每日会计分录
1.接收法人的备用金。
借:库存现金1000元
贷:其他应付款-张三1000元
2.各种费用的报销
借:管理费用-办公费/福利费/快递费/差旅费100
销售费用-广告费/运费/差旅费/包装费100
贷:银行存款/库存现金/其他应付款200元
3.缴纳社保，医保，公积金，个税。
社保借方:管理费-社保382.86
管理费用-失业10.64
其他应收款-社会保障170.16
其他应收款-失业10.64
信用:银行574.3。
工伤扣除:
借:管理费用-工伤保险12.84
贷:银行存款12.84
医疗保险扣除:
借:管理费-医疗保险256.8
管理费用-生育保险22.47
其他应收款-医疗保险64.2
贷:银行存款343.47元
公积金扣除:
借:管理费-公积金300
其他应收款-公积金300
信用:银行600元。
税收减免:
借:应交税费-应交个人所得税50
存款:银行存款50英镑。
4.累计和支付工资。
应计工资:借:管理费-工资2000元
贷款:应付职工工资-工资2000元
付:借:支付给员工——支付2000元。
贷款:其他应收款-社会保障170.16
其他应收款-失业10.64
其他应收款-医疗保险64.2
其他应收款-公积金300
应交税费-应交个人所得税50
现金1405
5.购买资产并计提折旧。年折旧率=预计使用年限× 100%
借:固定资产XXX
贷:银行存款XXX
借:管理费用-折旧费用XXX
销售费用-折旧费用XXX
制造成本-折旧成本XXX
贷:累计折旧XXX
无形资产摊销:将累计折旧改为累计摊销。
借:无形资产XXX
贷:银行存款XXX
借:管理费用-累计摊销XXX
贷款:累计摊销XXX
房屋和建筑物，为20年；
飞机、火车、船舶、机器、机械和其他生产设备，为10年；
器具、工具、家具等。与生产经营活动有关的，为5年；
飞机、火车、轮船以外的交通工具，为4年；
电子设备，3年。
6.应纳税额:
借:税和附加12
贷款:应交税费-应交城市维护建设税的7.7%。
应付税款-应付教育费的3-3%
应交税费-地方教育费附加2 2%。
应付税款-应付印花税0.0005 0.0005
应交税费-应交水利建设基金
应交税费-资源税/土地使用税/应交车船使用税
税收减免:
借:应交税费-应交城市维护建设税的7.7%。
应付税款-应付教育费的3-3%
应交税费-地方教育费附加2 2%。
应付税款-应付印花税0.0005
应交税费-应交水利建设基金
应交税费-资源税/土地使用税/应交车船使用税
贷:银行存款/库存现金12
应计所得税借方:所得税费用25
贷:应交税费-应交所得税25
借:应交税费-应交所得税25
贷:银行存款25
缴纳上一年度的年度所得税。如果上一年度未计提，则如下。如果计提的话，同上。
借:利润分配-未分配利润XXX
贷:银行存款XXX
扣除剩余保险费
借:管理费-剩余保险XXX
贷:银行存款XXX
7.增值税进项和销项的相关凭证。
小规模纳税人:
本月购买
借:库存商品-A原材料-A1000
贷款:库存现金/应付账款—公司A/银行存款1000元。
本月销售额:
借:应收账款-公司A/银行存款/库存现金103
贷款:主营业务收入100元
应交税费-应交增值税-销项税额3
增值税结转
借:应交税金-应交增值税-销项税额3
贷:应交税金-应交增值税-减免税3
借:应交税金-应交增值税-减免税3
贷款:营业外收入-政府补助
纳税
借:应交税费-应交增值税-未交增值税3
贷:银行存款3
一般纳税人:
购买的材料:
借:库存商品/原材料100
应交税费-待认证的进项税16
贷:库存现金/银行存款/应付账款116
要扣除的输入:
借:应交税费-应交增值税-进项税额16
贷:应交税费-待认证进项税额16
本月销售额
借:库存现金/银行存款/应收账款174
贷款:主营业务收入/其他业务收入150
应交税费-应交增值税24
未缴增值税结转:
借:应交税金-应交增值税-销项税额24
贷项:应交税费-未交增值税8
应交税费-应交增值税-进项税16
结转方式:当月销项税和进项税平衡，未缴增值税科目余额在贷方注明应交增值税，在借方注明留抵税额。销项金额、进项税额、未缴增值税金额与报表应匹配。
税金:借:应交税金-未交增值税8
贷:银行存款
进项税转出
可计入成本:
借:主营业务成本/
贷:应交税费-应交增值税-转出的进项税额。
期末，要将进项税额从贷方余额转出，转入“应交税金——应交增值税”
借:应交税费-应交增值税
贷款:应交税费-应交增值税
交这个税。
借:应交税金…应交增值税…未交增值税。
贷:银行存款
8.票据相关
银行汇票购买材料
借:其他货币资金-银行汇票100
信用:银行100元。
借:原材料/库存商品
贷款:其他货币资金-银行汇票
商业承兑汇票
接收
借方:应收票据-A 116
贷款:主营业务收入100元
应交税费-应交增值税-销项税额16
应收账款
借:银行存款116
贷项:应收票据-A 116
背书转让
借:应付账款-B 116
贷项:应收票据-A 116
处理折扣
借:银行存款111
财务费用-利息费用5
贷项:应收票据-A 116
9.发扬
结转成本
借:主营业务成本100元
信用:库存商品-一件100个
借:今年的利润是20
主营业务收入50
贷:主营业务成本20
营业税及附加税10
管理费用10
销售费用10
财务费用10
所得税费用10
10.单步和单一产品
借:生产成本-H8直接物料100
信用:原材料100元
借:库存商品100
贷项:生产成本-H8直接材料100
单步多产品
借:生产成本-H8直接物料100
生产成本-K2直接材料100
信用:原材料200元
借:制造成本80
贷:周转材料80
借:生产成本-H8直接材料20
生产成本-K2直接材料60
贷项:间接费用-折旧
制造费用-工人工资80
借:库存商品H8 120
库存K2 160
贷项:生产成本-H8直接材料120
生产成本-K2直接材料160
单一产品多步骤
借:生产成本-H8直接物料100
生产成本-H8直接材料50
贷:原材料150
借:生产成本-H8直接物料100
贷项:生产成本-H8直接材料100
借:库存商品H8 150
贷项:生产成本-H8直接材料150
多产品多步骤
借:生产成本-H8直接物料100
生产成本-K2直接材料100
生产成本-H8直接材料50
生产成本-K2直接材料50
信用:原材料300元
借:制造成本30
制造成本50
贷:周转材料80
借:生产成本-H8直接物料10
生产成本-K2直接材料20
贷项:制造成本30
借:生产成本-H8直接物料10
生产成本-K2直接材料40
贷项:制造成本50
借:生产成本-H8直接材料110
生产成本-H2直接材料120
贷项:生产成本-H8直接材料110
生产成本-K2直接材料120
借:库存商品H8 170
库存K2 210
贷项:生产成本-H8直接材料170
生产成本-K2直接材料210
增值税会计的另一种方法是将增值税转入未缴增值税，从未缴增值税中转出。
如有折让，反映在“应交增值税”科目余额的借方。
未缴增值税结转:
借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税8
贷项:应交税费-未交增值税8
下个月缴税:
借:应交税费-未交增值税8
贷:银行存款
此时账户余额:销项贷24，进项贷16，转出未缴增值税贷8，应交税费-应交增值税账户余额持平。
年末再做一次分录，平滑输出，输入，转出未支付的增值科目。
借:应交税金-应交增值税-销项税额24
贷:应交税费-应交增值税-进项税额16
应交税费-应交增值税-转出未交增值税8
