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企业作为推动市场发展和经济发展的主体，需要在实现社会财富积累的同时，实现企业经济效益的最大化。面对激烈的市场竞争，为了提高市场竞争力，企业必须控制成本，增加企业的经济效益，并采取相应的财务管理措施。税收筹划起源于西方。经过多年的发展和完善，税收筹划已经形成了比较完整的概念和体系。税收筹划在我国的引入还比较短，相关的研究也比较少。随着我国经济的发展和在世界经济市场地位的提升，对税收筹划的重视程度也在不断提高，税收筹划成为人们关注的焦点。税收筹划可以完善企业的财务管理体系，减轻企业的税收负担，增加经济效益，因此成为企业财务管理的关键环节。
税收筹划的基本特征
税收筹划的基本特征包括合法性、超前性、目的性和专业性。
1.合法性:合法性是指税收筹划需要符合税法的相关规定，还需要符合当地政府的政策法规。税收筹划的合法性是税收筹划区别于其他税收活动的一个特征。具体来说，企业采用的税收筹划方案和结果，必须符合法律和政府的规定，达到企业自己想达到的目标。虽然税收筹划的企业目的可能与税收法律、政策发布的目的不同，但在不违反税法的前提下，企业进行税收筹划，采取一些避税行为，是法律允许的。
2.预:预是指企业根据税法的有关规定，对经济活动进行的有计划、有针对性的税收筹划。换句话说，就是在进行经济活动之前，要认真参考税法的相关规定，然后制定经济活动计划。税收筹划的意义在于未雨绸缪，而不是等到经济活动结束，纳税金额支付完毕，那么筹划就没有意义了。因此，税收筹划就是要求企业在开展经济活动之前充分考虑税收的因素，自动自觉地把税收观念融入到经济活动的筹划之中。
3.目的性:目的性是指在进行税收筹划时，必须明确企业在这项工作中的最终目标是降低税负，增加收入，将企业的所有税收风险降低为零。
4.专业性:税收筹划不是一个人或一个部门可以单独完成的。要达到税收筹划的目的，必须集合会计、税法、财务管理、企业管理等各种知识。税收筹划的实施者一般是会计师、律师或税务师。
企业税收筹划的影响因素
1、企业自身情况
企业自身情况包括业务规模、经营范围、内部结构、涉税类型、缴纳金额等因素。一般来说，规模越大、结构越复杂、涉税业务越多、企业纳税额越大，企业税收筹划的灵活性空就越大，可以降低的税负也就越多。
2.税收制度因素
税制因素包括征税范围、征税时间、征税地点和征税环节等。这些因素可以直接影响纳税额，因此在税收筹划中必须充分考虑这些因素的作用。比如征税的范围，在进行税收筹划时，要对企业的经营活动做到心中有数，正确判断经营活动属于哪一个税种，这样才能保证税收筹划的正确性和准确性。
3.人员因素
税收筹划是一项专业性很强的工作，需要筹划者具备非常专业的知识。税收筹划的成功还取决于筹划者的专业知识水平。目前，我国的税务筹划一般由会计师或税务师来完成。这些人知识储备完备，精通会计、税法、财务管理，可以大大提高税收筹划的成功率。
企业税收筹划的主要措施
从财务管理的角度来看，税收筹划主要集中在投资、筹资、营运资金管理和利润分配等方面。
1.纳税计划
投资措施:企业应充分考虑地区、行业等因素，结合自身经营特点，利用国家优惠政策进行税收筹划。同时，他们可以在税负较低的城市设立分支机构，然后通过转移定价降低企业的税负。例如，集团公司通过子公司之间的物资和产品供销，采取低AG或低收入高收入的模式，将其收入转移到低税负地区，将其费用转移到高税负地区，从而实现转移利润、降低税负的目的。
2.纳税计划
筹资方面的措施:企业要做大，就必须筹集资金扩大自己的经营规模，以适应企业发展的需要。企业应根据不同的融资方案，在税收筹划中具体问题具体分析。对于债务融资的税收筹划，企业可以将债务融资的利润在应纳税所得额之前支出，这样在计算企业所得税时可以扣除部分税额。
3.纳税计划
经营活动中的措施:增值税是商品流通过程中产生的最基本的税种，所以增值税空的税务筹划是非常大的，企业可以通过增值税的处理和筹划达到降低税负的目的。我国税法规定，企业一年的收入总额减去允许扣除的项目，为应纳税额总额。因此，企业需要在纳税前准确扣除成本，使税前应纳税总额最小化。比如，企业可以打着自己的旗号成立一个销售公司，先把产品卖给销售公司，再由销售公司来销售，这样就会产生双倍的收入，这样成本就可以双倍收取，就有可能在当年全额扣除原来的超额费用。
二，我国企业税收筹划的对策和建议
加强税收筹划的法律保障。
本文针对我国税法中的漏洞和缺陷，着重研究和完善，将税收筹划的相关规定编入税法，肯定税收筹划的法律地位，为税收筹划提供法律上和必要的支持。在税法中明确规定税收筹划的内容和形式，促进税收筹划的规范化、程序化发展。针对经济发展的形势，应加强税法的完善，将税收筹划归入税法，并作出细化规定，为企业税收筹划提供依据，为税务部门提供标准。
加强企业财务监督
企业税收筹划会受到自身认识和企业利益的影响，在筹划过程中可能会出现偏差。因此，税务机关需要加强对企业财务的监管，加强对企业税收筹划的指导，明确税收筹划与偷税漏税的区别。制止和处罚企业税收筹划过程中的违法行为。
加强信息披露
鉴于税收筹划的重要作用，有必要加强信息披露。信息披露的主体应包括纳税人和税务机关，可以引入税收筹划方案识别码的方式。基本操作模式是税务机关为税收筹划方案制定专门的识别码。当纳税人履行信息披露义务时，税务机关会将此识别码交给纳税人，并要求纳税人将此识别码放在纳税申请表中。同时，税收筹划者也需要向税务机关提交详细的资料。
加强税务中介人才建设，提高服务质量和水平。
是各领域人才发展的一个非常重要的推动因素。没有人才的推动，很多事情很难科学的进行。相反，随着人才的提升，我们面临的各种事情都会得到有效的解决。因此，为了完善财务管理制度，防范风险，税务中介机构必须重视人才的培养，将一批人才培养成技术过硬的优秀从业人员，既能有效解决工作中不必要的问题，又能提高工作效率，避免工作人员不专业带来的问题。
由于税务筹划的要求很高，有些企业为了得到最佳的方案，会请专业的税务中介机构进行筹划。因此，为了保证税收筹划的质量，税务中介机构应加强自身的人才建设，尽可能提高自身的服务质量和水平，帮助企业设计出最佳的税收筹划方案。
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税收筹划是企业减轻税负、增加经济效益的重要手段，也是市场经济发展的产物。促进税收筹划的发展，对提升企业的财务管理水平有很大的作用。税收筹划是企业财务管理的重要手段。从财务管理的角度来看，税收筹划在企业投资、融资、经营活动和利润分配中起着举足轻重的作用，基本上可以涵盖企业发展的全过程。因此，企业需要更加重视税收筹划，采取适当的手段进行税收筹划，促进企业的长远发展。
