序
在中国各大公司的内部财务控制中，仍然存在较大的财务风险和经营风险。因此，从内部控制的角度来看，公司需要完善公司的资金管理体系，对各级财务部门进行责任管理，调整资本构成，使公司的资金能够周转。可以对这些财务管理措施进行深入研究和探索，使公司财务在内部控制的视角下得到有效实施。
1.企业内部控制存在的问题
内部管理得不到公司管理者应有的重视。
公司的管理者不太关注内部制度，而是更关注市场的发展、员工的表现和公司的盈利能力。对内部管理的认识仅仅停留在感性认识的层面，或者说停留在内部遏制或内部管理的阶段。甚至片面的认为严格的内控会让问题变得更加复杂，大大降低监事的权威，让监事自己栽跟头。而且很多公司的内部管理仅仅局限于财务的内部管理，对组织管理、风险管理等内部控制重视不够，没有全面应用内部管理。
内部控制制度不科学、不完善。
由于市场的发展，我国许多公司都根据自身的实际情况建立了内部控制制度，但对公司的内部管理并没有明显的效果。首先，这种内控制度比较分散、片面，公司无法建立相应的管理制度，导致公司内部管理没有发挥有效作用；其次，内控制度不科学，因为在日益发展的经济世界中，新的事件层出不穷，新的经营活动、服务方式和管理手段的出现，对公司内部管理提出了更高的要求，因此在现行的公司内控财务制度中无法更新；再者，目前的内部控制制度侧重于事后管理，不相容职位之间没有相互隔离。比如，很多企业建立了一套完整的财务管理规章制度，但在一些基层实际管理工作中却没有相应的执行力。在实际管理工作中，他们认为企业的财务部门只是一个事后算账的“报销君”，他们认为企业的财务管理只需要先把账记下来就可以了。实际上，他们并没有意识到企业财务人员内部管理部门对公司经营活动的把关人作用，企业财务管理的主体观念淡化。
建立内部管理所需的完整信息系统。
要建立良好的内部管理，离不开完善的内部信息系统，可以让公司及时了解各部门之间的工作进展。但目前国内很多公司由于各部门之间的各种利益关系，内部信息系统无法实现资源共享，有限的内部资源没有得到更合理的分配。系统内信息沟通不畅，增加了公司内部管理者做出错误投资决策的风险。由于部分财务人员专业水平有限，再加上管理企业的内部财务制度执行不力，内部人事关系复杂，违法违规行为频发，导致企业会计基础管理意识薄弱，会计人员中存在许多问题，如原始数据、账簿、核算等信息不完整，无法按时提取正确的会计信息，造成“资产虚列、成本费用虚列、损益虚列”的现状，无法发挥应有的作用。
缺乏对公司内部机制的内部监督和审计。
理论上，公司的内部监督应该由公司的内部审计机构来完成。内部审计机构应置于公司董事会之下，但不能隶属于公司管理层。但实际上，现阶段很多公司的内控机构都是从属于高层管理下的财务部门，内部审计没有正式的、实际的自主权。而且公司内部审计人员的基本素质参差不齐，没有经过专门的业务培训和锻炼，根本达不到内部管理的要求。虽然一些公司设立了自己的内部审计机构，但由于职责不清等因素，公司内部审计机构对内部管理的监督不够。
2.企业管理中的问题
财务管理模式落后
民营企业是中国市场经济的主体，但中国民营企业普遍是家族式的，规模小，员工少，内部管理制度滞后，财务管理方法原始，管理理念陈旧，无法应对新时期更强的市场竞争。目前，在我国民营企业中，普遍存在财务管理方法不够科学和深入，导致公司财务管理混乱，严重影响公司会计信息的真实性。与此同时，一些公司的内部管理者面临着权力过度向高层聚集的局面。公司的大老板也是整个公司的最高领导，管理职责不明确，导致公司财务管理的随意性，以及相应的财务管理风险。
金融体系不完善
公司财务工作的顺利开展与公开透明的外部环境和精简的现代管理架构密切相关。公司的内部经营状况和公司面临的国内外市场竞争环境都对公司的财务经营和管理产生重大影响。社会经济形势、政策法规的变化也给财务管理增加了相应的风险。为了有效应对各种财务风险，公司必须建立并不断完善财务规章制度，积极防范各种财务风险事故，确保公司的平稳运行和发展。但是，目前许多中小企业面临着财务规章制度不完善，管理制度建立和优化缓慢，跟不上国内外市场经济环境的变化，影响了公司财务工作的质量。
二，企业内部控制与财务管理策略
1.企业内部工作的应对策略
加强管理控制的决策公司
在经营过程中，经常面临大量的资金流动。企业在做出重要决策或进行重要资本调整时，需要与公司内部管理部门或其他管理人员进行沟通，通过多次政策法规咨询，对方案的合理性进行全面论证，通过健全的内部管理决策，加强企业决策的合理化和科学化，防止内部管理者的重大决策失误给企业带来不可挽回的经济损失。公司在构建内部监督管理组织体系时，必须建立和完善内部监督协调机制，从而建立合理的监督机制，实现内部控制功能。
加强各部门的制衡。
公司管理层要形成民主合理的内部审批流程，采取设置董事、职业经理人、监事的方式，将公司高层的决策部门划分为三个独立的部门，相互控制。同时利用董事会和监事会对公司高级和普通员工的管理和生产活动进行全面监督。公司还应积极完善内部部门结构，不断优化和精简部门、岗位和组织架构，通过董事长、总裁和监事的共同监督和制约，进一步强化公司高层决策的合法性，通过以股东利益为核心的内部机制，合理规避公司经营管理中可能面临的各类内部风险。
加强财务管理和会计监督，优化会计系统内部管理
企业财务会计监督也是企业内部管理的重要内容，重点在以下几个方面:一是严格审查与企业财务状况有关的原始资源，监督检查其真实性、合法性，严格检查原始资源记录是否正确、完整。第二，严格监管公司会计账簿和财务报告，经常抽查。对故意弄虚作假或会计信息不实的，要调查纠正，并提交主管机关处理；三、监督公司和企业，定期执行资产清查制度，以落实账实相符的管理目标和要求。
建立和完善内部审计制度。
企业内部会计管理制度需要逐步规范和实施。一是要维护企业内部会计机构的独立性，使其内部财务监督责任得到保障和履行。企业不合理、不合规的财务活动必须及时纠正，以保证企业内部财务管理的正常运行秩序、效率和规范。要加强对影响企业财务管理活动的监督，特别是对公司财务管理的严格审批。审批程序不完善，或违反企业内部有效的财务控制制度。为了保证中小企业内部财务管理的正确实施和运行，中小企业必须注重培养其财务人员的业务素质和岗位道德，以保证内部管理的正确实施，并经常对中小企业财务人员进行全面的业务培训，完善激励和考核制度。
2.财务管理问题的应对策略
加快建立企业财务制度。
公司需要逐步加强财务管理制度建设，规范日常财务经营管理活动。公司必须进一步调整内部财务的所有职责和岗位，要求所有岗位人员对自己的权责有准确的认识。公司通过建立和落实具体的财务责任和规章制度，规范公司所有财务人员的行为，确保公司资金能够按照规章制度顺利调度。财务人员也必须遵守财务规章制度，配合税务机关合理避税，减轻公司税务负担。
建立一支财务管理人才队伍。
高质量的企业财务工作离不开优秀的财务人员。因此，企业管理者必须积极摒弃传统企业中落后的经营管理理念，积极转变企业的观念，积极引入更加高效、科学的财务理念和方法。同时，公司需要进一步完善公司财务工作的专业人才队伍建设，通过积极引进优秀的企业财务人才，逐步建立一支优秀的财务团队，使公司全体财务人员掌握最先进的企业财务工作方法和科学的管理方法，从而逐步提高公司财务工作的科学性和有效性，为公司经营管理提供更加准确、丰富、详实的数据。
浅析内部控制制度在财务管理中的作用
①内部环境对财务管理风险的影响
企业内部环境条件是公司内部管理的第一大要素，是公司内部管理各要素产生和发展的空环境，是公司生存的沃土。因此，内部控制体系涉及管理结构、团队设置、权力分配、审计、人力资源政策和公司文化。如果企业内部管理结构中的各个权力机构合理行使权力，将会大大减少公司管理层的机会主义行为。如果公司治理结构不合理，很可能会导致公司内部沟通渠道堵塞，委托代理成本上升，或者因“一股独大”导致公司权益受损。各部门矛盾进一步激化，践踏公司制度的现象也时有发生，可能导致公司内部出现巨大的财务危机，风险也一触即发。因此，内部条件与负相关，内部环境条件越好，越小；内部环境条件越差，越大。
②控制活动对财务管理风险的影响。
为了适应各种不确定性经营风险对公司的危害，我们还在内部管理中增加了风险评估因素，对公司经营过程中存在的各种经营风险进行评估。针对公司的财务管理风险，风险评估也有同样的效果。现代公司的风险意识很强，如何识别、处理和规避经营风险成为公司应对的一大考验。在财政部发布的内部管理指引中，特别提到要在公司不同经营的关键环节设置操作风险控制的轴心，以应对可能出现的操作风险。这可以促使公司掌握整体经营风险，及时做好应对不确定因素的准备，随时调整各种措施和方法，将经营风险限制在可承受的范围内。在投融资风险评估中，企业必须严格遵循规章制度，以减少企业投资决策的盲目性，提高投资项目的成功率。所以风险评估和企业是负相关的。风险评估做得越好，风险就越小。你做得越差，风险越大。
③信息与沟通在财务管理风险中的作用。
监控行动是指公司在各个部门和员工的工作过程中制定的一整套管理制度和方案，以保证管理者的命令得以顺利执行。设计合理有序的监控行动是执行公司政策的前提。通过严格执行这些控制措施，可以严格控制公司各部分的生产经营活动，监督公司的日常行为。只有这样，所有的工作单位才能有法可依，有章可循，才能保证部门与员工之间相互约束，相互监督，减少人为因素带来的风险，从而促使公司有序地开展各种行为。因此，监控行动与风险之间存在负相关关系。行政监控运动越严格，风险就越小。控制活动失败得越多，风险就越大。
④内部监管在财务管理风险中的作用。
通过对企业内部独立部门和员工的长期监控，可以发现公司内部控制中存在的主要问题，并提出合理的改进建议，从而实现对公司整体内部情况的持续监控和客观评价。内部监督的有效性主要取决于内部审计系统的独立性和专业性。企业内部监督系统会定期形成内部控制自我评估报告。
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在财务报告中，将说明企业内部管理的各种措施存在的主要问题，并提供一些有效的改进措施，从而完善企业的财务内控制度，降低风险。因此，企业内部控制与风险之间存在负相关关系。企业内部控制越好，风险就越小。企业内部控制越差，风险越大。
