论文题目
一、选题背景及意义一、 课题 来源： 2020 年以来 ， 由于新冠疫情对全球经济的巨大冲击 ， 实体经济与金融 市场都面临着巨大的不确定性 。 在疫情新经济条件下 ，融资性担保 公司作 为市场经济 参与主体， 风险 和不良担保率不断上升， 波动率也随之加剧 ， 这就使得 经济体中各方参与者也都面临着前所未有的挑战 ， 在此背景下， 融资性 担保公司对 实体 经济的支撑作用将变得尤为重要 。 如何实现融资性 担保公司不良资产的有效回收， 摆脱历史包袱 ， 轻装上阵 ， 促进 公司 稳健 发展，成为 融资性 担保 公司 面临的关键性难题 。 本文 从 不良资产实现 理论 出发 ， 分析湖南省中小企业融资担保 公司 不 良资产发展 历程 、 现状 、传统 处置方式 ， 重点 探究 不良资产的价值 新途径 实现 方式。 二 、 选题的目的与意义1993 年 ，我国第一家专业信用担保公司 —— 中国经济技术投资担保公 司由国务院批准成立 。 因此国内 担保行业 发展 仅仅 28 年 时间 ， 国内 目前研 究 融资担保 行业不良资产的处置方面的文献并不多，基于目前工作岗位实 际 ，能 够 及时 了解到 担保 行业的 最新 动态、 积累 部 分担保 不良资产的 案例 素材 ，探索 出多种途径 实现 担保不良资产的价值回收， 从而既 延伸了此类 领域的理论研究，又为现实工作的开展提供了有力 支撑 ，具有较强的 实践 指导 意义。融资担保公司加强对不良资产的处置，一方面可以降低担保损失率 ， 提高不良资产的质量和变现价值，实现公司资产的保值增值，另一方面也可以保证与银行的稳定和可持续合作关系 ， 通过与银行的合作 ， 降低风险 。 对不良资产的处置已经成为融资担保公司当前经营和管理中所面临的主要工作，只有实现对不良资产的合理处置，才能提高担保公司支撑和化解风险的能力，推动担保公司实现更好更快发展 。 1
2 融资担保公司要做大做强，只有依靠自身有效化解风险，追偿债权 ， 优化资产结构并充实资本。在处理风险企业资产的同时，担保公司可扩展上、下游产业链，如成立资产管理公司、项目管理公司、招商引资共同经营等措施，让业务多元化，提高自身的综合抗风险能力，从而提升自身的核心竞争力，让企业走得更长远。 二、文献综述 随着担保业务量的增长和服务范围的扩大 ， 政府融资担保公司正在面 临更加复杂化的风险，因此建立一套完整的、有效的风险管理体系对于政府融资担保公司是非常有必要的。对于风险的管控不应仅限于担保业务本身的风险控制，而应该将更多的注意力投放到如何优化处置 不良 资产 。 融资担保公司加强对不良资产的处置，一方面可以降低担保损失率 ， 提高不良资产的质量和变现价值，实现公司资产的保值增值，另一方面也可以保证与银行的稳定和可持续合作关系 ， 通过与银行的合作 ， 降低风险 。 对不良资产的处置已经成为融资担保公司当前经营和管理中所面临的主要工作，只有实现对不良资产的合理处置，才能提高担保公司支撑和化解风险的能力，推动担保公司实现更好更快发展。 曾年华 提到担保公司不良资产管理中存在的问题有 :不良资产 长期闲置并贬值， 资产变现能力差 ； 尽职免责办法 和 内部激励机制未落到 实处 ，但 未提出实际中可操作性的不良资产处置方案。 刘 李冬 文 中 就中小企业融资担保风险的具体情况进行探讨，了 解风险控制在融资担保上所具有的重要作用，然后探讨其得以实现的有效途径，从而降低担保企业发生风险的概率。 仅仅 是从前端 对 不良资产形成 进行管控，并没有提出后端如何 有效 处置不良资产的举措。 中小企业担保公司 “ 不良资产管理处置 ” ，对自身不良资产或参与其 他企业不良资产进行管理，并进行价值变现和价值提升的活动。从 担保公 司对 不良资产处置达到的效果来看，可分为一次性资产处置 和 阶段性处置 两类。一次性处置主要包括直接追偿、资产转让、破产受偿等方式；阶段性处置主要包括债转股、资产重组等方式。简要介绍如下： 直接追偿 。 徐海锋 指出融资 担保 公司可采取直接向 债务 人 进行催收追偿、行使担保权，以及通过诉讼 、委托第三方追偿等手 段直接追偿。该资产处置方式适用于 债务人 虽经营困难，但尚未完全丧失 还款能力，具备一定偿债来源的情形。直接追偿方式具有成本低、效率高和难度大、手段有限的特征。通过专项催收或诉讼追偿，加大 债务 人的履 约力度，也可避免其他处置方式中的尽职调查及报批等成本投入及繁琐手续，但也会因我国信用体系不完善， 债务 人恶意逃避债务等因素影响追偿 效果。 直接追偿方式的具体实施关键是多方面增强 债务 人、担保人的履约动 力，如违约成本、商誉、长期合作机会等，尽可能创造谈判条件，迫使 债
3 务 人及担保人还款。采取诉讼手段的，应选择好诉讼时机、方式和标的， 做好诉讼准备，对 债务 人、担保人财产进行及时保全执行等。从第三方委 托代理追偿的主体而言，一般委托律师事务所参与实施。 资产转让 。 李洪国 指出融资 担保 公司可采取将不良资产向 投资者转让，实现现金回笼目的。资产转让包括公开拍卖、招投标、竞争性谈判等公开处置方式 ， 也包括协议转让非公开处置方式 ;或单独处置 ， 也 可打包处置。一般而言，公开拍卖及招投标处置方式主要适用于价值高、市场需求量大、通用性强的不良资产，如土地、房产、机械设备、车辆和材料物资等 ;竞争性谈判处置方式适用于市场需求较差 ， 竞买人很少 ， 拍卖 效果不佳或依法不能拍卖 ， 又不适合招标转让的各类资产 ;协议转让处置方 式适用于市场需求严重不足，合适投资者极少，没有竞争对手，无法比较选择的资产 ;而打包处置方式适用于难度大、处置周期长的不良资产。 资产转让方式的具体实施关键是资产价格 ， 通过最优方式发现资产价 值，筛选最优投资者，实现最大处置效益。公开拍卖、招投标、竞争性谈判等公开处置方式应保证符合拍卖、招投标等法律法规，避免合谋压价、串通围标 ;协议转让应充分履行论证及批准程序 ， 最大限度提升转让价格的 市场化 ;对于转让付款 ，原则上要求一次性付款 。确需采取分期付款方式的 ， 应将付款期限、次数等条件作为确定转让对象和价格的因素，并应落实有效履约保障措施。 破产受偿 。 破产受偿系由债务人依照 《 破产法 》 等规定依法申请 破产，融资 担保 公司在不得已时可通过参与债务人的破产程序进行受偿。 曾向阳 该资产处置方式适用于 债务 人资不抵债，无力偿还 担 保本 金及其他款项的情形。破产受偿方式的具体实施关键是程序透明，融资 担保 公司应及时参加 债权人会议，密切关注破产清算进程，尽最大可能防止债务人利用破产手段逃废债。对破产过程中存在损害债权人利益的行为和显失公平的裁定应及时依法维护自身权益。从第三方委托代理参与破产程序的主体而言，一般委托律师事务所参与实施 。。 债转股 。 胡海峰 通过对东莞中小企业 担保公司的不良资产 的 处理 实证分析指出 ， 融资担保 公司可根据有关国家法律法规及政策规定 ， 将对担保人的逾期债权转为对该企业的投资入股资金，形成股权，由融资担保 公司进行阶段性持股，并以股东身份参与企业进行经营管理。该处置 方式适用于 债务 人或担保人所处行业、产品等尚有市场发展前景，仅由于 阶段性资金周转不周产生负债的企业。有一点须明确，债转股并非长效机制 ， 其真正目的不是做企业的股东 ， 而是最终出售股权 ， 收回债权 。 因此 ， 债转股的最终结果将在企业经营成熟阶段退出。 债转股方式的具体实施关键是政策因素及具体操作，因债转股是国 家产业转型的全新金融工作，政策性很强，目前融资 担保公司 应紧扣国家 政策动态 ， 适时对不良资产工作进行调整 ;同时 ， 目前对于债转股操作方式 并无统一标准，其操作难度较大，涉及大量论证、尽职调查及评估工作，
4 并涉及复杂法律关系架构及法律文件签署，尤其是退出机制的操作难度较大，从第三方委托代理参与债转股程序的主体而言，一般委托律师事务所参与实施。 资产重组 。 米志明 , 张萍 , 丛安妮等 指出 作为不良资产 处置中大量使用的一种方式，融资 担保 公司可自行或参与资产重组，包括 债务重组 ， 企业重组 ， 资产置换 、 以物抵债 、 修改债务条款 、 并购等 。 该资产处置方式适用于生产经营正常、有发展前景，或具有经营特 许、上市公司或有大型企业支撑的企业，可通过重组增强还款能力、增强担保能力，融资 担保 公司也可将不良资产直接转化为现金、实物资产或股 权资产，以实现重组权益。 资产重组方式的具体实施关键是前期调查及程序要求，资产重组的 核心实质是履约变更，而对新履行方式，如抵债物，置换资产，或是企业分立、合并和破产重整等，均涉及重启大量论证、尽职调查及评估工作，重新确定履约主体 、 方式 、 期限等 ;而履约变更涉及上市公司 、 国有企业等 特殊主体均有繁杂的审批或披露程序要求 ， 建议委托律师事业所参与处置 ; 亦须注意目前实践中较为普遍的政府主导因素。 一 、发展现状 和动态 政府融资担保公司不良资产的风险管理工作是指通过设计完整的代 偿预案、中期追踪项目运营状况、后期筹备诉讼追偿计划及制定合适的资产处置方案 等风险管理策略来防止风险企业经营异常而形成的资产遭受 贬值的损失 。 开展不良资产风险管理工作对担保公司的生 存及长远发展具 有相当重要的影响力。 目前担保行业进入了飞速成长阶段 。 随着担保规模的不断扩大 、 担保 对象的日益复杂，担保代偿的发生是必然的。在政府融资担保公司不以盈利为目的的前提下，及时回收代偿资金，保证公司充足的现金流量，让合作银行对公司具有信心显得尤为重要，因此担保行业的风险化解能力要得到不断地加强和提高，担保公司对不良资产是否能够有效管理是风险化解能力的一个显著体现。只有在公司运营之后能够将资产损失风险切实得到管控和化解，才能使得担保业务的运作实现有效循环，各项经营生产活动有序开展，才能保证政府融资担 保公司的可持续发展。 随着担保行业的逐渐成熟和业务扩张 ， 政府融资担保公司在进一步推 动担保行业整体发展的过程中起到了领头的促进作用。因此，政府融资担保公司在对自己的资产进行合理管理处置的过程中，不仅要继续把握良好资产的保值升值的机会，也要将更多的注意力放在对于不良资产风险管控的工作上 。 只有将不良资产所带来的风险有效化解或控制在可承担范围内 ， 才能够保证担保企业自身的生存和发展。 1840 年 ， 现代的专业融资担保产生于瑞士 ， 其最早起源于同业工会之 间的相互保证，后来逐步扩展到其他领域。以融资担保的手段专门扶持中
5 小企业始于 20 世纪 30 年代。 1929 年爆发的资本主义世界的经济危机沉重 打击了西方国家 ， 为尽快恢复国 民经济 ， 并促进其健康发展 ， 各国制定了 各种复兴计划，出台了包括中小企业的政策性融资担保制度在内的多种政策和法律措施 。 第二次世界大战后 ， 随着中小企业融资担保业务在全球范 围内的普及 ， 相关的法律制度也逐渐完善 。 至 20 世纪末 ， 中小企业融资担 保制度已基本建立。由于各国经济社会发展状况的不同，在世界各个国家和地区 ， 中小企业融资担保制度在运作理念 、 运行机制等方面都存在 较大 的差异。通过对一些有代表性国家的中小企业融资担保制度的比较研究，分析其异同，总结其经验，可以为我们提供有益的启示。 政府为了达到一定的政策企图 ， 而设立了政策性担保机构 ， 政策性担 保机构都有政府财政作后盾，主要目的是为本国中小企业提供资金支持，促进企业的发展壮大 。 如美国的联邦小企业局 、 加拿大的 《 小企业 融资法 》 管理委员会 、 日本的中小企业信用保证协会和作为再担保机 构的 中小企业信用保险公库 、 韩国的韩国信用保证基金 。 这些机构在缓 解中小企业融资困难 ，促进中小企业发展方面起了很大的作用。 很多国家都致力于构建完备的支撑系统 ，形成担保网络 ，以分散风险 。 在日本，各信用保证协 会向中小企业信用保险公库缴纳一定比例的保费 收入作为保险费，中小企业信用保险公库为信用保证协会提供再担保，发生代偿后，信用保险公库向信用保证协会支付代偿额的 70% 。在韩 国，信用保证基金联合会是作为提供 再担保服务的机构，与全 国 16 个地方信用保证基金建立再担保关系 ， 对其提供的担保项目实施再担 保，信用保证基金联合会赔付的额度为代偿额的 50% — 60% 。 总的来说 ， 美国 、 日本 、 韩国等国家能够充分认识到中小企业的在国 民经济中的重要地位和融资担保行业存在的高风险，并且也能够建立制度防 控风险 ， 它们的融资担保的安全性就比较高 ， 促进中小企业发展的效果 也较为明显。 三、研究的主要内容及技术路线 1、研究内容及关键技术本文拟对 湖南省中小 企业 融资担保公司 的现状、 不良资产的 历史沿革 及其 价值实现进行分析 ，对 不良资产 的 价值 研究文献进行综述。通过 公司 现状分析，用案例分析的方法，为 公司不良资产价值实现 提供建议 。 本文 选取 湖南省 中小企业 融资担保公司 作为研究对象，对该主体进行多方面的 分析，定量财务分析方面则对其截至 2020 年 12 月 31 日的财务报表数据 进行研究，最后，基于 湖南省中小企业融资担保公司在不良资产处置中 存 在的问题及提出的 新的 方案，进一步归纳方法 、途径 ，为 化解公司历史包 袱 提供借鉴。 2、拟采取的研究方法、技术路线、实施方案及可行性分析文献研究法
6 笔者在准备论文写作的前期 , 通过期刊、文章、报刊、学校图书馆、 中国知网等途径深入了解了 不良资产及其价值实现 的各类理论； 不良资产 估值 、风险管理等方面的研究现状；梳理了 湖南省中小企业融资担保公司 的历史沿革、在 促进实体 经济发展中的地位，从而更加准确地分析主题。 案例分析法 笔者从事 融资担保 相关行业工作 ， 在相关领域有较为丰富的实践经验 。 本文从 湖南省中小企业融资担保公司 的案例出发 ， 分析该主体的历史沿革 、 基本情况、财务报表、风险因素等方面的信息， 对其不良资产进行 评估， 提出 合理的不良资产处置 建议。 定性 对比分析法 笔者运用定性分析方法，对 湖南省中小企业融资担保公司的不良资产 进行归因分析，并将其与可比的主体进行比较分析，以得出针对性的 不良 资产处置 方案。 定量财务分析法 笔者利用财务分析法，对 湖南省中小企业融资担保公司不良资产 方面 的问题进行全面分析，并着重分析如何从财务方面 认定不良资产价值 ，并 提出从 债权转让、不良资产证券化 等财务管理方面 实现不良资产价值 的建 议。 3、论文框架第 1 章 绪论 1.1 研究背景 与 意义 1.1.1 研究背景 1.1.2 研究意义 1.2 理论 基础与文献综述 1.2.1 理论基础 1.2.2 文献综述 1.3 研究内容 与 方法 1. 3.1 研究内容 1. 3.2 研究方法 第 2 章 中小担保公司 资产管理现状 及 问题分析 2.1 中小企业 担保公司 资产 概况 2.1.1 中小担保 公司资产简介 2. 1.2 中小担保 公司 不良资产形成 发展历程 2.2 中小企业 担保公司 不良资产现状 2.1.1 不良资产的规模 2.1.2 不良资产的类别 2.3 中小企业担保公司不良资产处置现状 2.3.1 不良资产 处置的组织架构 2.3.2 不良资产 处置的流程与方法 2.3.1 不良资产 处置的效果
7 2.4 中小企业 担保公司 不良资产处置存在 的问题 2.4.1 不良资产处置方式的 问题 2.4. 2 不良资产 处置 时效 性的问题 2.4.3 不良资产 处置 回收率 的问题 第 3 章 中小企业 担保公司 不良资产价值实现 的 改进方案 3.1 中小企业 担保公司 不良资产价值实现 的 改进思路及原则 3.1.1 改进方案的思路 3.1.2 改进 方案的 原则 3.2 不良资产价值 实现的 改进方案 3.2.1 不良资产 处置方式的多元化 3.2.2 大力推进 债务 诉前 、诉中调解方案 3.2.3 实现不良 资产 回收率提升 的举措 第 4 章 中小 担保公司 不良资产价值实现保障措施 4.1 不良资产 价值实现 的 效果预测 4.1.1 不良资产 管理机制 得到 完善 4. 1.2 不良资 产处置水平得到提高 4. 1.3 不良资产 回收效果得到提升 4. 2 不良资产 价值实现的人力资源保障 4.2.1 改善资产 保全人 员选拔 方式 4. 2.2 加强不良资产 业务 的 专业培训 4. 2.3 注重 资产保全人才 多维度 培养 4.3 不良资产 价值实现的 内部 资源保障 4. 3.1 财务 资源 投入 保障 4.3.2 核销 处置资源投入保障 4. 3.3 资产 保全系统 投入 保障 四、工作的重点与难点，拟采取的解决方案 本文难点在于融资 担保 作为 新生 行业，能够从国外搜集的相关度高的 文献较少 ， 且可得文献多集中于 银行等 金融机构的 不良资产 处置理论方面 ， 并无可借鉴的国际案例，因此难以从先进 国家 和地区借鉴到通过大量实践 检验的经验。 拟通过从国 内融资担保 行业等理论方面的研究结果，通过情 景分析，确定理论可适用的条件，利用国 内 的研究成果从理论方面分析我 国 融资担保 公司不良资产处置相关问题。 五、论文工作量及进度
8 字数为 4-5 万字，预期进度 12 个月。 1、 2021 年 6 月末前完成开题报告并通过； 2、 2021 年 8 月 末前完成 论文大纲 3、 2021 年 9 月完成第 1 章绪论 3、 2021 年 10 月末前完 成第 2 章 ； 4、 2021 年 11 月末前完成 第 3 章 ； 5、 2021 年 12 月末前完成 中期答辩 ； 6、 2022 年 1 月 末前完成第 4 章 ； 7、 2022 年 2 月 完成结论与展望 ； 8、 2022 年 3 月 致谢，参考文献 ； 9、 2022 年 4 月 完成论文修订、完善及定稿； 10 、 202 2 年 5 月完成论文答辩 。 六、论文预期成果及创新点 目前，关于 不良资产处置 的研究分析主要集中在 银行等 金融机构方面 ， 理论学术类分析为主要研究方向。鉴于 融资担保 的实践性较强，本文创新 之处在于深度聚焦 湖南省中小企业 融资担保公司，在进行学术研究的同时 结合从业者的实践角度，以 湖南省中小企业 融资担保公司为核心，定量比 较分析结合 相关 财务分析，以小见大，以期结合实践经验对融资 担保公司 不良资产 处置 方面提出有效的建议，进而为我国 融资担保 行业相关 不良资 产处置 提出可行性 较 高的建议。 七、主要参考文献[1] 张胜利 .信用担保管理概论 [M]. 北京：经济科学出版社， 2010. [2]文学舟 ,梅强 .中国三种模式信用担保机构研究 [M]. 北京 ： 中国社会科学 出版社， 2012. [3]沈凯 .中小企业信用担保制度研究 [M]. 北京：知识产权出版社， 2008. [4]杨玉军 .基于风险定价的担保公司经营模式研究 [D]. 南京：南京农业大 学， 2012. [5]阙晓西，易赟，刘宝军 .《政府融资担保体系建设的国际比较与借鉴》
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12 评议小组名单 由 学院 主管领导确定 3~5 名具有高级职称的教师为评议小组成员 组长：组员： 、 、 、 、 主管领导签名 ： 二 〇 年 月 日 评议小组意见 1、 论文选题 ： □ 有理论意义 ； □ 有工程背景 ； □ 有实用 价值； □ 意义不大。 2、 论文的难度 ： □ 偏高 ； □ 适当 ； □ 偏低 。 3、 论文的工作量 ： □ 偏大 ； □ 适当 ； □ 偏小 。 4、研究方案的可行性： □ 好； □ 较好； □ 一般； □ 不可行。 5、研究生对文献资料及课题的了解程度 ： □ 好 ；□ 较好 ； □ 一般； □ 较差。 6、 研究生在论文选题报告中反映出的综合能力和表达能力： □ 好； □ 较好； □ 一般； □ 较差。 7、研究生在论文选题报告中反映出的创新能力 ： □ 好 ；□ 较好 ； □ 一般； □ 较差。 8、对论文选题报告的总体评价 ： □ 好 ；□ 较好 ； □ 一般； □ 较差。 评议结论 评议小组组长签名 ： 二 〇 年 月 日
