我不是专业作家，更不是专业讲师。我从实践中来实践，从经验中成长，从经验中丰富人生。感受生活，记录生活，用正能量感染身边的每一个人，把充实的工作和幸福的家庭融为一体，让生活鲜活有价值，让生活丰富多彩。
写了三年，偶然认识了林老师，他的管理理念和我不谋而合。他鼓励我写专业文章。疫情在家里，工作，学习，写作。
我总是告诉我的团队成员，我并不比你们优秀，但是我经历的比你们多。只有通过生活体验，才能有切身的体会和更深刻的记忆。没有经历，就谈不上“感同身受”。
最近陆续写了一些与工作相关的文章，并不专业，只是自己认知和感受的表达。今天，我想和你一起学习“现金流量表”。
往年企业只关注资产负债表和损益表，现金流量表根本不被重视。然而，随着企业管理的日益市场化，如何在企业生存发展的过程中创造价值是企业管理的永恒主题。而企业价值创造就是创造增量现金流，可持续地创造价值。
昨天有朋友在朋友圈留言，说“损益表是浮云，资产负债表正在落地”。我说“现金流量表是命根子”；他还说“损益表是皮肤和皮肤，资产负债表是灵魂，现金流量表是血液”。虽然对前两张表有不同的看法，但在这个“现金为王”的时代，现金是企业的血液这个比喻还是很贴切的。
有一本书《现金流管理:风险控制与价值创造》，构建了一个现金流管理分析模型:一个中心、两个部分、三个维度、四个变量、五类评价指标。今天和大家一起分析学习。
一个中心:现金为王。
“一分钱难倒一个英雄”，“没有什么是病，没有什么是钱。”这些谚语都是关于生活在和平年代的。如果你想提高生活质量，你必须有赚钱的能力。一个中心“现金为王”。现金对于一个企业来说就像血液对于一个生命体一样重要。它是市场经济中交易的主要媒介，是企业在一切日常经营活动中必须依赖或依靠的资源。没有现金，企业的经营活动就会停滞，企业就会陷入僵局。
这里，我们来说两个概念。一、什么是会计？所谓会计，就是将企业各种有用的经济业务统一为货币单位，通过记账、核算、报销等一系列程序，提供反映企业财务状况和经营成果的经济信息。二、什么是货币计量？简单地说，货币计量是指会计主体在会计确认、计量和报告中的货币计量，反映会计主体的生产经营活动。因此，现金是企业融资最基本的要素。企业财务运营归根结底是现金运营。归根结底，公司财务管理是围绕现金流进行管理的。
现金是企业生产经营活动的第一要素。企业只有持有足够的现金，才能从市场上获得生产资料和劳动力，为价值创造提供必要的条件。因此，获得足够的现金是企业组织生产经营活动的基本前提。另一方面，现金流量比利润更能说明企业的收入质量。如前所述，损益表是一个权责发生制指标。现实生活中，我们也遇到过“有利润但没钱”的企业，借钱交“企业所得税”。这说明利润指标在分析企业收益时有“水分”，收付实现制下的现金流量表指标弥补了权责发生制会计在这方面的不足。它可以使投资者充分、全面地了解企业的财务状况。
两部分:现金流管理的内部因素和外部环境。
这一部分的内容很多，主要讲述了无论是企业的外部供应链，还是企业的内部管理流程，都在现金流管理中发挥着重要的作用。我的理解是，从供应链的价值主张，到企业内部流程的管理，再到客户价值的实现，都需要一个清晰的运营体系，比如:设计开发与服务、产品创新与改进、信息系统建立、供应商与客户选择、投融资决策、资金运营管理、战略关系管理、政策法规制定等。，它贯穿于企业的整个经营管理系统，各种因素的相互作用和渗透使每一个
三个维度:经营活动、投资活动和筹资活动。
学过财务的人基本都知道，这三个维度是现金流量表的基本组成部分。但是，我们必须对其有深刻的理解，理清它们之间的内在逻辑关系，才能帮助企业高效地进行现金流管理。
如果说财务是企业的心脏，那么现金就是人体内流动的血液，贯穿于企业生产过程的每一个环节。作为企业“有机生命”的血液，经营活动、投资活动和筹资活动这三类现金流对企业有着不同的功能和作用。经营活动现金流量的流入“销售商品或提供劳务收到的现金”和投资活动现金流入“处置固定资产和无形资产收到的现金”具有“造血”功能，它们的反复循环为企业带来源源不断的“新血液”，从而具有连续性。筹资活动产生的现金流收入只具有“输血”功能，体现为单一和不连续。企业作为一个类似于人类的生命体，不可能一直靠输血来维持生命。必须自身形成良好的造血功能机制，才能健康稳定发展。也就是说，企业正常生产经营活动所需的资金主要由造血功能机制形成的现金流提供，而承担输血功能的筹资现金流只是在企业资金暂时不足时起到调节和补充的作用。更何况，无论是分红的发放，还是债务本息的偿还，最终都要靠造血功能形成的新血液。只有好的造血机制才能带来充足持续的现金流入，才有可能还债、付息、分红。
企业应当加强和重视经营性现金流量的管理，保证企业日常经营活动产生充足的经营性现金流量，以满足和实现企业经济利益的要求。否则，如果血液停止流动，企业的经营风险就会上升。
我们可以从“三个维度”净流量的正值和负值来分析判断企业的经营状况，如下图所示:
四个变量:流向、过程、流量、流速。
它是企业现金流的循环和流动过程。这是一个动态的概念。必须加快其流通或流动速度，才能实现“现金为王”的更大价值。现金流管理的关键是管理和控制现金流的四个变量——流向、过程、流量和速度。
有人说这四个变量没有顺序，但我个人认为这个变量的顺序是不能颠倒的。代表企业投资的发展方向，不能偏离企业战略规定的总目标。是决策层的战略规划，决定了企业现金流的创造价值。流程包括现金流的路径和流程，即内部控制中关键风险点的安排、业务实施中的控制、PDCA循环和管理层创造价值的过程管理。流量代表投资项目的投资额和流程中的净流入流出量。它是企业经济效益最直观的体现，是企业资本预算管理的规划，决定着管理价值创造方案的选择。流动率是企业现金流动的速度。对于战略投资，流量是指从资金到资金回收的速度。从企业的日常经营管理来看，是一个周转期，反映了企业营运资金的周转率。流动速度的快慢反映了现金的利用效果。流动速度越快，现金的企业价值创造越高。
有了这四个变量的关系，还必须控制和评价现金流量的风险，这是监控层对现金价值创造过程的保证，也是企业激励和反馈的体现。
五类指标:偿债能力、弹性、盈利能力、成长性和结构。
未完待续…
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