XXX汽车销售服务有限公司内部审计报告
Xxx销售服务有限公司:
根据XXX集团内部审计的有关规定，并报集团总部批准，第二审计部将对XXX销售服务有限公司2011年12月25日的净利润进行审计。贵公司是XX集团汽车贸易有限公司的全资子公司，在贵公司管理层保证提供真实、完整信息的基础上，审计组实施了我们认为必要的审计程序，包括现场盘点、抽查会计记录、查询历史数据等。，按照企业会计准则和XX汽车贸易有限公司的管理制度，现将审计结果报告如下。
一、基本信息
Xx销售服务有限公司于xx年成立，并于xx年投入运营。注册资本为人民币×××万元。
截至* * * * * * *，贵公司未经审计的总资产为* * * *，净资产为* * * *。xx年xx月营业收入xx元，净利润xx元。
二。审计结果及审计调整原因
经审核，截止到{ F3 。}的营业收入{ F3 。}
1.固定资产累计折旧计提xx元，应计入xx年费用。
2.期间间成本调整，增加年销售成本×××元。
三。预算执行
Xxx年xx月，预算销售全车台车xx台，实际完成xx台，完成率xx %；预算毛利XXX元，实际毛利XXX元，完成率XXX %；预算净利润XXX元，实际净利润XXX元，完成率XXX%。
四。审计中发现的问题和事项
基础会计管理
根据《邯郸市远洋实业集团汽车贸易有限公司内部会计管理制度》的规定，检查了公司xx月份的凭证，存在以下问题:
1.会计凭证附件不完整，不能清晰反映业务流程。
前期会计科目的调整、厂家返利的计算、返利费用的结转未能详细说明原因和计算过程，经相应领导批准。例如，没有附件附在《
证书号。×××年×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日
维修费用结转，未付款仓库管理员签字确认的发货清单或汇总表。
2.跨期事项的不正确会计处理会影响当期利润。
XXX年，冲减XXX元的销售费用，这是XXX年的广告返利，已经在XXX年收到了。根据权责发生制原则，应减少XXX年的销售费用。
3.账外资金的存在，增加了管理成本。
关于×××××的广告费×××××的广告费×××的广告费×××的广告费×××的广告费×××的广告费
商品管理
关于《××年×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日
1.整车库存大，销售压力大。
库存的大部分车辆都已经库存很久了。截至{ f 6527 f 6527 f 6527 f 6527 f 6527 f 6527 f 6527 f 6527 f 6527 f 6527 f 6527 f 6527 f 6527 f 6527 f 6527 f 6527 f 6527 f 6527 f 6555247;
2.未妥善保管盘点表。
经询问，该店财务人员、库管员、信息员定期或不定期对库存整车进行盘点，但截至审计现场结束日，未能提供盘点人员签字确认的盘点表。
3.整车销售未经授权。
整车擅自出库销售，如车架号为××的销售单未经销售总监签字确认。
4.对于存放在二级网点的车辆，信息更新不及时。
存放在二级网点的车辆，库管员和信息员对存放在二级网点的车辆存放位置和数量有不同的统计信息。比如实盘的车架号是XXX，XXX，信息员注册的车架号是XXX，XXX。因此，资产管理人员无法有效地动态管理车辆。
5.二级网点车辆配置表设计不合理，缺少配置地点、配置单位等重要信息。
固定资产管理
1、固定资产购置和管理程序不完善。
XXX年XXX月，XXX汽车技术公司预付XXX元购买了蓄电池检测仪；xx年预付xx元购买XX家具有限公司的家具，上述资产已全部到达并投入使用。由于未取得购货发票，仍在核算预付账款，未办理入库验收手续，也未纳入固定资产管理。因此，固定资产的盘点程序无法有效执行。
2.固定资产核算不完整，累计折旧计算不正确。
由于上述资产未纳入固定资产核算，预计增加固定资产累计折旧××元，其中××年计提××元。
3.未妥善保管固定资产盘点表的
据了解，贵公司财务部、资产管理部、使用部门每半年对固定资产进行一次清查，但截至审计现场结束日，无法提供xx年xx月xx日的固定资产清查清单。
合同管理
1.加盖合同专用章，但无总经理或授权人员签字。
在与XX出租汽车有限公司于XX年XX月XX日签订的购车合同中，
2.销售商用车，不签订销售合同。
贵公司在销售商用车时，没有通过签订合同的方式与客户明确车辆的销售价格、捐赠物品以及双方的违约责任，导致潜在的法律风险。
二手车业务管理
审计后发现，贵公司在二手车置换过程中存在以下问题:
1.交换的二手车不作为库存管理。
现代在北京置换汽车时，没有将二手车作为库存进行管理，换入出售时没有办理入库手续，导致库存管理员无法对车辆进行控制和有效管理。
2.不相容的位置没有被有效地分离。
被交换二手车的实物资产、机动车登记证书、机动车钥匙的保管，均由二手车专员进行管理。一个部门同时管理实物资产和资产权利证书，不相容岗位没有有效分离，存在未经公司授权出售的风险。
3.纳税有错误，税务检查有风险。
你公司在销售二手车时，按照分配差价缴纳17%的增值税。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》和《国家税务总局关于二手车经营增值税问题的规定》，二手车销售适用简易征收方式，减半征收增值税，税率为××%。目前税负较低，存在较大的税务稽查风险。
售后维修管理
根据财务部提供的售后产值统计表，贵公司维修收入为×××万元，折扣为×××万元，折扣率为××%。
经抽查售后维修对账单，存在部分授权不到位的情况，如:编号XXX工单无审批优惠项目，工时优惠XXX %；XXX号和XXX号工单注明了优先项，但没有授权人员批准。
费用报销管理
经审计，公司已委托付款进行费用报销，但未取得委托付款凭证，如:XXX年××月，支付广告费XXX元，发票由邯郸广播电视传媒有限公司开具，款项打到徐莹个人卡上。Xxxx月，支付广告费xx元，发票由xx有限公司开具，钱打到xx个人卡上。因为没有取得委托收款凭证，存在支付风险。
预计返利管理
审计发现，账面预估返利与厂家当月确认返利存在较大差异，影响了当期各月的业务分析和利润考核。回扣的差额为{ F3 。}
动词 （verb的缩写）管理建议
1、会计基础管理，根据《会计基础工作规范》的要求，财务人员应认真取得或编制原始凭证。从个人处取得的原始凭证必须有填写人员的签名或盖章；原始凭证必须由经办单位领导或指定人员签字或盖章；上级主管部门批准的经济业务，以批准文件作为原始凭证的附件。
2.在资产管理方面，要严格按照集团管理制度要求，加强对购入资产的入库管理和资产验收程序；履行车辆销售价格的授权程序，规避销售风险；认真制定盘点计划，履行盘点程序，妥善保管盘点数据，并将盘点数据作为重要财务数据永久保存。
3.对于二手车的管理，要将实物资产、机动车登记证书、机动车钥匙的保管分开管理，避免一个部门全业务流程，加强审核监管，严格分离不相容岗位。
4.关于二手车的税务处理，目前二手车业务并不是公司的主营业务，所以要严格按照税法的相关规定正确纳税，合理规避税务处罚风险。
5.每月账面预估返利和厂商确认返利波动较大。已知季度奖和满意奖与厂家确认有时间差。建议对无法合理估计的项目，按照厂商确认的金额进行计算，不进行估计核算，避免因估计项目的波动导致管理层决策的偏差。
六。后续行动
关于审计报告中的审计项目和审计建议，我们已与贵公司达成一致。我们将在下次审计中进行跟踪审计。对于本次审计报告中披露的不符合项，以及下次审计中仍存在的情况，我们将详细披露发生频率及相关整改情况。
Xxxx集团有限公司
审计部
Xxxx年xx月xx天。
