2021年11月，财政部在《会计改革发展“十四五”规划纲要》中强调支持数字技术，以会计审计数字化转型为抓手，完善各类数据标准和安全使用规范。
2022年1月6日，财政部发布《会计信息化发展规划》，肯定了“十三五”期间智能财务、财务共享等自动化工具的理念，并对财务报表的数据标准化和数字化提出了新的要求。
2022年1月12日，国务院在《“十四五”数字经济发展规划》中明确提出，引导企业强化数字化思维，提升员工数字化技能和数据管理能力，全面系统推进包括管理在内的企业数字化转型。
为什么财税数字化频频被国务院和财政部“点名”？
肉眼可见，近年来，财税数字化转型越来越被提到“主导”地位，成为一个突出的社会问题。
一方面，由于数字化环境的深刻变化和金税工程下的合规要求，财税数字化转型成为企业的“必需品”。另一方面，在政府数据开放的背景下，财税数据作为政府数据的重要组成部分，可以称之为“隐形财富”。庞大而微观的财税数据具有覆盖所有经济领域、快速反映经济活动、以细粒度准确记录经济活动等特殊性。直接面对市场经济中最重要的主体企业，是挖掘政府数据红利，撬动数据要素市场建设的经济晴雨表和关键引擎。在政府数据开放的命题下，财税的数字化转型“不可避免”。
在“数据元素”的新催化剂下，财税数字化转型的内涵也在不断拓展。财税数字化转型作为经济发展的重要“配套服务”和“基础支撑”，代表了典型的力度最大、力度最重的结构性变革。以往的财税数字化转型，只强调To B服务的单一市场和产税融合，忽略了G端角色的参与及其重要的“地位”。
因此，结合最新的数字化技术发展、政策导向和市场需求变化，数知智库发布了《2022中国财税数字化转型研究报告——以“数征税”视角下的税收征管新格局》，试图从B、g两个主要市场厘清财税数字化转型的完整脉络，重构财税数字化转型的新模式和新视野。
金税工程下的合规
为财税数字化转型奠定基础。
财税数字化成为企业通过云“数字化转型”的第一步。报告指出，财税数字化转型主要由内需和外部因素驱动，主要体现在以下四个方面:
1.财税数字化是企业上网、数字化的重要入口。
2.金税工程下的合规为财税数字化转型奠定基础。
3.产业、财税、数字化、智能赋能的融合，将驶入降本增效的“快车道”。
4.税务数据是“看不见的富矿”，亟待挖掘。
表1:金税政策的变化
财税数字化转型的路径与特征
目前国内财税数字化转型路径在To B端，从代理记账、费用管理、发票、税务管理的数字化出发。在To G方面，以“信用”为基础，以“风险管理”为导向的新型税务稽查模式为突破口，实现全方位数字化、精准化监管。
同时，报告提出财税数字化转型呈现四大特点:
1.从“按票治税”到“按号治税”的转变，是税收征管3.0的典型特征。
“按号计税”是智能税务3.0的典型特征，旨在解决三个核心问题:
首先是共有制，大量第三方涉税服务机构、涉税数据服务公司、科技公司加入平台建设。
二是实现嵌入性。目前中国的嵌入可以看做是一个比较成功的区域数字经济服务平台，促进监管部门和企业之间的良性沟通，即嵌入，不间断沟通，更好的沟通，从而建立一个全流程的税收监管机制。
三是精准监管，力争“零风险”，以数据为基因、源头，统一平台、统一分析、统一采集、统一推送、统一反馈、统一画像，建立“服务型提醒+嵌入式差异化管理+居民综合核查”一体化防控体系，实现执法、服务、监管的深度融合。
2.AI、大数据、区块链、隐私计算成为财税科技的“新基础设施”。
通过运用区块链、隐私计算、大数据等技术，对发票流、资金流、货流、交易流、物流等信息进行加密、交叉验证和建模，实现对同一企业或个人不同时期、不同税费之间、同规模同类型企业或个人之间税费匹配的自动分析和监控，打造“事前服务+事中预警纠错+事后风险应对”的全流程动态风险
3.第三方准入，构建多边互信机制，弥合“合规伤疤”
4.“一账式”数字税务账户，打通税务数据，汇聚“合同流、资金流、信息流”进行全新审计。
财税服务市场生态全景及典型案例
在金税工程的压力下，市场的整体格局也在动态变化，主要集中在针对G端客户的税务局涉税服务市场和针对B端客户的企业纳税服务市场，主要表现为:
1.税收市场马太效应加剧。从金税三期到金税四期的建设过程中，受益厂商范围发生了明显变化，头部企业份额越来越集中。2013-2016年承担金税三期的厂商主要是提供硬件，如航天信息、太极股份、南天信息等。2016-2019年，金税三期建设将惠及更多软件服务商，如神州数码、税友、中国软件等；2020-2021年，承担金税四期建设的头部厂商将更加突出。预计未来马太效应会更加明显。
2.大型企业市场的头部ERP受益最大。
3.中小企业市场对会计有利。从核定征收制度到稽核征收制度的改革，促进了中小企业的记账需求。
表2:财税领域国内相关企业
在G端，税务大数据的应用尤为关键，税务机关不仅要收税，还要收“数”。主要体现在:
税收征管稽查、财税数据开放共享、税企一体化沟通机制。
在税收征管检查、税收咨询、数据共享等方面，及时锁定、准确筛选税收优惠政策，确保纳税人应享待遇。比如研究分析某个具体公司的数据或者某个生产阶段的增值情况，跨区域的税收转移，核对公司的上下游数据。在税收层面，可以评估企业的税收风险。在决策层，我们可以依靠不同地区的交易和投资信息，为决策提供准确和高质量的建议。
目前，财税数据开放共享在中国已经成为“共识”。财税数据开放平台和应用分析产品成为数字政府的“标配”，推动税务企业数据融合计算成为重要课题。
在报告中发现，我国部分地区税务机关已率先开展税收数据共享开放实验，利用数字化技术整合税收、信贷、医保、政府相关部门等数据开放主体和银行、保险等数据应用主体的数据资源，实现税企联算。
截至2021年10月，全国已有193个省市地方政府推出数据开放平台，其中省级平台20个，城市平台173个。财税数据开放已成森林，数据供给市场不断扩大。
同时，打造精细化的税务分析产品是持续深挖税务大数据价值的重要途径。例如，湖北省税务局发布了经济高质量发展的税收指数，江西省税务局推出了税电景气指数等产品。
在场景落地上，尤其是零售、制造、仓储管理、供应链金融等线上属性。都是显而易见的，且行业场景涉及资金流、物流、货流、商品流等繁琐环节，数据分析要求高，链接多主体、多链条，与智慧财税融合度最高，成为财税数字化转型的最佳“实验地”和“领先样本”。
具体案例见“完整版研究报告”。
将下面的链接复制到浏览器中，以获得研究报告的完整版本。
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