维度:
新会计。以RPA为代表的数字技术催生了会计的自动化和智能化。RPA技术由于能够模仿人类，执行规则固定、重复执行、工作量大的流程，自动完成记账、报表签发、纳税申报等传统会计操作，在会计领域得到广泛应用，这也使得传统财务管理模式下的事后会计转向智能会计。具体来说，智能会计是数字技术在会计领域的深入应用。它是将财务管理活动中简单、大批量、重复性、低附加值的业务交给财务机器人，建立人机协作的新工作模式，促进了财务会计工作重心的转移，主要体现在业务规则的设定和异常流程的处理上。
新管理会计。由于现代信息技术和手段有效拓宽了管理会计的边界，可以促进财务组织主动赋能业务，实现财务的场景化处理，通过大数据技术实时分析和梳理财务业务关系，从而为决策提供可靠的支持，也为管理者提供了更加个性化的财务信息和数据，从而推动财务会计的重点逐步转向那些不确定的管理能力的再造。数字智能时代，认识世界的方法论正在从确定性思维向不确定性思维转变。在数字化金融转型背景下，管理会计的核心是通过数据沉淀、数据流动和数据应用，实现以业务为中心的敏捷响应、精准决策和资源配置的全局动态优化，以应对复杂环境下的各种不确定性。
新生态。金融的数字化转型可以有效丰富财务管理的内涵和外延，从而形成企业、监管部门和第三方合作伙伴互利共赢的生态圈。我们可以充分发挥金融信息技术实现生态系统的构建，并对其进行全方位、多角度、立体化的评价。财务可以通过衡量、分析和评估生态系统的财务健康和竞争力来实现价值创造。
问题
企业的数字化转型是一项长期而复杂的工程，需要时间、精力和财力的投入。企业领导对智能财务的价值认识和重视程度较低，部分财务人员觉得实施财务智能化后会有被裁掉的风险，因此有抵触情绪；其次，企业财务往往扮演着企业管理职能部门的角色，企业管理者更愿意将资源投入到生产部门，忽视了企业财务作为企业天然数据中心的优势，进而忽视了数字化转型对企业整体数字化转型的推动作用，导致企业实施财务数字化转型的动力不足。
财务人员整体素质较低。在我国中小企业中，由于管理者人才观念的缺失，我国中小企业的会计人才长期得不到重视，人才短缺问题更加突出。同时，在大多数中小企业会计从业人员的知识结构中，与大数据、信息化、数字化等相关的知识库。是比较薄弱的，金融数字化相关的知识和技能缺乏。再加上传统会计观念的影响，中小企业财务数字化转型升级需要懂财务、懂技术的复合型人才。由于部分财务人员思想保守，感觉无法适应新的技术操作模式，害怕学习数字技术，所以还在使用旧的工作模式。
随着技术进步和市场经济的深入发展，战略方向越来越难以支撑企业的发展。在新时代，战略决策权和执行力对企业管理者提出了更高的要求。企业管理者需要实时了解企业经营和财务数据，为战略决策提供决策支持。传统金融是独立内向的。一方面体现在传统金融和业务的独立运营。企业财务和业务之间存在“两张皮”现象，两个部门提供的信息可能会有很大差异。另一方面，传统财务主要面向企业内部，较少参与企业的预测、经营决策和投资决策。这种内向的财务很难为企业提供准确的决策数据支持。
建议
在企业财务数字化转型过程中，在坚持上述方向的同时，还需要不断优化和完善财务数字化转型的内容，可以从以下几个方面进行:
在职能方面，财务控制职能的转变与创新。传统的财务角色是面对过去，从事“算账、示钱、示税”的繁琐工作。核心是据实核算和反映企业的经济业务，并对其进行监督。是“向后看”的价值守护者。转型后的财务工作要面向未来，成为“前瞻性”的价值创造者。。一方面，企业财务工作需要为各项经营活动的顺利开展提供优质服务，从财务角度提供指导，为管理层的科学决策提供财务信息和数据支持，从而帮助企业更高效地实现战略目标；另一方面，要加强财务与业务的有效协调，将具体业务过程中的信息和数据及时反馈给财务部门，积极推进产融结合，为企业日常管理效率的提升和价值创造打下坚实的基础。在这个过程中，还需要高度重视会计工作，保证财务和业务信息数据质量的同步提高。
在战略层面，要结合科学理论做好顶层设计。数字化金融转型是“一把手”工程，管理层的大力支持是转型成功的基础。企业应系统梳理金融数字化转型与企业数字化转型的关系，基于企业数字化转型框架推进，以满足转型目标，确保两者协调发展。。顶层设计是实施金融数字化转型的基础，主要包括金融数字化转型目标的确立、企业金融数字化共识的建立、金融业务流程的梳理与再造、业务场景的设计与构建、实施架构的优化与完善、业务与数字、数字与技术互动的逻辑梳理。具体来说，金融数字化转型的顶层设计要从以下几个方面入手:目标设定体系评估的差距分析要切入实际。企业应根据规划内容选择合适的转型切入点。在实施过程中，企业要对阶段性成果进行评估，然后及时纠正存在的缺陷，确保效益最大化。
水平，转变观念，树立全体员工的数字化观念。它是思想和行动的先导。企业需要加强数字化转型的思想认识，在企业整体发展中实施强有力的战略统筹。企业应尽快形成思想共识，培养数据优先思维，明确指出金融数字化转型是企业发展的未来趋势。变化一定会在一定程度上触动一部分人的利益。因此，只有在观念和文化上营造“转型利大于弊”的氛围，才能促进转型的有序实现。首先，要改变企业领导层的观念，让企业领导层改变认知，引领金融数字化转型。其次，要对财务人员进行思想指导和培训。财务人员要改变原有的片面思维，真正认识到财务智能化实施后，并不是被淘汰，而是促进从会计基础核算向管理基础核算转变，消除思想阻力，真正认识到财务智能化管理的重要性和必要性。最后，改变全体员工的数字化观念，培养他们的数据文化，这是企业推进数据驱动战略的土壤环境。
人才层面，培养数字化人才，重组人才队伍。实施企业财务数字化转型需要四类人才:一是财务数字化领导者也是战略性财务人才，能够具备敏捷的数字化思维和数字化顶层设计能力，具备财务专业化和管理知识，能够自上而下推动数字化转型的高级管理人才。二是支持数字化转型的财务专业人才，即能够将具体业务与财务思维相结合，解决具体业务问题的管理会计专家。第三，财务会计的应用，在财务数字化场景下执行具体财务工作的应用人员。第四，技术会计，将信息技术与财务需求相融合的数字财务人才，兼顾信息技术与财务管理的复合型人才。重视数字化人才在企业中的作用和价值，根据数字化人才的实际情况制定更加科学合理的培训计划，让数字化人才了解和掌握自己的工作职责，主动学习更先进的知识。比如在具体的培训活动中，培训师要根据人才的实际情况，合理优化培训内容和培训方式，定期开展实训活动，同时制定更加科学合理的财务人员管理方法，以保证数字化人才的专业水平和综合素质达到预期目标。
综上所述，在数字技术飞速发展的今天，数字化给企业带来了机遇，也带来了挑战。财务贯穿于企业经营的全过程。所以要充分发挥金融数字化的价值，让企业的数字化转型真正事半功倍。在金融数字化转型过程中，首先要确立顶层设计，制定全面的战略规划，改变传统观念，积极拥抱数字化带来的变革，营造人人数字化转型的氛围，加强相关金融人员的教育培训，从而为金融数字化转型打下坚实基础，为企业稳健发展保驾护航。
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