企业年末需要注意哪些税务风险？企业如何进行自查？小范围内需要注意什么？.......年底，许多老板都向肖波咨询公司会计和内部审计的问题。为此，肖波特意挑出7个大家问得比较多的问题和答案，与大家分享。看看下面的问题。你有什么想问的吗？
问:企业年末结账需要注意哪些税务风险？
肖波:七项，具体如下:
1.公司的建设项目简单按增值税计算，但还没有在税务局征收备案。
2.公司个人费用和股东消费混在一起，没有明确划分。
4.企业去年预提的费用还在银行账户，没有拿到正式的费用发票。
5.公司注册资本已认缴，但长期挂在“其他应收款”账户。很多企业因为这个错误导致股东缴纳了上百万的税款。
6.年末企业会计提到了个人股东“应付股利”，但对未扣缴的股利延缴了税款。
7.年末资产负债表中“应付职工薪酬-福利费”贷方余额已较大，且已实际支付。
问:年底了，小范围需要注意什么？
肖波:首先今年的业务，发票尽量今年开，不要涉及年夜饭；一旦以后没有这种延期政策，想开1%就很难了。
其次，如果增值税纳税义务确实发生在2021年，但由于没有与客户做好账而没有开具发票，那么在第四季度进行增值税纳税申报时必须申报已开票收入，这样2022年只能开具1%的发票。
还有，最近签合同，一定要考虑税率可能变化的因素。最好在合同中提前提到这个问题。如果签合同的时候是1%，以后2022年执行合同，按照纳税义务，只能开3%，势必扯皮。所以建议签订不含税的合同，按照开具发票时适用的税率结算税款。
最后，虽然可以提前开票缴税，但不要盲目提前开票。一些小规模的公司，自以为很聪明，把3%的减免1%的优惠用到了极致，却忽略了小规模的强制转给一般纳税人，得不偿失。
问:年底了，企业如何自查？
肖波:老板们可以从税务机关重点关注的六大异常进行自查:
1.将采购的货物无偿赠送给其他企业或个人，增值税不计算为销售额。
2.处置您使用过的固定资产，无需缴纳增值税。
3.购进货物用于集体福利或个人消费的，扣除的进项不作为进项税转出。
4.税率和税目不对。
5.票面信息错误的发票。
6.购买水和电的销售不征收增值税。
问:年末查“其他应收款-股东XX”需要注意哪些税务风险？
肖波:股东随意从公司借钱不还的现象很普遍。很多企业的股东，尤其是一人有限责任公司和家族式有限责任公司的股东，对个人资金和公司资金没有区分。他们误以为老板的钱就是公司的钱，公司的钱就是老板的钱。
随意向公司借钱，挂“其他应收款——股东XX”，长期不还。这种情况会涉及严重的税收风险、增值税风险、债务风险和违法风险。
问:企业财务人员年终结账需要注意哪些问题？
肖波:我们应该注意这10个方面:
1.今年预计年收入
将今年的年收入与上一年进行对比，可以衡量公司的增长率，公司今年的目标是否实现，有利于财务人员进行财务分析；如果单位明年打算申报高新技术企业，可以提前知道单位是否达标。
2、各种费用心中有数。
企业发生的费用在会计处理和税务处理上存在差异。超标费用不能在企业所得税前扣除，需要在企业所得税最终汇算清缴时进行调整。
3.防止公司已发生的成本和费用被计入新年度。
一般来说，我们应该尽量避免跨年度记录大额成本和费用。按照税法规定，纳税人发生的费用应当匹配或者分摊到当期申报扣除。
4.估计利润
提前预期利润，就能大概知道利润是否达到预期目标；还可以看看是否有空节税规划的空间。
5.预算各种税费
避免交太多税，公司现金流紧张。
6.提醒法人或股东还款。
临近年底，要提醒老板和法人提前还贷，再借也不难。
7.催开发票
每年年底，你都会看到很多公司财务开始催成本票。没有成本票，企业所得税在税法上不能税前扣除。所以欠的发票会早点收。
8.预付款是否确认为无票收入
预付款长期挂账可能被税务机关认定为隐瞒收入，逃避增值税和所得税。
9.所有往来账户应相互核对。
查清楚，及时催收，特别是年交易量大的账户。应注意年终前的账户金额和余额。
10.注意税收优惠政策。
时刻关注税收优惠政策，合理利用，为企业节税。
问:年末结账需要注意哪些事项？
肖波:我们应该关注这四个方面:
1.是否核对过往来账目，特别关注公司股东的借款情况。
2.是否所有发生的业务都按照权责发生制进行核算。
3.年终奖的税务筹划。
4.整理发票装订凭证，为审计做准备。
问:企业年末要做哪些年终盘点？
肖波:年终盘点要重点关注三个方面:
1.检查、收集和清理往来账目。
如果企业确实存在逾期三年以上的应收及预付账款坏账损失，向公司领导汇报确认对方公司是否存在经营异常或其他异常事项，并向领导汇报决定是否转入营业外收入。
2.资产库存
每笔存货的真实数量是否与账号一致；是否有报废或丢失的材料；是否有货物和在途货物。是否存在减值；是否存在尚未清理的报废资产；资产申报资料是否完善，提前发邮件通知各部门安排配合清查，出具清查报告，准备年终审计清查。
3.核对库存现金和银行存款的账目。
检查现金帐户不能为负；检查现金账面余额与库存现金是否一致；现金是否超限。
检查银行账户是否有未清项目；检查存款日记账与银行对账单是否一致；长期不用的账户，建议销户。资产:企业拥有或控制的用于经营管理活动的资产，以及现金的库存和资产核算。
总之，后疫情时代，中国经济步入正轨。2021年将再次实施大规模减税降费，同时企业风险也面临新的挑战。
2021年，国家税务总局会同公安部、海关总署、人民银行组织开展了打击“假企业”虚开发票、“假出口”骗取退税、“假申报”骗取税收优惠专项行动。
严格征管，促进企业规范发展，是当前和今后一个时期的重点工作。如果企业仍然企图通过非法手段逃税，将面临严重后果！
尤其是在年末，年末是衡量企业年度税负、考察企业税收风险的“绝佳时机”。企业财务人员必须把握黄金时间，在还原企业真实面目的同时进行统筹规划，既解决了存在的风险，又减轻了企业的税收负担，充分体现了自身的价值。
对于年末高风险企业，比如企业存货周转率明显偏低，“预收账款”严重错配。如果有少计的迹象，税务风险就会暴露出来。
肖波提醒:企业要防范企业风险，需要提高化解风险的能力，统筹考虑事前的预期、事中的控制和事后的处理。做好风险评估，提出针对性的改进措施和对策，化解风险，有效避免踩雷！当然，如果您想在海南注册公司或商标，或者您需要公司的财务代理，或者您有海南人才的问题，请联系我们海南于波会计。
