序
随着社会分工的不断细化，企业在管理上必须最优。内部控制作为优化企业资源、提高企业资产效率的有效手段，逐渐被中国企业所推崇。金融领域也是如此。但受中国国情影响，十三五规划不断推进，全球疫情不断变化，企业需要面对的市场经济环境日益复杂。在此背景下，企业只有不断优化内部控制管理，实施科学的管理制度，才能实现企业资源的科学配置，提高管理效率，管理好内部固定资产和流动资产，按照科学的财务和经济计划优化行为。但是，由于自身条件的限制和市场经济的影响，我国许多企业在内部控制管理过程中还存在许多亟待解决的问题。
要想优化财务内部控制体系，解决内部控制管理中存在的问题，就必须对财务内部控制有深刻的认识:财务内部控制就是对企业内部所有的资金活动进行有效的控制和管理，以保证所有的经营活动能够有效地进行。内部控制制度作为企业管理制度的重要组成部分，应该与企业发展的战略目标高度一致。企业管理层和财务管理人员应合理控制企业单位内部的资产，确保企业资金的安全和高效使用。财务内控管理在我国还处于发展的初级阶段。很多企业的内控制度不够完善，没有深入到企业的所有岗位和环节。企业无法实现财务内控管理在管理程序中的全面渗透，内控制度执行效率不高，使得内控管理往往成为形式主义，财务内控制度成为企业的负担和摆设。
但是，随着我国社会经济的不断发展，市场环境的日益繁荣，法制建设的日益完善，社会分工的细化，企业必须实现资源的合理配置，这为内控管理体系的发展带来了机遇。财务行为产生于企业的一切活动中，财务管理也渗透到企业管理的各个方面。企业的经营管理、人员引进、日常采购、投融资行为都与金融密切相关。
只有开展全面预算管理、固定资产管理、流动资产核算、报账制管理、财务管理评价与指导等一系列内控管理活动，才能确保企业的资产安全，避免企业资产流失，避免企业腐败的发生，保证企业的经营合规性，实现税收优惠政策下的资源优化配置，提高企业的工作效率和经济效益，增强企业的综合市场实力，保证企业财务信息的真实性和完整性。
2我国企业财务内部控制中常见的问题
目前，我国内部控制管理仍处于发展的初级阶段，且随着我国经济发展的不断加快，企业经济的不确定性不断增加，自身制度建设和内控管理的完善还存在一些不足，促使企业内部控制管理中的诸多问题亟待解决。
2.1缺乏对内部控制和管理的深刻认识
目前，我国许多企业更注重追求经济效益，而对内部控制管理重视不够。他们简单的认为财务是用来报销的，缺乏宏观的、战略性的财务内控规划和完善的财务内控管理体系。财务制度涉及的内容不够全面，财务支出的审批流程不够科学，缺乏专业的财务管理人员和内控培训，部门间财务协作意识薄弱，使得企业的财务管理效益无法得到保障，财务内控管理成为一纸空文。同时，组织架构不合理导致财务岗位权责划分不清。财务人员身兼数职是很常见的。财务决策者和会计都是兼职。财务核算和监督职能没有分离，那么相互制衡的财务管理体制也就不会存在。财务漏洞频发，财务腐败无法消除，使得内控管理的实施效果无法保证。
2.2缺乏强有力的财务内控执行力
企业的财务内控管理不仅包括会计控制，还包括管理控制，要求从企业战略规划的角度对企业资金进行全方位的管理和控制。但是，很多企业在经营过程中，只能对企业内部的资金流动、使用和资金支付进行监管，而不能从企业的战略规划上对企业资金等财务活动进行全过程管理。这主要是因为企业领导层的内控意识不够深刻，导致企业内部缺乏强有力的财务内控执行力。经营者也会忽视财务内部控制制度，违规使用资金、挪用资金等现象很多，给腐败带来可乘之机。同时，由于缺乏针对性的财务内控管理方法和措施、评价体系以及内控管理制度的及时更新，企业内部财务控制的执行力较低。
2.3企业单位内部的财务信息严重不对称。
由于企业单位财务内控管理意识不高，内部控制执行不力，企业单位内部各部门财务信息流动效率差，财务信息严重不对称。由于部门间合作程度低，部门间员工不能及时交流财务问题的信息，业务经营数据不能及时传递给财务部门，使得财务部门的数据报告滞后，甚至数据中存在虚假信息。企业单位最终的财务分析报告真实性低，可靠性差，不能为企业的发展提供真实可靠的财务数据支持，使企业单位面对激烈的市场竞争无法形成较强的抗风险能力。同时，随着大数据时代的到来，商战逐渐转变为信息战，传统的记录和传递金融信息的工具已经过时。简单的复制、粘贴、整合信息已经不能满足企业对财务数据分析的要求。通过专业企业的财务管理软件及时记录一线运营数据，可以实现数据的实时统计和分析。
3优化我国企业财务内部控制的有效途径
目前，我国财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合制定了《企业内部控制基本规范》，作为企业财务内部控制优化的指示灯。根据这份文件，企业可以从以下几个方面进行优化:完善内控管理体系、优化内控管理环境、引进财务内控管理人才、强化风险评估意识和内控信息传递。
3.1不断完善企业单位内部控制管理体系
完善的内部控制管理制度是企业单位实施财务内部控制的保证。因此，企业需要根据市场变化的需求和国家政策的导向，完善企业单位财务内控管理中的岗位分工制度、仓库管理制度、币票管理制度。特别是要明确企业单位财务岗位的责权利，分离财务管理中的会计和监督职能，充分发挥审计岗位的监督职责，确保企业的财务屏障，有效制约企业内部。为了避免企业财务腐败的发生，企业需要不断优化财务仓库管理制度和币票制度，加强对资金和货物流入流出的监管，加强企业固定资产的管理。同时，基于现有的财务管理制度和市场反馈，不断对现有的财务制度进行检查和填补。
比如，针对腐败问题，要建立相应的财务收支审批制度，特别要重视重大资金和资金支出的审批，制定详细的规章制度，要求各种项目活动的资金使用符合企业的财务要求，要求大额支出符合企业的战略要求，避免未经批准的支出，降低企业成本。大型企业单位可以建立定期检查制度和检查分析制度，对其名下的分支机构和子公司的财务资产进行检查和统计，核实各单位财务账目的真实性，及时更新企业内部的财务信息管理活动，确保企业内部控制管理的真实性和有效性。
3.2优化企业单位内部控制管理环境。
随着我国十三五规划的深入，全球经济环境的变化和疫情的爆发，给国内企业带来了巨大的生存压力和发展机遇，这就要求企业具有较高的内控管理能力和较高的竞争实力。首先，企业的领导要强化自身的内控管理意识，认识到内控管理对企业发展的重要性，只有紧跟国家发展的步伐，紧跟国家政策变化的方向，优化企业的内控管理环境，要求全体员工严格执行财务内控制度，对经济业务进行高度监督， 加大对违反内控制度行为和工作人员的处罚力度，消除行政部门和领导对财务的干扰，确保财务内控管理岗位和财务审计的独立性。
3.3加强财务内控管理人才的培养。
目前我国企业对财务人员的需求发生了变化，要求财务人员从会计人才向管理人才转变，对内控管理人才的需求越来越大。在这方面，企业需要积极引进财务内控管理方面的人才，提高财务岗位的入职门槛，从而提高财务团队的文化水平，同时也引进更高层次的专业人才。同时加强财务管理人员的内化培训，邀请行业专家进行政策解读和知识培训，确保企业一线业务人员和财务管理人员能够从法律和专业的角度对财务内控管理有新的更深刻的认识。
同时，企业内部需要加强对财务软件使用的培训，使一线员工熟悉财务软件和内控软件的操作流程，能够及时将一线财务信息输入系统，并及时传递给财务部门和管理层。而且要加强员工之间的信息传递效率，让业务部门和技术部门的全体员工都参与到财务内控管理活动中来，实现企业内部全员控制，规范企业日常工作中的财务行为，优化内部控制环境。
3.4加强对企业单位的风险评估。
内部控制是有效规避业务风险的有效手段，加强业务单位的风险评估意识也是优化内部控制的有效途径。企业可以通过借鉴优秀的内控管理案例和制度，强化风险评估意识，跟踪检查企业高层领导的内控工作，确保内控制度能够执行到位。加强企业单位内部审计工作，确保企业各部门财务行为的正确性，科学评价企业单位整体财务状况，规避企业内部财务风险点。同时，要完善企业内部的风险评估体系，实现全面风险管理，根据市场变化方向和企业财务信息数据，预测和识别企业可能面临的财务风险，制定相应的风险应对措施。
3.5建立信息化的财务管理系统
积极引进计算机技术和先进的管理理念，根据企业实际情况和行业状况，构建信息化财务管理系统，搭建大数据平台，实时、自动存储企业单位经营过程中形成的庞大数据，通过指标预警系统提醒财务风险点。比如通过购买现有的财务分析软件金蝶、掌柜、SGL等。在市场上存储企业财务数据，代替传统的手工记录和Excel电子表格记录，可以自动分析和直观展示企业财务数据，提高财务数据的可读性，也保证了各部门之间信息整合的速度。有条件的企业单位可结合自身实际，建设专门的财务管理信息系统，完善财务管理软件系统功能，实时调整财务管理的模块和功能设置，编制营销管控、RD系统、运营成本控制、FRP等财务控制，以符合一线员工的工作习惯，提高财务内控管理效率。
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总之，企业内部控制的优化是市场发展的趋势，是企业发展过程中必经的一步。企业要结合自身实际，分析内控管理存在的问题，查漏补缺，不断优化企业内控管理环境，深化内控管理和风险控制意识，积极引进内控管理人才，加大企业财务人员投入，确保企业财务审计职能和会计核算职能得到充分发挥。计算机系统可以自动存储企业使用的大数据，为企业财务内控战略规划提供数据支持，最终保证企业内控管理目标得以实现，企业综合实力得以增强，促进企业快速稳定发展。
