本报记者包兴安
新《证券法》实施即将迎来一周年，其强化的压实中介机构责任也对资本市场中介服务起到了强有力的监管作用。
《证券日报》记者根据iFinD整理的数据发现，从去年3月1日至今年2月26日，证监会及各地证监局共处罚会计师事务所87次，处罚类型包括出具警示函、记入诚信档案、罚款、监管谈话等。
中南财经政法大学数字经济研究院执行院长潘鹤林对《证券日报》记者表示，新《证券法》强化了中介机构的法定义务和责任，要求其更加负责任地履行职责，发挥资本市场“守门人”的作用。尤其是在信息披露方面，需要中介机构做好，责任更多，业务量更大。
“新《证券法》为有效维护投资者合法权益提供了有力的法律保障。去年以来，监管部门加强了对证券审计市场的监管，加大了对中介机构违法违规行为的处罚力度，促进了中介机构执业质量和责任意识的不断提高。”顾投顾投资顾问总监对《证券日报》记者表示。
2020年3月1日实施的新《证券法》取消了审计、评估机构从事证券服务业务的资格审批，改为备案管理。同时，进一步收紧了中介市场“守门人”的职责。根据财政部公布的信息，截至2021年1月27日，已有57家会计师事务所进行了证券服务备案，除原有的40家具有证券从业资格的会计师事务所外，还有17家为“新进”。
一些“新人”已经进入资本市场实践。近日，深圳唐唐会计师事务所承担了多家*ST公司的年报审计，引起了市场的高度关注。2月19日，证监会新闻发言人表示，2020年下半年，证监会对深证唐唐执行的*ST新一2019年年报审计业务进行了现场检查，发现其在实务中存在诸多问题。根据检查情况，证监会已对*ST新一和深证唐唐涉嫌违法行为立案调查。
近日，中注协对中兴华会计师事务所进行书面采访，提示上市公司年报会计师事务所审计风险频繁变更。中注协相关负责人指出，频繁更换会计师事务所的上市公司，很可能面临更高的内外部压力和经营风险，以及更高的审计风险。注册会计师在执行相关审计业务时，应当审慎承接频繁更换会计师事务所的上市公司的相关业务。
郭一鸣表示，会计师事务所在承办证券服务业务时，应当充分评估自身的专业胜任能力和风险防范能力，不断提高人员素质，完善内部控制，全面提升综合服务水平。同时，继续督促中介机构做好“把关人”，坚决惩处违法违规行为，净化市场环境，并考虑建立系统的事中事后监管体系。
“中介机构应当勤勉尽责，为信息披露的真实性、可靠性、及时性提供更专业的判断，提供实质上有价值的工作和价值增值。”潘麟说，同时，要大大提高中介机构对违法行为的法律责任。一旦发现中介机构与上市公司一起存在欺诈行为，需要承担相应的赔偿责任，促使中介机构在履行职责时更加谨慎。
