ID:内审员的实践与实战
招标涉及的内容很多，舞弊风险也高，一直是内审的重点，也是难点。
为详细起见，本文先说“入围供应商”的程序。
一些涉及招标目的和内控规范的标准化审核程序我就不说了，因为网上有很多，而且大部分都是假的。审计时，很难产生任何东西。
根据我的经验，我只说实战干货。
一、供应商库管理
很多公司会建立供应商数据库，具备相应资质的供应商可以纳入数据库。一般供应商数据库会有一、二、三级供应商分类，定期的供应商评估评级，黑名单。
此时，我们的审核点是:
是或否:供应商库是否建立？
仓储:仓储供应商的资格和程序；
库存:是否定期对供应商进行评估和评级？
外呼:应该上黑名单的企业有没有上？黑名单用了吗？
说起来大家都觉得供应商库很重要，但是很多企业并没有那么重视。他们没有专人管理，甚至没有图书馆，或者只是敷衍了事。仔细调查会发现很多问题。
二、供应商考察
如果没有建立供应商数据库，或者数据库中的供应商不足，就需要从外部引入新的供应商。必不可少的程序是检查，最重要的是现场检查。
1.调查程序
哪些新入围供应商需要现场考察？有这个标准吗？
有什么应该调查而没有调查的吗？
检查内容和记录是否完整？
2.现场调查
现场考察的重点不是那些知名品牌，因为知名品牌都有官网和官方公布的联系方式，考察就是浪费差旅费。检查的重点应该是普通的中小供应商。
假商人。投标人挂羊头卖狗肉，这些人与被现场检查的单位勾结。然后你去考察，现场人员也对投标人喊“将军X”，但实际投标人的业务人员不是这个厂家的。
审核方法:查看投标业务人员的社保，现场询问基层员工是否认识投标人的业务人员。
假制造商。到了考察单位的公司或工厂，他们临时换了招牌，大门上确实是投标企业的名字。其实这个工厂或者公司并不是这个企业，只是临时换了招牌，投标人真正的工厂可能只是一个小作坊。
审核方法:一般看公司内部装修或者产品档案或者logo就能看出来；看招牌，是新的还是很容易更换的；问公司或企业里的工作人员，越卑微越好，要厂家信息，老板信息。
临时公司。以上两个业务员或厂家的名字虽然是假的，但至少是真的公司或工厂。最可怕的是你考察的公司都是假的，临时找一帮人给你表演。
审核方法:看公司或工厂的细节，看是不是长期经营，工装，员工状况，卫生清洁，特别是一些详细的用品或档案；询问身边的人或者门卫之类的，得到持续经营的信息。
其他:工厂规模，工人数量，科研部门，样品，奖项等。这些东西应该在检验文书里，可以一个一个查。
还有一点需要注意的是，你参观现场的时候，他们只让你参观接待大厅和样品间，不让你进入工厂车间。可能:厂里的机器在空转，就是为了让你听到噪音，但是现场没有工人。
三。数据审查
一个供应商的资料很多，但他们都提供一个标准的“招标文件”或“产品宣传册”，基本包括业务资质、技术能力、人员配备等。
一般情况下，招标人也会有资格预审内容清单。如果有时间，可以逐一比对，看实际单据是否与宣传一致；
如果没时间，只需要在天眼查等网站上查公司信息，比如:实缴注册资本、成立时间、注册地址、股东、各种法律纠纷等信息。
经常发现网上的信息和他们“吹嘘”的信息不一致。
他们还会解释:网上公开的信息更新晚，让他们提供证明，经常能看到是真是假。
四。投标
有两种主要的投标类型:
第一个是:几个投标单位一个老板，谁中标都行；
另一种是:不同投标单位的经理协商谁中标，提前分蛋糕。
如果是第一种，还是可以通过所有投标人的公司信息来查相关性，包括:公司的法定代表人、股东、监事等高管、注册地址、联系方式。
如果发现企业之间的人员和联系方式有重叠，证明有关联，就要考虑投标的可能性。
对于第二种:要看投标单位是否是同一级别的企业，是否有充分的竞争。还可以查看办公地点是否属于同一个园区。这种竞价看起来并不好。
再加上一旦涉及内外勾结，就更难查了。
动词 （verb的缩写）供应商来源
这是一个非常有趣的部分。如果问新供应商的来源，会发现很多都是公司内部领导推荐的，主要分为两种异常情况:
1.有的企业高管参与自己企业的投标。
如果高管反调查意识很强，就看不出其中的关联。
如果有的高管反调查意识不强，可以看出其家人、亲戚或朋友是投标单位的股东。
有些老供应商，只要问一下合同执行部的业务人员，就会知道哪个供应商是谁家的。但是，他们自己人员的名字不会出现在正式文件上。
2.领导得到好处
这种诈骗不容易查。除了多找线人，多关注非正常领导，只能查入围单位的资质，明显不合格就可以入围。
如果有领导向入围者打招呼，里面可能有猫腻。
不及物动词入围供应商的地位差距较大。
采购同样的产品，不同层次的企业，价格自然不同。
企业在招标时，总是最看重“商务标”，谁的价格最低，谁就容易中标。如果一个品牌企业和一个草台班子同时投标，肯定是低报价，质量差。
这违背了公平公正招标的原则。
如果你发现在同一次招标中，有几家一线企业入围，只有一家不知名的企业入围并可能最终低价中标，那就有问题了。
同样，在供应商数据库中选择不同级别的企业入围也存在问题。
七、询价投标入围名单
这种事情在私企经常发生:不知道收购价是多少？我不知道我应该买什么样的东西。
这时候你就需要找一个单位，问价，评标，也就是询价投标。
俗话说，浑水摸鱼。水浑浊的时候，我们的审计人员几乎看不清楚。
在这个州，他们连最基本的“入围审批”程序都没有，甚至连资格预审都没有。因为所有询价对象都发了招标文件，都是入围的。
此时，只能按照资格对所有入围者进行审核和整理。
八、入围后
最大的问题是:供应商的资格预审或入围审批阶段过去了，别人开始投标了，连价格都报了好几轮了，新的入围单位来了。
新入围者在第二轮、第三轮报价甚至合同谈判中进入投标阶段。更何况新入围的中标了。
原因有很多。反正需要新的投标人加入，比如:原来入围的都是贵的或者不合适的；淘汰的原投标单位不够三家；找到了性价比高的新单位；或者是领导推荐的单位，或者是原来省略的单位。
不管是什么原因，这种现象都是诈骗的重要线索！这也是违反招标程序的。
九、有入围无报价
有些入围者从不报价，甚至没有招标文件，也不会有终止或拒绝函。
问一个招聘人员:人家生意很多，我们给的价格低，我们不投标；
但你去问那家公司，会得到不一样的答案:“就算你参与，也是陪你玩。已经决定了，你之前也玩过几次了！”
十、报价过程中变更企业名称
入围前后，公司名称发生了变化。
招聘人员还会出具一套“企业名称变更说明”，然后办理一套补充签字审批手续。
当然也不排除真的有变化。通常我们去天眼查等网站查，会发现原单位一直存在，所谓改名是假的，就是为了避免入围审核。
招标单位的名称变更，在招标过程中的任何一个阶段都会出现，这是一个重要的审计线索。
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上述都是需要关注的点儿，也是容易出成绩的点儿，基本上都有过案例，如果你在招采部有线人，或有人
