介绍
当前，我国全面建设小康社会的目标已经基本实现，正在逐步向社会主义现代化强国迈进。财政收入作为实施和推进国家战略发展的经济支撑，也是促进发展战略价值体现的关键保障。构建高效公平、公开透明、权责对等的现代财税制度，可以确保财税工作适应新时代发展需要，为规范中央与地方、政府与市场关系奠定制度基础，为构建现代治理体系提供支撑。因此，探讨如何通过有效的方法突破税收征管的瓶颈，对促进税收工作的有效实施有着重要的影响。
1.1科学合理配置社会资源
税收是保证各国政府活动正常运转的基本前提。只有通过政府和政府活动的正常运行，广大民众才能真正享受到政府相关部门提供的公共服务，民众的生活质量才能得到保障。因此，财政收入在这一过程中充分实现了“取之于民，用之于民”的目标。通过财政收入，可以合理配置社会资源，充分满足社会成员获取公共产品的需求。比如，财政可以保证政府为公众提供的公共服务，实现基础设施的建设，改善民生。
1.2促进收入分配与社会公平正义的协调。
财政税收作为当前我国收入分配的关键措施之一，主要是运用收入规范的形式影响纳税人的生产和消费能力，实现收入分配的协调，充分体现社会的公平正义。比如，国家财政税收包括对个人征税，影响居民可支配收入，以消费水平的影响促进产品调整需求的满足，在合理调整居民消费水平的基础上达到调整进出口的目的。
1.3国家调控经济运行的重要手段
随着市场经济的快速发展，财税在调节国民经济运行中的作用越来越重要。在国家财税体制的指导下，能够更好地实施宏观调控，维护社会经济稳定和科学发展，为维护社会经济稳定和科学发展提供动力。比如，财政收入作为政府调控的重要工具，在保障就业、引领企业投资方向、调节居民消费方向等方面发挥着越来越重要的作用。税收在市场经济的发展中起着极其重要的作用，市场经济的发展也必然对税收产生影响，即税收与市场经济的关系是互补的。
2财税监管中存在的问题
2.1税收征管体系不完善
不同地区的相关制度不统一；税收罚款的自由裁量权；对小企业的审查和监督不足导致了明显的税收流失。在税收征管工作中，各部门之间缺乏合作，无法形成联动工作机制。
2.2现代税制不能适应新时代的发展需要。
建立与现代国家治理相匹配的现代金融体系是新中国金融的时代潮流。而科学完善的财税制度可以在统一维护市场、国家长治久安、优化资源配置、促进社会安宁等方面发挥制度保障作用。
我国自1979年开征增值税以来，在上海、柳州等城市选择了部分产品进行试点。1994年1月1日起，《中华人民共和国增值税条例》正式实施，生产型增值税正式实施。然后，2009年1月1日实施的修订后的暂行条例，将我国转型为消费导向型增值税。从2012年营改增1+6率先从上海试点推广，到2016年5月1日营改增在全国全面推开。至此，增值税取代营业税成为主体税种，营业税逐渐退出我国税制市场。流通环节由增值税全覆盖。税制改革顺应了社会发展的趋势，是必要的。然而，在如此紧迫的时间和缺乏改革经验的不利环境下，完成全覆盖、高复杂的税制改革，必然会在值得设计、发票印制和应用、信息系统调整、纳税人和征税人的实际操作等方面出现问题，需要加以改进。
增值税档位多，与项目相适应的税率也在不断变化。2021年将进行两次调整，给基层税务人员带来不便。同时，融资租赁、金融售后回租等类似的业务行为，性质相似，但分别采用现代服务业-租赁服务业税率和金融服务业-贷款服务业税率。
企业所得税和个人所得税的双重征税。在我国现行的所得税设计中，个人从上市公司取得的股息红利有资格免征或减征所得税，而个体工商户、个人独资企业、合作企业等经营组织参照征收个人所得税，客观上完全或部分消除了企业所得税和个人所得税的经济性重复征税。实际操作环节是大多数一般企业所得税征收的主要阶段；此外，对于税收利润的分配，对企业股东取得的股息征收个人所得税，导致重复征税的现象。
2.3不合理的税收结构
目前，非税收入在我国税收结构中所占比重较大，而直接税收入所占比重较低，成为一种较为常见的表现形式，从而影响到我国的宏观税收地位。此外，税收结构不合理还体现在各个地区、不同行业、不同人群。虽然我国实行了税收优惠政策，但仍有一定的负面影响。简单来说，中国纳税公民的数量在逐年减少，偷税漏税的可能性在增加。这种现象的出现严重制约了社会的进步和经济的稳步发展，最终影响了中国的经济发展环境，导致实际效果的偏差。
2.4财政税收中的税种不够科学。
通过对我国现行财政税种的分析，可知我国现行财政税种主要包括增值税、消费税、企业所得税和环境保护税等。，而且所有税种之间都存在一些不合理的因素。增值税在征收过程中，没有一般纳税人和小规模纳税人之分，消费税税率和纳税人存在很多不确定因素。企业所得税在执行中也存在很多虚假问题。整体税收战略和税收现状导致我国财税市场安全性差、规范性弱，导致我国财税制度无法实施，制约了财税制度的整体发展。
2.5财税监管有待加强。
鉴于我国财税工作缺乏有效监督，偷税漏税、虚开增值税发票、伪造倒卖、盗窃增值税发票等现象时有发生。这一系列不良现象制约了我国财政收入工作的正常开展，影响了我国构建和谐社会的理念。由于财税工作中部分税种差异较大，我国财税管理效率无法提高，一系列问题给我国正常的财税工作带来了实质性的影响，使得我国财税工作无法发挥自身的实质性作用，降低了其在市场中的应用价值。
3解决财税监管中存在问题的措施
3.1完善现代税收制度
俗话说，没有规则，方圆是不可能实现的。中国财税管理的发展需要相应的规章制度支撑。同时，为相关工作的开展划定了明确的界限，为工作人员职责的落实提供了坚实的制度保障。只有完善财税管理体制，才能保证这项工作的顺利进行，充分保护国家和地方政府的利益。
例如，应尽快完善现有的税收政策。目前，我国各领域综合发展水平不断提高，经济发展水平显著提高。目前，现有的经济结构已经发生了翻天覆地的变化。因此，配套的财税政策必须严格遵循经济发展规律，适时转型完善，真正做到与时俱进，在严格执行财税管理目标的同时，确保广大人民群众的根本利益。此外，完善的财税制度建设不仅是支撑社会主义现代化发展的重要保障，也是推进社会主义现代化建设的关键举措。因此，需要最大限度地发挥财税制度在金融安全、资源配置和宏观调控方面的功能和作用，以推动改革的不断深化，同时促进我国供给侧改革的全面推进。
3.1.1尽量统一税率。
目前，在经济活动多元化的背景下，我国税收五花八门，通常用一个或多个税种来应对一项经济活动的开展。同时，税收监管在发展过程中，受到诸多因素的影响，不仅影响监管制度的整体实施，也增加了偷税漏税的可能性。因此，中央政府需要在清楚了解各地区发展状况的基础上，制定符合不同地区发展需要的税率，或者在分析当地经济活动现状的基础上，协调经济活动部门科学制定税率，从而努力统一税种，使税率精确到个人。关于我国自然人所得税，中央政府可以在限定有限范围的前提下，以所得税较高的人群为参照，加入一些所得税较低的人群，将所得税较低的人群作为税收优惠的主体，在税收范围不变的前提下，构建一个相对公平的税收环境。通过对个税税率的界定，一方面可以有效提高税收的公平性，另一方面也可以有效防止偷税漏税。
3.1.2减少双重征税问题
随着近年来我国市场经济体制的不断发展，个人投资呈现出渠道多元化的趋势。因此，在未来的社会投资中，个人投资必将占据重要地位。在国家大力倡导的“大众创业、万众创新”下，将从多方面进一步激发社会投资的活力和经济效率，扩大就业规模。因此，无论是基于提升竞争力的国际税收，还是基于优化资源配置、促进市场投资活力，解决企业所得税和个人所得税双重征税问题都是必然趋势。因此，我们必须关注税制建设中的重复征税问题，构建具有前瞻性和全局性的所得税制度。
3.2深化税收征管体制改革
要利用好大数据和信息化手段建设统一的电子税务局，强调智能征管手段的分发和推广，以及税收征管信息库的集中、规范和统一建设，重视涉税信息共享平台的科学建设，实现以信息共享为基础的联动工作机制。
加强金融监管，加强财税法制建设，整顿审计秩序，净化行业风气，坚决依法查处金融欺诈行为。
要加强对基层税务人员执法自由裁量权的控制，严格规范税收监督制度，明确税务公开的必要性，通过税务机关工作的透明化体现，以完善的监督机制实现对权利运行的有效制约。
3.3优化税收结构
构建适应当前税收管理需要的直接税体系，结合当前税收形势合理调控直接税比重。强调直接税体系建设需要以财产税和所得税为重点，不断提高税收比重。根据税收管理的需要，不断完善个人所得税制度，妥善实施个人所得税改革和修订，确保扩大综合税收收入范围的合理性，并在其制度中明确体现专项附加扣除项目。按照“立法先行、充分授权、分配推进”的原则，加大房地产税立法和改革的推进和实施力度，借助先进技术完善个人收入和财务信息系统建设。
3.4建立健全的财税制度。
在优化财税工作的过程中，首先要建立完善的财税体系，使我国财税体系中的税种向多元化、完善化的方向发展。在这个过程中，还应该优化资源税，在优化资源税的基础上，增强国民的环保意识。只有增强国民的税收意识和税收政策意识，才能在现实生活中加以运用和落实，保证税收制度更好地实施。
此外，要加强我国企业所得税政策的完善，从企业整体发展的角度制定符合企业发展的企业所得税标准，严厉批评企业在税收政策执行过程中的偷税漏税行为，从根本上杜绝一切欺诈行为，从而加强我国税收工作的发展，在税收工作发展过程中加强自身的执行力。
3.5加强财税监管。
目前，我国财税项目整体工作模式复杂，在实施过程中，需要加强财税监管，保持对财税工作各项工作内容重点监管的态度，全面优化监管人员的工作效率，使监管人员能够及时发现财税工作中的各类问题。同时，要提高工作人员的工作能力，在发现财税工作中的问题时，为他们提供多样化的解决方案，确保税收工作的稳定开展。全面优化税务工作者的工作态度，可以充分激发我国税收工作在人民群众中的重要性，充分发挥我国财税工作在社会经济发展中的重要作用。此外，还应建立健全转移支付制度，确保转移支付能够通过多样化的分配方式进行分配，并在制度化管理模式下加强转移支付手段的优化，提高转移支付资金的使用效率。
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综上所述，财税工作与我国经济发展和人民生活质量密切相关。解决财税和监管中存在的问题对促进国民经济发展具有重要意义。因此，在未来的发展过程中，可以通过完善财税管理体制、优化税制结构、进一步深化税收征管体制改革等有效途径，促进财税领域有序稳定发展，使我国经济迈上新台阶。
