很多老板都有这种想法:我拥有公司，钱属于公司，所以公司的钱就是我的钱。我可以随心所欲地使用，也不需要交税...
但事实真的是这样吗？公司的钱是老板的钱吗？老板自由转让不用交税吗？
01
老板向公司“借钱”，连罚105万。之前有个真实案例:
一个老板开了一家公司，生意还算不错。赚到钱后自然想给自己买套房子改善生活，于是从公司拿了350万~
但是，钱是拿走了，但是账户要做平，所以当时公司的会计是这样记录的:
会计分录
借款:其他应收款——老板借款350万。
贷款:银行350万。
这笔钱借了很多年，一直挂在“其他应收款”下，一直没还~然而，随着税收环境的日益严格，地方税务局开展了税务核查。检查人员查看公司账本时，终于找到了那笔借款，直到检查人员检查后，仍未归还。
结合账户信息和公司经营情况，检查人员判断这笔资金很可能不是“贷款”；
为了证实这一判决，检察官们对该公司的经营、银行账户和合伙人股东等进行了调查和询问。调查结果证实，该笔“借款”并未用于公司经营，实际上是公司支付给老板的分红...
最终，税务局根据“利息、股息、红利所得”征收个人所得税70万元，并处以50%的罚款，即35万元，外加罚款105万元。
02
向老板公司借钱是有风险的。如上述案例，有些老板可能不理解:为什么借款350万被确认为“利息、股息、红利收入”？
根据财政部《中华人民共和国国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》第二条规定:
个人投资者在纳税年度内向其投资企业借款，纳税年度结束后既不归还也不用于企业生产经营的，未归还的借款可视为企业对个人投资者的股息分配，应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税。
公司免费借钱给个人。必须了解这些风险点:
1.增值税和附加税的风险。
根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第十四条规定:
如果企业将资金无偿借给个人，应视为销售，按照贷款服务缴纳增值税，并补缴税款。
2.有增加企业所得税的风险。如果企业将其资金无偿借给个人股东，根据企业所得税法及其实施条例的规定，如果企业与其关联方之间的业务往来不符合独立交易原则，从而减少企业或其关联方的应纳税所得额或收入，税务机关有权按照合理的方法进行调整。
1)如前所述，一年内既不返还也不用于企业生产经营的，按照“利息、股息、红利所得”征收个人所得税；
2)另外，企业将资金无偿借给本企业职工个人的，符合财税[2008]83号文件规定的，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税；
财政部《中华人民共和国国家税务总局关于企业购买住房或其他财产征收个人所得税问题的批复》第一条规定，根据《个人所得税法》和《财政部中华人民共和国国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》的有关规定， 无论业主是否将房产交付企业无偿或有偿使用，符合下列条件的住房或其他财产实际上是企业分配给个人的，应依法征收个人所得税。
个人投资者、投资者家庭成员或者企业其他职工向企业借款购买房屋等财产，将其所有权登记为投资者、投资者家庭成员或者企业其他职工，借款年度结束后未能偿还的。企业其他职工取得的上述所得，应按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。
理财教育提醒:公司的钱≠老板的钱，尤其是以借款为名分红，风险大！严查税期间，企业主一定要谨慎！03
向老板借钱要注意以下几点。如果你看到这里，一个老板还想以借钱的名义从公司拿钱，那么以下几点一定要注意:
1.股东尽量不要向公司借钱自用，长期不还；
2.尽量不要把个人股东的其他应收款长期挂在公司账上，股东贷款的涉税风险最大；
3.贷款必须用于公司业务需要，有证据证明与业务相关，避免涉税风险；
4.如果股东有向公司借款的坏账，建议尽早借款偿还，尽量不要超过一年；
5.股东用于个人用途的贷款，视同企业向个人投资者分配股息，按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税；对企业其他职工取得的上述所得，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税；
6.其他应收账款账户隐藏了太多的涉税风险。从账户的含义来说，就是企业经营活动以外的各种应收款项和暂付款项，与生产经营活动没有必然联系，所以不要误用其他应收款。
如果老板想向公司借钱，如何做账:如果确实是公司贷款:
借:其他应收款-老板姓名
贷:银行存款
以后能证明其用途的发票可以是外购材料或其他允许支出，可以冲减其他应收款。
借款:管理费用/营业费用/固定资产/原材料等。
贷:其他应收款
或者老板还款:
借:银行存款/现金
贷:其他应收款
但如果贷款超过一年，根据税法会被认为是老板的利润分配，需要对这笔钱缴纳个人所得税。
现在的税收环境越来越严格。作为老板，一定要清楚什么样的钱是用来生活的，什么样的钱是用来做生意的！这样才能更好的搭建防火墙~
