管理者应着眼于国家有关部门颁布的各项税收优惠政策，重新制定纳税计划，调整企业发展方向，优化财务资源和人力资源配置，同时提高企业财务管理水平，减轻企业经营负担，争取更多的可支配流动资金。
一、税收筹划的概念及重要性分析
税收筹划可以概括为企业在严格遵守税法的前提下，根据涉税业务的实际收入情况，制定并灵活调整纳税计划，争取减免部分税收的财务活动。通过采取合理的措施优化纳税方案，可以减轻企业的经营负担，积累更多的可用营运资金。
税收筹划是现代企业实现财务平衡管理目标的有效手段。通过前瞻性的税收筹划，可以保证企业的现金流免受经常性税收支出的负面影响，企业可以在阶段性的经营活动中获得更大的经济利润。
多缴税会导致业务成本在短时间内快速上升，不利于业务规模的扩大和新技术的研发。因此，企业管理者和财务部门应树立正确的税收意识，发现潜在的税收风险，根据企业的长期发展战略和短期盈利能力做好税收管理工作，并考虑到企业承担的潜在财务风险，通过合法途径达到减税避税的经营目标。
二、分析企业税收筹划的常用技巧
解释和使用税收优惠政策。
为了促进我国国民经济的发展，促进各种经营要素在市场上的快速流动，政府针对不同类型的企业和个体经营者颁布了多项税收优惠政策。此类政策有效减轻了部分行业经营者过重的税收负担。由于我国不同地区的经济发展条件不同，税收政策在不同层面上有很大差异，如征税对象、税率等。
为了获得额外的税收减免，现代企业必须持续关注税务机关的动向，收集与最新税收政策相关的各种信息，如优惠政策的适用范围、对象、期限等，判断企业是否能够满足相关条件，确保企业能够通过合法渠道获得税收优惠政策带来的利益，在合法纳税的前提下减轻税负， 并结合企业的长期经营目标和短期投机需求，采取经实践证明有效的避税措施。
合理合法地利用国内部分地区的税收优惠政策，在国内部分地区注册新公司或迁入子公司，让其负责一些符合税收洼地政策适用条件的核心业务，以获得更大额度的税收减免。为了改善财务状况，管理者要通过注册高科技公司重组纳税人，享受不同地区政府制定的小微企业和高科技初创企业优惠政策，将资源集中在免税或低税的商业项目上，获得政策层面的红利，降低税收成本，同时缓解自己承担的资金周转压力。
企业经营者必须系统、全面地解读各级政府出台的政策，分析其持续性、稳定性和作用范围，采取适当的避税措施，清醒地认识到税收筹划的复杂性和艰巨性，配置精通避税技巧、对国家税收政策有深刻理解的优秀人才，组建专业的税收管理团队，坚持合法、公开和时间价值最大化的原则，选择合适的避税切入点。
发现金钱的时间价值
企业为了获得更多的经济效益，做好财务管理工作，必须在税收筹划活动中有效利用货币的时间价值，利用相关的法律法规进行延期纳税，使企业的一线生产部门获得更多的可用资金或其他形式的财务资源，合理利用延期纳税所创造的货币时间价值。
企业可以向税务管理部门反映他们的困难，如资金短缺、管理不善等。，并要求因特殊原因延期纳税。利用国家出台的特殊情况下合法延期纳税的规定，可以获得政策层面的支持。企业可以对部分项目延期纳税，及时获得经营优势，将节省下来的资金用于投资或扩大再生产规模。企业应允许避税活动在合法范围内进行，进入欠税状态后合理调度剩余流动资金，避免出现资金沉淀、流动资金不足等问题。
企业可以主动合并业务往来密切、处于同一产业链的子公司，以获得更大的递延税款。同一产业链不同环节的企业合并之前，核心业务层面的合作是正常的业务往来，必须照章纳税。几个业务关系密切的公司合并为一个公司后，现有的业务合作活动成为企业内部的合法分工，是企业整体业务流程的一部分。
将涉税业务的纳税时间推回到产品销售环节，大大拓展了企业的避税空，让企业获得更多可用资金。税法没有规定对同一企业内部各部门、各机构的流转环节征税。因此，企业可以利用税收筹划的这一漏洞，避免企业剩余资金外流，利用递延税款投资各种商业项目，获利空。以后纳税就要延期了。
通过调整税率降低企业税负。
现代企业为了获得更大的商业利润，必须从事各种商品销售活动，国家法律对不同类型的商品规定了不同的适用税率。因此，在税收筹划活动中，管理者必须准确计算不同类型商品的应纳税额、该阶段商品的销售量和销售额，避免将不同税率的应税商品混合批量销售。负责税收筹划的财务人员必须根据实际情况计算企业销售的不同类型商品应纳税额，将税率高的商品分开。
部分日用品或资源密集型产品适用差别税率。根据法律，税务机关应根据商品的销售价格选择税率。企业可以通过调整商品销售价格，使税率发生有利于企业的变化，合理利用税法的相关规定，降低商品价格，使其保持在临界点附近，扩大税收筹划空，节约企业的税收成本。
三。企业税收筹划中的主要风险类型研究
法律变化导致税收风险。
随着中国社会经济的快速发展，社会环境也在不断变化。为了避免税收资源的流失，弥补税收制度的潜在漏洞，政府有权修改税收政策，使其发挥优化市场结构、规范企业纳税流程的作用。法律和计税方法必然会随着社会经济环境的变化而变化。立法机构可以定期审查和修订与公司税收有关的法律法规，找出导致税基缩小的错误税收政策并加以修订。
一些企业采取的避税政策和税收筹划技巧在相关法律法规修订后失去了实用性，容易出现反应迟缓、纳税活动不规范等问题，导致企业在避税过程中承担了较大的经营风险。
税收筹划活动主要依据政府现行税收政策和法律法规。企业必须通过税务机关批准认定的方式合法避税，制定前瞻性税收计划，并根据具体情况进行优化调整。由于一些税收概念界定不明确，企业管理者和财务人员对新颁布的税收政策不了解，难以达到节约税收、减轻企业经营负担的目的。税收风险很高。
税务筹划者的失误导致风险增加。
税收筹划是一项受时间和政策条件限制的复合经济活动。参与这类活动的工作人员必须具备较高的专业素质，对我国税收政策的演变和发展趋势有深入全面的了解，能够灵活运用会计知识和基本的财务管理技能处理常见问题，通过找出现有税收政策中潜在的避税空制定出更合理的税收方案，促进企业健康发展。
税收筹划者的工作效率、工作质量和主观判断的正确性决定着企业的发展前景和纳税方案的可行性。一些参与税收筹划的财务人员容易对企业的税收情况做出脱离实际的错误判断，导致企业的税收筹划活动无法达到预期目标。
四。消除企业税收筹划风险的合理防范措施研究。
树立风险防范意识，收集政策变化信息。
管理人员和税务部门负责人必须树立风险防范意识，关注公司所在地区的税收政策发展趋势，基于不同的社会渠道收集可获得的信息，从不同领域收集税务信息，利用信息技术设备在云端建立全面的信息数据库，利用数据分析技术研究税率的差异， 我国不同地区税收政策中的税收目标等具体因素，准确把握地方政府最新税收政策的内涵和社会影响，以此为基础优化税收方案，选择税负较轻的商品或业务作为重点业务。
负责税收筹划的管理人员必须深入研究我国税收政策的各种条款，记录和分析立法机关颁布的新条款和措施，建立独立的税收风险评估机构，分析不同时间段风险发生和演变为危机的可能性，分析风险对企业税收的负面影响，识别税务风险扩大的责任人，掌握企业主营业务的涉税重点，消除潜在的涉税风险，及时发现和解决问题。
组建专业的税收筹划团队
现代企业管理者必须根据自身的需要，组建专业化、高素质的工作团队，并让他们负责税收筹划，从而保证参与相关工作的财务人员对税法及相关法律法规有全面、细致的了解，掌握政府税务部门的工作流程，使避税有法可依。企业必须借鉴其他同类型优秀企业的宝贵经验，组织开展职业培训活动，组织企业税务部门工作人员深入学习与企业核心业务相关的税收法律法规。在理解立法精神的前提下，他们必须掌握当前企业的纳税情况，并确保税务人员在处理各项工作的过程中能够遵守税法。
此外，企业必须招聘素质高、对行业发展前景有预测能力的人才，让他们负责税收筹划活动中的风险评估。同时，税务工作者应积极加强个人职业素养，准确认识岗位工作的重要性，支持国家立法机关制定的法律，在税收筹划中做出符合实际情况的客观判断。
