随着中秋节的临近，许多公司会给员工发月饼或给客户买月饼。一个粉丝发消息问，公司买了月饼后发给员工。怎么做账交税？我们来看看老会计的操作！
我们之前讲过一些职工福利费的知识，可以看看:公司购买的日常茶叶是否被会计误计入“职工福利费”？
今天，我们将告诉你关于中秋节的月饼问题。
第一个问题:月饼怎么记账？
记录过程通常分为两个步骤。第一步是购买月饼，并将其纳入库存。第二步，给员工发月饼，计入应付员工工资-员工福利费，如果在这里给客户，计入销售费用/管理费用-业务招待费。
另外，如果自产月饼作为集体福利发放给员工，月饼需要作为销售确认收入，缴纳增值税。
其实不管是中秋还是端午，本质上都是记录福利费的问题。一般在实际发生时，按实际发生额计入当期损益或相关资产成本，非货币性福利以公允价值计量。
根据下表进行整体会计核算:
第二个问题:月饼怎么交税？
1.增值税主要集中在销售和进项税抵扣问题上。
给员工发月饼。
如果购买的月饼发给员工，增值税不需要视同销售，但进项税不能抵扣，要转出。
如果自产或委托生产的月饼发给员工，需要缴纳增值税作为销售额，但进项税可以抵扣。
给顾客送月饼。
无论是自产、委托还是外购，都要作为销售额缴纳增值税，进项税可以抵扣。
2.企业所得税
无论是给员工还是给客户，都应视为销售，按照公允价值确定销售收入。但是，请注意，这里有税收差异。在会计上，购买的月饼作为销售处理。
对于税前扣除，如果支付给员工，请参考下表:
根据业务性质的不同，月饼也可能计入广告费、业务宣传费、业务招待费等。，并且会根据不同科目的税前扣除限制操作。
3.个人所得税
作为福利支付给员工，计入工资薪金，缴纳个税。送给客户，按照偶然所得交个税。企业需要代扣代缴，否则会有涉税风险。
