财务管理系统
第一章总则
1.为加强公司财务管理，规范公司财务行为，提升公司综合竞争力，根据国家有关政策法规，结合公司实际情况，制定本制度。
二、公司财务管理的基本任务是做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核；合理筹集资金，积极参与经营投资决策，有效利用公司资产，努力提高经济效益。
三。公司财务管理的基本原则是建立健全企业内部财务管理制度，做好财务管理基础工作，如实反映企业财务状况，依法计算纳税，确保投资者权益不受侵犯，保护企业利益不受损失。
第二章资金筹集管理
1.公司筹集的资本为全体股东投入的资本。
资本是指在工商行政管理部门登记注册的企业注册资本。
在生产经营期间，除依法转让外，投资者不得以任何方式抽逃出资。如需增加资本，应由公司股东会决定，并按法定程序报工商行政管理部门办理注册资本变更登记。
二。公司的所有者权益除实收资本外，还包括资本公积、盈余公积和未分配利润。其中，资本公积和盈余公积经公司股东大会作出决定后，可按规定程序转增股本。
三。本公司及其关联企业通过负债筹集的资金分为流动负债和长期负债。
1.流动负债，包括短期借款、应付账款和预收账款、应付票据和其他应付款。其中，应付账款、应付票据等负债应由销售或业务部门承担，财务部门应积极配合。短期贷款和其他负债由财务部提供资金。财务部不负责偿还各部门筹集的短期经营性贷款，经总经理批准的除外。
2.长期负债包括长期借款、应付债券和长期应付款，由董事会授权，总经理负责筹集其发生和偿还。
财务部门在举借短期贷款、长期贷款等负债时，应考虑是否有利于生产经营或投资项目和财务风险。
第三章货币资金管理
一、货币资金的日常收付管理
1、在财务部设置专职出纳，负责货币资金的收付。会计不得兼任出纳。出纳不得兼任其他业务。除登记现金和存款日记账外，不得保留凭证和其他账户。
2.所有现金和银行存款的收付，必须由会计核实原始凭证无误后填制；然后出纳检查原始凭证是否齐全再办理付款，并在收付凭证和原始凭证上加盖收讫或付款章。
3.对零用金实行定额备用金管理制度；
各部门单笔支出不足5000元的，先从备用金中支出，然后汇总填写“单据报销审批表”，将取得的合法发票单据附在后面，按审批流程申请审批签字，到财务部办理报销手续，会计填写“付款凭证”到出纳处领取现金补充部门备用金。2000元以下的小额费用，取得的发票单据在7日内报销，临近月底的在月底前及时报销，不得跨月。
各部门个人支出在5000元以上的，用款部门要填写“借款单”。借款单按审批流程签字后，财务部门办理预付款手续，会计填写“付款凭证”，到出纳处领取支票或现金。
付款部门完成进货体验收入银行等手续后，应及时汇总填写“单据报销审批表”，附上取得的合法发票单据，按审批流程签字后与财务部门办理个人报销手续。如果预付款与实际付款不一致，应在报销时办理多次退款手续。
单笔支出超过5000元的，及时取得发票凭证报销，时限为7天。
审批权限的规定:
①所有支出由部门主管审核，报总经理批准；
②专用基金的支出由总经理审批；
③因业务需要，由总经理审批收付，但应坚持先收后付的原则，不得改变原支付形式和用途。
二。现金管理
所有现金业务收入应于当日存入银行；支付的现金一律从手头现金限额支付或从开户银行支取，不得直接从公司现金收入中支付，即坐收现金；从银行提取现金用于生产经营的，应当如实说明用途。
根据国家现金管理规定，库存现金只能用于工资支出、个人福利和劳保支出、购买农副产品、差旅费、零星开支、备用金和银行结算金额起点以下的小额。其他特殊情况下使用现金应经总经理批准。
现金按核定限额管理，每日现金余额不得超过核定限额。超出部分应及时送交银行。不要用借条冲抵库存。企业之间的经济往来一般应通过银行转账结算；不允许银行账户贷款或提取现金。
三。银行存款管理
支票付款必须由两个或两个以上的人签字才有效。支票财务专用章必须单独保管，不得一人保管。
支票必须根据序列号签发。签发支票并在支票薄上登记。
不得出租、出借银行账户，签发空支票和期票，获取银行信贷。
禁止开空白条支票。确有必要的，应当填写发放日期和支付用途，并加盖最高限额印章。
四。其他货币资金的管理
根据业务需要合理选择银行汇票、银行本票、信用卡、信用存款等结算工具。
及时办理结算。银行汇票、银行本票等。逾期未结清的，应按规定及时退还。
根据会计制度的规定，核算货币资金的收入和支出。
5.现金账簿按币种设置，银行日记账按账号设置，要求日结。
现金的账面余额应与每日核对的实际库存现金相符。银行存款的账面余额应每月与银行对账单进行核对，会计人员应按月编制“银行存款余额调节表”存档。
第四章外商投资管理
1.长期投资包括股票投资、债券投资和其他投资。
1.长期投资项目必须建立在市场预测的基础上，进行严格的可行性研究，经董事会研究决定后进行。总经理授权主管长期投资项目的部门和主要负责人。中外合资和参股项目必须严格按照国家有关规定办理海关、工商、税务等手续。财务部门要为决策提供参考意见，履行严格的财务程序，监督检查项目的实施和效益。
2.完善股票、债券、投资凭证的登记托管和严格的登记制度。长期投资的业务主管部门应由两人以上共同管理，对股票、债券、投资凭证的名称、数量、价值、保管日期等进行详细记录，并分别建立登记簿。除无记名证券外，企业购买的应尽快登记在企业名下，不得登记在管理者名下。
3.对长期投资业务进行详细记录，建立定期盘点制度。
对关联企业，每半年清查资产负债，检查经营状况；对于非控股企业，每年必须进行一次投资和收益检查。对股票、债券的投资，财务部门应当设置会计记录，对每一种股票、债券设立明细账，记录其名称、面值、证券编号、数量、收购日期、经纪人、收购成本、股息或利息等。对于个别的其他投资，也应设置明细分类账来核算投资及其投资回收。每年至少组织一次盘点，确保账实相符。
4.长期投资发生损失或董事会认为有必要时，公司视情况授权财务部或委托会计师事务所对亏损单位或项目进行审计，据此确认损失并作出处置决定。
5.公司关联企业因故注销、合并、出售时，应按照《公司法》的有关要求，认真做好债权债务的清理工作。
第二，短期投资
1.短期投资业务由总经理授权的业务主管部门和主要负责人办理。一般按照经理提出-主管审核-总经理批准-实际投入-验收登记-到期收回的程序办理。
2.有价证券的会计记录、登记保管、定期盘点等制度可参照长期投资法执行。
3.短期投资发生损失时，公司授权财务部对业务部门的经营情况进行审计，并报总经理批准。如发生较大亏损，公司可委托会计师事务所对经营项目进行审计。
三。大量外国存款
1.总经理授权财务部办理国外大额存款业务。按照一般的资信调查-利益对比-主管审核-总经理审批-对外存款-到期收回等流程。
2.约定大额存款利息要两个人在场。还款回收和利息收入要详细记录，及时入账，注意合法正确。
第五章销售和付款管理
一、企业的销售业务应由业务部门统一办理，其他部门和人员不得擅自兼营。一般按照订单受理-采购确认-销售通知-信用审核-发货-开票-收款结算的流程进行销售。
二、业务部门根据生产经营目标和市场预测，编制销售或营业收入计划，承接采购客户的“订单”，组织采购工作。
三、业务部门签发发货通知单，经财务审核全部手续完成后，到仓库发货和运输部门办理发货或提货。普通销售发票由业务部门登记、保管和开具。
四、销售业务的货款，一律通过财务部门审核结算收款，在发票上加盖财务收款专用章。赊销要经过信用审查，财务部门要将销售发票与销售单、采购订单、发货单进行核对。
5.业务部门应制定价格目录或定价方法以及退货、折扣、折让等问题的处理规定，并接受财务部的审核和监督。
六、销售业务的退货、换货等事宜，也要通过业务部门按照规定的业务程序，凭单据到财务部门办理结算或转帐手续。
第六章商品采购和付款管理
一、企业的商品采购业务由业务部门办理，其他部门的人员不得擅自兼营。采购业务和付款业务一般按照请购-订货-到货-验收-付款的流程进行处理。
二是业务部门要根据销售需求和库存情况编制采购供应计划，并对计划采购订单签订合同或采购订单。合同要求条款清晰、责任明确、内容全面。根据合同付款是正当的，拒绝付款也是正当的。
三。临时市场采购，由使用部门根据需求提出“请购单”，报总经理批准。
四。所有采购业务都要做到信息准确、质量好、价格低、数量明确、交货及时、运输方便、靠近当地。
5.货到后，仓库和质检部门进行数量和质量验收，库管员、质检员和相关负责人在验收单上签字。
六。购买的付款程序。商品采购由业务部门办理，临时市场采购由使用部门办理。请按规定到财务部办理付款手续。
七、到货验收后，经办人提出用款要求，经办人将审核后的合同、订单、验收单、发票账单在需求单后付款，并按审批流程提交审批签字，然后在财务部门办理审批报销转账手续。
8.财务部将仓库签发的验收单与业务部门转来的报销发票的验收单进行核对，以掌握采购款、报销款、在途材料款的支付情况。
第七章采购成本费用管理
首先，采购部负责采购原材料。对于采购成本的控制，采购部门和财务部门要建立成本责任制，降低成本。财务部应建立成本控制和成本核算制度。
第二，管理人员和工资，严格考勤，检查工资的计算和发放，正确处理工资和福利基金的核算和分配。
三、期间费用支出应合法合理，支出应符合支出范围和支出标准，凭证手续应符合规定。
第八章库存和仓库管理
一是加强存货和仓库管理，建立仓库经济核算，做好相关基础工作，做到账、卡、物、款相符。
二、对存货实行“永续盘存制”。建立收发存的计量、计价、检验，定期盘点与账面余额核对。销货成本和日常消耗根据收发货凭证确定。
三。库存估价方法:
存货每月采用加权平均法计价一次，低值易耗品和易耗品采用先进先出法计价。
低值易耗品采用一次摊销法。如果一次性收取金额较大，影响当期成本的，可以用待摊费用摊销。在用低值易耗品由使用部门和财务部登记管理。
第九章薪酬和人事管理
一、员工的录用、辞退、辞职、起薪、停薪及薪资变动等。，应由事务部及时以书面形式通知财务部和员工所在部门，作为人事管理和工资计算的依据。
二、工资的计算和发放，严格按照考勤制度、工资标准和有关规定，计算和发放。
三是对员工的责任赔偿，由相关业务部门和人事部门依据劳动法律法规，经员工本人同意后，转财务部门扣除。
四。工资支付通过银行系统转账。个人工资需要现金支付的，要本人签字。本人不在的，由本人指定的人或同组其他成员领取，并由代表签字。
五、根据成本核算方法，将工资和职工福利费，按职工类别合理分配记入生产成本、销售费用、管理费用等相关科目。
第十章收入、利润和分配管理
1.当期实现的所有主营业务收入都应及时入账，并与相应的主营业务成本相匹配。扣除当期应缴纳的营业税及附加和期间费用后的余额为主营业务利润，能够反映企业的主要经营成果。
二。当期实现的所有其他业务收入应及时入账，并与相应的其他业务费用相匹配，计算其他业务利润。
三、按规定计算投资收益，投资收益的确定应符合权责发生制，计算应合规，入账应及时，处理应适当；投资损失的计算应合法、正确、符合实际。
四、营业外收支项目的设置应合法合理，收支项目的金额应真实正确，财务处理应适当。
五、企业利润总额应按国家规定进行调整，然后依法缴纳所得税，再按规定顺序和一定比例进行分配。
6.企业年度亏损可以用下一年度的税前利润弥补；下一年度利润不足弥补的，可以在5年内继续弥补。5年内不能弥补的，经董事会审议后，用税后利润或用企业盈余公积和资本公积弥补。
第二章XI固定资产管理
一是落实物业部门、物业使用部门、财务部门综合核算管理责任制分工。
1.物业主管部门——设备及土建安装工程资产管理部、办公设备管理部。负责固定资产的登记管理、建造和购置、处置及报废；
2.财产使用部门-负责固定资产的合理使用、保管和维护；
3.物业会计管理部—财务部。负责固定资产的核算和综合价值管理，每年组织一次盘点。
二、建造和购置固定资产，一般按下列程序进行:
1.购建申请——使用部门提交增加固定资产报告，报主管部门进行可行性研究，然后提交购建报告；
2.审查和批准-向总经理报告以供审查和批准；
3.对外订单——主管部门负责对外订单，签订建筑安装合同；
4.建筑安装——主管部门负责监督施工单位施工，并按工程进度付款；
5.验收和使用——主管部门组织验收并交付使用部门使用；
6.结算付款——根据固定资产购建报单、验收单、工程合同、竣工移交证明、竣工决算、发票收据等凭证，主管部门审核并报总经理批准后，在财务部办理付款结算手续。
三。固定资产的处置和报废:
固定资产停用、出售或报废时，由保管和使用部门提出意见，报主管部门审批，报总经理批准，并报财务部进行账务处理。
第十二章分析与评估管理
一、公司采用以下财务评价指标:
1.收益性
销售净利率=×100%；
资产净利率=×100%；
净权益利率=×100%；
总资产收益率=/平均总资产×100%；
营业利润率=×100%；
成本利润率=×100%；
2.利润质量
全部资产现金回收率=×100%；利润率=×100%；
销售现金收款比例=×100%；
3.偿债能力
净营运资本=流动资产-流动负债=长期资本-长期资产；
流动比率=流动资产÷流动负债；
速动比率=速动资产÷流动负债；
现金比率=流动负债；
现金流比率=经营活动现金流量÷流动负债；
资产负债率=×100%；
产权比率和权益乘数:
权益比率=负债总额÷股东权益
权益乘数=总资产÷股东权益；完成
利息保障倍数=息税前收益÷利息费用=利息费用；
现金流利息保障倍数=经营活动现金流÷利息费用；
经营性现金流负债率=×100%；
4.工作能力
应收账款周转率:应收账款周转次数=销售收入÷应收账款；
应收账款收入比=应收账款÷销售收入；
存货周转率:存货周转次数=销售收入÷存货；
存货收入比=存货÷销售收入；
流动资产周转率:流动资产周转次数=销售收入÷流动资产；
流动资产收入比=流动资产÷销售收入；
总资产周转率:总资产周转次数=销售收入÷总资产；
总资产收入比=总资产÷销售收入；
5.发展能力。
股权增长率=×100%；
资产增长率=×100%；
销售增长率=×100%；
净利润率=×100%；
营业利润增长率=×100%；
第二，对公司各部门实施内部考核。各部门根据费用支出计划支出，节约部分按比例给予奖惩。
第十三条补充条款
1.本制度经公司总经理批准后，将于年月日实施。
二、本制度由公司财务部解释。
