中国经济网北京6月10日讯上海证券交易所网站近日发布关于白银有色金属集团股份有限公司2019年年度报告信息披露的问询函..2020年4月30日，白银有色金属集团股份有限公司发布2019年年报。
有色金属2019年实现营收617.0亿元，同比下降0.40%；归母净利润5804.35万元，同比增长124.10%；扣非净利润-7.84亿元，继续维持亏损。2018年，白银有色扣非净利润为-9605.81万元；经营活动现金流量净额25.18亿元，同比增长16.92%。
问询函指出，报告期内，白银有色有息负债余额约210亿元，其中短期借款余额118.51亿元，报告期内利息费用10.47亿元。同时，公司货币资金余额32.07亿元，利息收入0.38亿元。
有色金属2019年货币资金期末余额共计32.07亿元，其中库存现金47.35万元，银行存款24.92亿元，存款应收利息90.17万元。
有色金属2019年有息负债余额合计212.6亿元。2019年有色金属短期贷款期末余额共计118.51亿元，其中质押贷款864.63万元，担保贷款8.63亿元，信用贷款109.46亿元，短期贷款应付利息3286.62万元。此外，白银有色2019年一年内到期的非流动负债期末余额共计43.12亿元，其中一年内到期的长期借款42.87亿元，一年内到期的长期应付款1860.93万元，一年内到期的长期借款应付利息651.25万元。
2019年有色金属长期贷款期末余额合计50.97亿元，质押贷款3.26亿元，担保贷款10.92亿元，信用贷款36.79亿元。
2019年有色金属利息支出10.47亿元，利息收入38.3万元。财务报告期内发生的费用总额为12.66亿元。
白银聘请的会计师事务所为永拓会计师事务所，注册会计师为李进、李志华。
根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2号——年度报告的内容与格式》、《上海证券交易所行业信息披露指引》的要求，经对公司2019年年度报告进行事后审计，为方便投资者，请白银有色进一步补充披露公司会计方法变更、生产经营、资产减值、财务处理等五个方面的信息。，结合行业情况和公司运营情况。
请年审人员检查上述五个方面的11个问题，并给出明确意见。鉴于前述问题，如公司根据《格式准则第2号》、《上海证券交易所行业信息披露指引》等认为因特殊原因不适用或不便披露的，，应当说明不能公开的原因。请在收到本问询函后立即披露，并于6月17日前书面回复上海证券交易所上市公司监管部，予以披露。同时，根据需要对定期报告进行相应的修订和披露。
以下为原文:
上海证券交易所
上海信函编号[2020] 0689
关于白银有色金属集团股份有限公司2019年年度报告信息披露的问询函。
白银集团有限公司:
根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2号——年度报告的内容与格式》和《上海证券交易所行业信息披露指引》的要求，经对公司2019年年度报告进行事后审计，为方便投资者理解，结合行业情况和公司经营情况，请公司进一步披露以下信息。
一、会计方法的变化
1.2018年年报中，公司全资子公司第一黄金南非有限公司持有斯潘一水股份有限公司发行的上市流通股份约4.38亿股，该部分股份在公司财务报表的可供出售金融资产中报告。公司自2019年1月起执行新的金融工具准则，但未按照企业会计准则的要求特别指定Span I公司，而是投资于其他权益工具进行列报。在2019年年报中，公司将首金持有的Spanyi 9600万股和2018年分红所得16，859，593股调整为交易性金融资产列报，其余325，489，829股额外指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，在其他权益工具列报。此次调整使公司2019年归属于母公司的净利润增加约11.43亿元。请公司补充披露:公司董事会于2018年2月决定授权适时减持Span1股份，但未说明2019年适用新金融工具准则后的相关资产，以及公司是否通过变更金融资产会计科目调整了利润；本次会计方法变更涉及前三季度财务数据的追溯调整，是否属于会计差错更正，公司审计委员会等内部控制机制对财务报告的控制和监督是否有效，公司是否提出了切实可行的内部控制和财务会计整改方案；主营业务、资源储备、经营及盈利模式、行业地位、最近三年主要财务数据，以及公司收购其相关股权的过程和决策程序，并说明交易价格的公允性；结合相关份额的管理模式和调整列报的依据，说明了调整Span-1份额在交易性金融资产中列报和部分在其他权益工具中列报的原因和合理性。结合上述信息以及氨纶的股价波动、减持金额及未来减持计划，定量分析股价波动对公司净利润、其他综合收益等科目的影响，并充分提示相关风险。
二。关于生产经营
2.年报显示，报告期内，公司实现营业收入617.00亿元，营业成本619.63亿元，扣非归母净利润亏损7.84亿元，同比继续亏损。公司主要产品中，阴极铜毛利率同比下降0.75%，锌毛利率同比下降6.05%，电铅毛利率同比下降23.74%，电银毛利率同比上升27.55%，黄金毛利率同比上升5.01%，变化较大。请结合主要原材料及产品的价格波动、具体的采选冶炼业务模式、同行业可比公司的毛利率水平，分析并说明相关金属产品毛利率发生较大变化的原因及合理性。
3.年报显示，公司季度营业收入分别为118.11亿元、148.77亿元、149.64亿元和200.48亿元，归母净利润分别为3.07亿元、-0.85亿元、0.98亿元和-3.39亿元，而经营活动产生的现金流量净额分别为9.18亿元和3.39亿元。公司季度财务数据变化较大，经营活动现金流量与归母净利润不呈现同步变化。请补充披露:结合公司的收入结算模式、成本确认模式以及同行业可比公司的情况，分析在营业收入季度增幅相对稳定的背景下，公司扣非净利润、经营活动现金流量等财务数据发生较大变化的原因；归母净利润与经营活动现金流量各季度变化不同步的原因及合理性，包括公司一、三季度经营活动现金流量净额较高，二、四季度归母净利润为负。
三。关于资产减值
4.年报显示，公司最近三年年末存货账面价值分别为112.46亿元、100.48亿元和99.62亿元。2019年初存货跌价准备余额14128.28万元，其中计提33990.13万元，核销3804.55万元。截至2019年12月末，存货跌价准备余额为44，313.86万元。请补充披露:结合公司业务模式、自产自购库存比例、盈利模式以及同行业可比公司情况，说明公司存货余额长期偏高的原因及合理性；按金属类别逐项列示公司存货的构成，结合相关金属的价格走势说明公司存货的减值测试过程；结合以上分析，说明存货跌价准备计提是否充分及判断依据，未来是否仍存在较大减值压力，充分提示风险。
5.年报显示，2017年，公司因收购路宏矿业股权形成商誉2.75亿元。2018年公司计提减值准备1979.41万元，2019年计提减值准备22499.52万元。截至2019年末，对收购路宏矿业形成的商誉计提减值准备24，478.93万元。请补充公司披露:路宏矿业近三年生产经营、营业收入、净利润、毛利率等主要财务数据；结合商业模式、主要产品价格走势等。分析了路宏矿业近三年连续亏损、生产能力达不到设计能力的原因和合理性。当路宏矿业股权出现减值迹象时，结合可收回金额的重要参数、计算过程和资产组组合的确定，说明商誉减值测试过程；结合上述情况，分析商誉减值的依据、合理性、充分性，未来是否仍有较大减值压力，并充分提示相关风险。
6.年报显示，公司本期计提债务投资减值准备2，923.79万元，主要是对板罗黄金远期销售项目投资3.54亿元计提减值准备。根据投资情况，INC的预付款项目账面价值为6，627.73万元，班罗的定期借款项目账面价值为6，976.20万元，本期均未发生减值。上述债权投资项目的实际利率分别为15%、12%和22.75%。请补充披露:详细说明上述债权投资项目的具体运作方式、盈利方式、相关资产的财务数据及公司回收的现金流量，并说明核算方法是否符合会计准则；结合以上信息，说明公司境外债权投资的必要性，实际利率水平的合理性，是否有充分的保障措施和回收措施；结合半洛公司近三年的生产经营情况、财务数据和半洛投资组合优化过程，说明半洛黄金长期销售投资项目减值的计算过程，以及上述三个债权投资项目未来是否存在较大减值压力，并充分提示相关风险；列举板罗公司的历史沿革，查板罗公司其他股东是否与公司第一大股东、现任及现任董事、监事有关联关系。
7.年报显示，公司期末应收账款账面价值为7.64亿元，同比上升44.37%。本期计提坏账准备4463.79万元，与上年同期基本持平。期末公司一年以上的应收账款账面余额1.09亿元，计提坏账准备5，877.86万元。请补充披露:结合公司业务模式、行业地位、信贷政策的变化，说明本期营业收入稳定背景下应收账款大幅增长的原因及合理性；结合本期新计提坏账准备的应收账款明细，包括交易对手、账面余额、账龄、计提比例及原因、公司采取的催收措施及效果等。，说明应收账款坏账准备减值测试的流程，坏账准备计提的合理性和充分性，应收账款未来回收是否存在重大不确定性，并充分提示相关风险。
三。关于公司的财务处理
8.年报显示，公司预付账款期末余额为13.77亿元，长期保持较高水平。其中，一年以内预付款11.99亿元，占比87.12%，包括与班罗公司的货款2.11亿元；一年以上预付款1.79亿元，占比12.88%，其中包括与关联方中信国安资源公司的款项1.18亿元。请补充披露:结合公司业务模式、原材料采购模式、采购对象及行业惯例，说明公司账面预付款项长期高余额的原因；说明公司与班罗公司、国安资源的具体业务往来，包括合作方式、采购原材料种类、定价方式、结算方式等。结合上述信息，说明公司对国安资源的预付款未结算的具体原因，并结合公司的经营模式说明国安资源作为公司的供应商和客户双方的理由及合理性；结合公司对班罗公司债权投资减值的现状和班罗公司的具体财务状况，说明是否存在相关预付款不能及时结算的风险；结合公司业务模式，说明3年以上的预付款至今未结清的具体原因，交易对方是否与公司前任或现任董事有关联。
9.年报显示，公司其他应收款期末账面价值为5.61亿元，账面价值为4.78亿元。其中，期末贷款本息账面金额为3.23亿元，与上海普佳实业有限公司往来款项期末余额为1.05亿元，已账龄超过两年，从未实际收回。请公司补充披露:其他应收款坏账准备期末余额前五名为违约方收回的期末余额；列举交易对象，说明其与公司第一大股东、公司董事、监事是否存在关联关系；结合交易对手、贷款用途、涉及的业务类型、贷款利率、相关贷款项目的现金流回收和决策程序，说明公司贷款业务的必要性、未来是否存在回收和减值的压力并充分提示风险；结合公司及上海普佳实业有限公司的业务本质，说明长期未计提相关款项的原因及合理性，是否已足额计提减值。
10.年报显示，公司固定资产期末账面价值为87.84亿元，无形资产期末账面价值为61.33亿元。本期未计提新的减值准备。请根据阴极铜、锌、银、铅产品毛利率的下降，公司盈利能力和市场状况的变化，矿山产能的变化，以及相关审计程序，说明公司目前固定资产和无形资产减值的合理性，未来是否存在减值压力，并充分提示风险。
四。其他人
1.年报显示，公司报告期有息负债余额约210亿元，其中短期借款余额118.51亿元，报告期利息费用10.47亿元。同时，公司货币资金余额32.07亿元，利息收入0.38亿元。请补充披露:
结合自身的资产负债率、现金流状况、业务模式和产能规划等。，说明了公司较高的货币资金余额和有息负债的合理性以及后续保持良好负债水平的措施；结合利息收入的来源、利息费用与利息收入的区别，说明公司提高资金使用效率的后续措施。
请年审会计师核对以上1-10题，给出明确意见。鉴于前述问题，如公司根据《格式准则第2号》、《上海证券交易所行业信息披露指引》等认为因特殊原因不适用或不便披露的，，应当说明不能公开的原因。
请贵司收到本询证函后立即予以披露，并于6月17日前书面回复我部并予以披露。同时，根据需要对定期报告进行相应的修改和披露。
上海证券交易所上市公司监管一部
2020年6月9日
来源:中国经济网
