处理乱账是每个会计最头疼的事，尤其是新人。如果他们不小心，将需要几个月的时间。今天给大家介绍一下乱账的处理方法。
我们来看一段对话，大部分会计师的真实情况:
会计a:
进了一家公司，我来的时候，前一家已经走了一段时间了。没有交接过程，也不知道怎么开始自己的工作。
会计b:
接手的公司面前账目很乱，库存不匹配，交易也很乱。怎么处理？
两位会计说出了很多人的心声。不，一个会计花了半年时间处理乱账，另一个会计只用了五天。啊，差距！今天我就来教大家如何在仅仅5天的时间里处理好公司的乱账，学会如何快速提高工作效率！
面对乱七八糟的账目，他从以下几个步骤着手做好一家公司的财务账目:
1清点出纳现金:
与出纳清点手头现金数量，并与账目核对。如有差异，应查明原因，进行账务调整。
核对无误后，填写“现金盘点报告单”作为调整现金账簿账面记录的原始凭证。
2 .检查银行存款:
让出纳员打印出所有的银行对账单，一次核对一个账户。如与账目不符，应查明原因，通过银行对账表对各账户的银行账户和银行对账单进行调整。
通过银行发送的对账单，将银行对账单余额与存款日记账余额进行核对。如果两者不匹配，原因可能是:
形容词（adjective的缩写）一方记账错误；
B.如果有未结清的账户，应调整银行存款余额，直到它们一致。
3清点仓库库存:
组织财务和仓库人员对公司所有存货进行大清查，将存货数据与存货明细账进行核对，确保各项存货账实相符。如有不符，查明原因，进行调整，使账实相符。
4盘点公司的固定资产:
会同设备管理人员对公司的固定资产进行清查核实。一方面检查账目与实际固定资产是否相符；另一方面，建立固定资产小卡片，张贴在固定资产的显眼处，以备下次核查。
对仓库存货、固定资产和其他财产物资逐一进行盘点，填写盘点凭证，与账面余额进行核对，确定盘亏和盘盈。填写账户实际存储的对照表，作为凭证调整账面。
5与客户核对应收账款:
主要检查销售合同、报价单、送货单等文件。
制作每个客户的应收账款对账单，提交给销售人员核实，然后销售人员将对账单发给客户核实。经对方核实后，盖章、标记并返还。
如有不符，应编制“往来账款核对表”说明情况，注明一致或不一致的金额，并调整应收账款与客户一致。对不合格资金按争议、未结清账款、坏账进行分类，针对具体问题采取相应措施。
6与供应商核对应付账款:
检查合同、收据和其他文件。
要求供应商制作每个供应商的应付账款报表，并将其发送给买方进行核对。采购员核对后，送财务人员核对，盖章并标记一致，退回。
如发现有出入，应查明原因，编制“往来帐盘点表”说明情况，并注明出入，进行账务处理。对不合格资金按争议、未结清账款、坏账进行分类，针对具体问题采取相应措施。
7 .检查国家税收申报:
检查全国纳税申报系统的纳税申报情况，熟悉各系统情况，检查账户上相关涉税数据与纳税申报系统数据是否一致。如果没有，找出原因，进行调整。
8 .检查地方税务申报:
核对地税的纳税申报，核对账户上的相关涉税数据是否与地税网上纳税申报数据一致。如果没有，找出原因，进行调整。
9收集各种文件:
财务建账所需单据，如银行流水单据、仓库出入库单据、生产领料单据、销售发货单据、合同、各种报表等。
10 .账户设立或账务处理:
以上文件准备好后，就可以准备对没有账户的进行建账，对有账户的，要根据实际情况进行账务处理。
总之，乱账的整理需要按照以上几个方面逐一进行整理和理顺，每个方面都不能乱。理顺之后，最重要的任务之一就是把财务工作制度化、合理化。制度化就是把财务的各项工作以制度的形式固化下来，包括财务管理制度和财务核算制度。是财务流程定义了什么应该先做，什么应该后做。这样，经过公司的财务制度和流程保障，整个财务工作就会运行顺畅，向越来越好的方向发展。
附件是一个完整的会计流程:
小企业经营一段时间后中途建帐有两种方式:
一是财产检查下放，按照零期初余额建账；
二是期初集中完成财产清查，根据清查结果建立期初账户。今天主要介绍第二种方法，也是小企业常用的方法。
一、整理乱账前的准备工作
二、乱账处理内容
三。清产核资
简单来说，清产核资就是查公司所有的资产负债。
这不是一件简单的事情。会计核算混乱的公司往往资产管理混乱，产权不清，所以明晰资产的产权是重中之重。主要步骤如下:
时间点:如果定在1月1日，当然更好。但即使在一年中的其他时间，也有可能重建账户。
资产归属:形式上要保证所有资产都有盘点员、盘点员、领导签字。对产权不清的资产做一个待处理的文件，推动公司高层确定所有资产的归属。尤其是关联企业之间，股东与企业之间，母子公司之间，如果不能完成明晰产权这一步，就很难成功建账。如果是有争议的资产，先砍掉。反正和财政部门的利益关系不大。
确定成本:明确资产的产权后，就是确定资产的成本。这是一项技术工作。如果有发票、借条、合同、付款凭证等。那能证明东西是属于公司的，那资产和实收资本就缴进去了；如果没有发票，价值不明，则视为借用股东资产。以后是交租金还是直接从股东手里买断就是另一回事了。
盘点固定资产，找发票和合同，尽量确认原值。如果没有发票，折旧不能税前扣除，所得税最终汇算清缴时进行纳税调整。
库存，发票当然根据发票金额确认；没有发票的，按照近期进价确认，防止与后一批存货的成本差异过大。
如果在产品和产成品数量多，金额大，最好写估算过程和计算依据。
其他材料、周转材料、低值易耗品，年代久远或金额较小的，可以忽略不计，即成本。任何新的和大量的钱可以包括在内。
债权:所有记录的债权都要做成表格。最好不要省略一个以上。每项债权应确定责任部门或人员，并形成经领导签批的债权表。领导不能确定的债权先不放进去，单独放一个表，后面再说。债务方面，包括金额在内的所有债务，最好发一份问询函，领导签字。
试算表。相关盘点完成后，进行试算平衡。
将上述存货表中的资产和负债归集到相关科目中制作资产负债表，资产和负债的差额即为所有者权益。在所有者权益中，除非有坚实的依据，尽量不要确认资本公积。账户汇总表中资产负债差额减去实收资本和资本公积，差额为未分配利润。这样理论上来说资产负债表，清产核资的结果就出来了。
期初集中完成财产清查，根据清查结果建立期初账户。
四是清理乱账的后续工作
1后续调整
就像雕刻一样，以上两步只是雕像的初步模型，要想让账表大致符合公司的经营状况，还得打磨。以上两步虽然可以做一个资产负债表，但是数据很可能存在一些问题。比如，如果实收资本一开始就是虚假的，就可能导致巨额亏损，报表极不正常。利用这个机会创建新账户，你可以进行调整。在调整时，要重点考虑盈亏的多少和资产负债率的高低。结合公司情况，应该可以大致判断是否正常。如果不正常，就试着找原因。一旦公司领导批准了新的资产负债表，就相当于形成了全新的会计信息。
2期初余额
以上形成的所有表格都可以作为建账的依据。建立新的账套，选择适合贵公司的会计准则，然后根据需要设置二级科目和辅助核算，并将所有数据登记到相关科目的期初余额中，这样就完成了建账。
有的公司之前没有账户，有了账户却很迷茫，不愿意直接重新登记期初余额。此时要根据新旧账的差额计算差额，然后做一个多借多贷的调整分录，完成新旧账的过渡。
有时候事情不是三言两语就能这么顺利的，不然墨菲定律就白发表了。如果设置了期初余额，发现有大量的资产和负债被遗漏，或者一些包含的资产需要转出。遇到这种事当然是运气不好。所以前期工作一定要细致，减少不必要的调整。
那这种情况怎么解决呢？首先把这些资产负债做成一个表格，交给领导签字。同时，相关权属资料应归档备查。然后进行新的试算平衡，相当于用新的数据重做前面的工作，形成新的平衡。
对于新表造成的各科目差异，做个分录做个平衡。
3建立会计制度。
所谓法不溯及既往，万事皆有因果。由于之前没有解决，所以形成了历史遗留问题。所以，如果一直持续到现在，我们就应该按照现在的规则行事。规章制度包括但不限于:现金管理制度、发票管理制度、合同管理制度、财务报销制度、采购制度、成本核算制度。
希望文章能在你陷入乱账的困扰时，给你一点启发。没遇到过乱记账的会计，不用再害怕了！
来源:柠檬云财税
