中国企业集团的跨国经营注定要面临激烈的国际竞争。税收管理在生产经营过程中，需要严格按照各国税法进行税收筹划和管理，同时需要对各种应税经营活动进行科学合理的安排，最大程度地降低企业的税收负担！本文首先介绍了国际税收融资的特点和全球税收融资的必然性，然后分析了华为全球税收筹划的成功案例。
一、国际税收筹划的特点
企业的跨国经营必然导致国际税收筹划和税收筹划。某税务国表示，国际税收筹划的特点主要表现在风险性、复杂性、合法性和专业性四个方面。
风险
在企业的生产经营中，加税的预算结果会对计划工作产生很大的影响，所以如果预算结果的准确性比较低，就容易导致加税的失败。
世界各国对企业税收筹划合法性的定义并不一致。如果不符合国家法律，就会被界定为违法行为，不利于企业生产经营。
复杂性
在企业税收筹划过程中，不仅要考虑各种税收差异，还要考虑各国对企业税收的优惠政策以及各国的国情。
有效期
在税收筹划中，跨国公司需要严格遵守各国的税法，利用各国的税收差异，制定最低的合法纳税计划，从而避免避税或逃税。
专业性
跨国公司在国际税收融资方面更加智能化，对税收筹划人员的综合素质和专业技能要求更高，既能有效控制企业的财务风险，又能采取法律手段尽可能降低税额。
二、全球税收筹划的必然性
主要表现在三个方面:投资需求、业务需求、人员需求。
投资需求:全球运营会在不同国家设立很多子公司，安仕邦认为需要整体考虑股权结构，以降低整体税负；我们必须充分利用国际资本市场进行融资，融资风险不容忽视。还要考虑如何选择最合适的资本结构。
商业:各国税务局不断加强税务检查；对于国际人员派遣和外籍人员，应考虑跨境纳税申报和规划，以降低额外企业雇主义务的风险。
在人员需求方面，企业集团没有具有国际视野的税收筹划团队，缺乏专业化的税收人才；派往海外子公司的财务人员对所在国税务知识了解不足，当地税务业务处理能力有待提高。
三、华为税收筹划的案例分析
华为是全球税收筹划的成功案例。2016年营收5215亿元，净利润371亿元，其中60%的营收来自海外，实现了真正的跨国经营。
表1显示了华为2015年和2016年的所得税税率对比。
从表中可以看出，华为近两年的所得税税率分别为12.9%和13.4%，低于中国企业所得税税率25%和中国高新技术企业优惠税率15%。华为的全球税务规划非常成功！
华为税收筹划的五种方法
国际避税天堂+低税率国家+国际税收协定+资本结构调整+中间控股公司
跨国企业国际税收筹划方法分析
选择一个合适的国际避税天堂。
利用闻仲控股公司建立控股结构
合理规划跨国经营的资本结构。
建立适合跨国经营的税务团队和人才储备。
准备转让定价和同期数据，以防止税务风险。
做好外籍员工的国际人员派遣和税务筹划工作。
