5月23日，资本邦获悉，北交所上市公司生物谷近日发布关于收到北京证券交易所关于公司2021年年报问询函的公告。
公告显示，云南生物谷制药股份有限公司于2022年5月20日收到北京证券交易所上市公司管理部出具的《关于云南生物谷制药股份有限公司年度报告的问询函》。
1.关于业务绩效
2021年，贵公司营业收入5.66亿元，同比增长25.45%。年报显示，公司销售额增长主要得益于近年来分销渠道的下沉。本年度，贵公司前五大客户总收入为9965.04万元，占总收入的比例由上年的20.96%上升至17.60%。你公司其他项目营业收入为1215.63万元，毛利率为-5.13%。归属于你公司的净利润8，348.53万元，同比增长11.41%；扣非后归母净利润4706.98万元，同比增长36.42%。你公司非经常性损益净额为3，641.54万元，其中政府补助为3，873.57万元，占利润总额的39.76%。
需要生物谷:
列出客户数量、主要销售方式、销售区域、销售金额，说明贵公司客户分散的合理性，是否符合行业特点；说明主要客户是否与你公司、控股股东、实际控制人、董存在关联关系或其他利益安排，是否存在非经营性资金往来；
结合市场需求、公司产品优势以及同行业可比公司情况，进一步说明收入增长的原因；结合其他项目收入的业务内容、收入、成本明细，说明其他项目毛利率为负的原因；
结合公司的销售模式、终端销售情况和销售合同的主要条款，说明收入确认的具体时间点以及收入确认方法是否符合企业会计准则；
列出政府补助的授予主体、授予时间、确认依据和连续性，说明公司经营业绩是否严重依赖政府补助。请年审人员说明对收入真实性的审核程序、相关证据和结论性意见，包括但不限于对客户的函证比例和回复情况，对终端客户的核实比例和方法。
2.关于销售费用和预提费用
2021年，贵公司销售费用为3.18亿元，同比增长29.12%。其中，市场成本2.98亿元，同比增长32.81%。2021年末，贵公司其他应付款中，预提费用1，950.72万元，同比增长56.52%。根据公司此前的说明，预提费用主要是未摊销的营销费用。
需要生物谷:
列出市场费用的构成明细、主要支付对象名称、与公司的合作历史、交易金额，并结合市场活动频率、定价依据、市场拓展区域等说明市场费用大幅增长的原因；
说明报告期内是否存在为公司提供服务而设立的营销人员；您、控股股东、实际控制人董与营销人员之间是否存在关联关系或其他利益安排？如果营销人员数量发生较大变化，请说明原因；
说明公司及营销人员在营销过程中是否存在商业贿赂行为，公司是否制定了防范商业贿赂的相关内控措施并有效执行；
说明预提费用大幅增加的原因，期间后的报销情况，是否存在费用的跨期间情况。请年审机构说明对销售费用真实性和准确性的审计程序、相关证据和结论性意见。
3.关于应收账款
2021年末，你公司应收账款余额2.09亿元，较年初下降10.21%，计提坏账准备1212.11万元。其中，一年内应收账款余额2.07亿元。贵公司本年收回的前五名应收账款金额合计5，354.48万元，无具体明细在附注中披露。报告期内，贵公司计提坏账准备的应收账款余额为165.39万元。在此期间，全额计提坏账准备，理由是预计坏账无法收回。
需要生物谷:
根据公司的信用政策，说明是否存在信用期外的应收账款。如有，请列明逾期总额、名称、金额、账龄及后期付款情况，并说明坏账准备计提是否充分及公司采取的催收措施；
列示期末前五名应收账款的客户名称、金额、账龄、坏账准备情况，说明与你公司、控股股东、实际控制人、董是否存在关联关系；
说明年龄、交易背景、交易对手与你公司、控股股东、实际控制人、董之间是否存在关联关系，金额基本无法收回的具体原因。
4.关于在建工程
2021年末，你公司在建工程余额1.28亿元，较年初增加112.66%，主要系灯盏花产业基地二期工程本期增加6，782.56万元。该项目为贵公司公开发行股票募集资金投资项目，总预算2.5亿元，目前项目进度55.44%。
需要生物谷:
结合项目投资明细和建设年限，说明更多在建项目增加的原因，预计达到可使用状态的时间，是否存在成本资本化；
说明在建工程承包商与你公司、控股股东、实际控制人、监事会董事是否存在关联关系或其他利益安排；如果有，请说明项目的定价依据和公允性；
说明建设进度是否与项目计划一致，是否与已披露的募集资金项目计划一致，项目可行性是否发生不利变化；
说明后续投资资金的具体来源，是否存在资金不足的风险以及公司的应对措施。请年审会计师对在建工程存货进行说明，并对在建工程的真实性和完整性发表明确意见。
5.关于外国投资
贵公司海外投资更加频繁。2019年7月，你公司对深圳市高特嘉真智投资合伙企业增资600万元，间接持有慈欣医疗投资有限公司3%股权，计入其他非流动金融资产，2020年减值300万元，2021年减值120万元。2022年1月和2月，你公司披露拟投资私募基金1000万元和500万元，间接投资“小苹果”儿科医疗股权和云视频企业“好视通”股权。上述项目的基金管理人为北京利君投资管理有限公司。
需要生物谷:
说明短期内多次持有私募基金份额进行公司股权投资的原因和必要性，对公司主营业务和募集项目的影响；
结合投资标的的经营状况和财务状况，说明其他非流动金融资产减值的依据和计算过程；说明公司对“小苹果”和“好视通”的股权投资截至目前的进展情况；
说明前述投资的交易对手是否与贵公司、控股股东、实际控制人、董存在关联关系或其他利益安排，是否存在资金占用情况。
6.RD费用和无形资产
2021年，贵公司RD费用1356.53万元，同比增长30.17%。其中，外包RD 649.87万元，同比增长47.60%。报告期内，贵公司购买了200万元的专利和非专利技术。
需要生物谷:
列出RD外购药品的名称、委托对象、涉及金额及是否构成关联交易，并说明外购RD大幅增长的原因；
结合公司前五名RD项目的名称和累计投资额，说明公司RD费用大幅增加的原因，以及是否已经形成RD结果。如果有，请披露报告期内的药品名称和收入情况；
需要结合所购买的专利、非专利技术的名称、用途、具体应用领域，补充前述无形资产。
7.关于库存
2021年末，贵公司存货余额为9642.54万元，较年初下降10.64%。其中，原材料4，657.41万元，较期初下降26.08%。存货1583.77万元，较期初减少23.57%；报告期末，贵公司存货跌价准备余额为58万元。
需要生物谷:
说明存货的储存年限、储存方式、保质期、变质程度和合理库存水平；
结合市场需求、库存商品、原材料明细的变化，说明库存减少较多的原因，是否会影响公司后续生产；
结合原材料和产成品的价格走势以及存货跌价准备的计算过程，说明存货跌价准备的计提是否充分。
8.关于交易性金融资产
2021年末，你公司持有的交易性金融资产余额为3，006万元，主要为理财产品，以第三层次公允价值计量。
需要生物谷:
说明交易性金融资产的具体构成、受托理财机构、投资期限、投资标的、投资回报和投资风险，是否存在向控股股东、实际控制人、董事会董事支付资金的情况；
说明交易性金融资产公允价值变动的计算基础和计算过程，说明采用第三层次公允价值计量该产品的理由和合理性。
9.应收账款融资
2021年末，贵公司应收账款融资额为1，183.37万元，较年初下降79.20%。贵公司对尚未到期的银行承兑汇票进行背书或贴现，年末确认金额为6，299.29万元。
需要生物谷:
结合公司的流动性、资金成本、融资资金用途等。，说明应收账款融资形成的原因，涉及银行名称、金额、账龄、期后收付情况；
结合期末已背书或贴现但尚未到期的银行承兑汇票的出票人、交易背景、到期日、是否附有追索权等。，说明终止确认的依据是否充分，是否符合企业会计准则的规定。
10.其他事项。
2021年，贵公司管理费用中存货报废损失563万元，同比增长159.00%。生物谷:结合存货管理，说明本期存货报废损失大幅增加的原因及合理性。
2021年公司资产处置收入104万元。年报解释，主要原因是专利权转让，但无形资产中专利权减少为0。
生物谷:说明无形资产专利权减记金额披露是否正确，资产处置会计核算是否正确。
