序
在多年的经营过程中，我们高度重视税务风险管理，密切关注税法及相关细则。新政策发布后，财务部会尽快学习，并结合公司业务对业务部门进行税法内容的培训。以构建完善的税收管理体系为目标，以信息化管理为基础，以优化税负、提升企业价值为重要目标，积极探索税收风险管理的方式方法，确保各项政策准确执行，严格履行法定义务，在企业管理中发挥积极作用。发票是业务结算的重要凭证。为了平衡采购和日常消费中的成本和税负，需要完善宣传、培训、辅导、咨询等环节，逐步实现税收法律政策的全面落实和覆盖，真正实现产、融、税一体化。随着社会经济的快速发展，施工企业面临的税收风险越来越大。企业需要加强大数据系统建设，推进产、融、税一体化，建设高素质的税务管理队伍，结合企业实际加强税务风险管理，实现建筑企业的可持续发展。
1.税收管理专业化
税务管理专业化的核心是建立一支善于学习、业务精通、综合素质高的队伍，使税务管理的重点能更好地及时传达给业务部门。税收管理的本质是将税收融入业务。税收是商业产生的，没有商业就没有税收。专业化团队不仅需要提升专业能力，还需要具备更高的综合能力，包括协调能力、税企沟通能力、数据分析能力等。
2.简化税务管理。
建筑企业需要严格执行税法的相关规定，明确职责分工，规范操作流程，形成完整的链条式管理体系，确保流程清晰、环环相扣，提高企业的税务管理效率。
3.税收管理精细化
细致完善的运行机制和制度是税收管理精细化的重要保障。职责明确，部门高度协调，狠抓税收管理的薄弱环节，狠抓细节，提高管理效率。个税管理、增值税管理、企业所得税管理等。最后都是事务性管理。要根据各税种特点分工协作，加强基础数据收集整理，建立数据库。
4.动态税收管理。
第一，建立预警机制，实时报告异常情况。其次，由于业务内容、员工专项扣除信息、成本费用都在不断变化，企业要建立个税、企业所得税、增值税的周期管理机制，把握好每一个税种的纳税时间节点，管理好从代扣代缴到最终汇算清缴的每一个环节。最后，税制改革是一个不断完善的过程。税务工作者需要时刻关注税法的变化，准确把握政策变化的影响和意义，结合企业的实际情况，建立灵活的税收管理制度。
二。a公司税务风险管理实务
1.加强产业、财税融合，梳理业务环节。
增值税链接。增值税义务发生在企业的投融资、销售收款和采购付款中。在销售过程中，要结合项目情况，创造条件，采用简易征收方式。符合简易征收条件的项目税负控制相对容易，通过专业分包可以按差额计算销售额。一般应税项目在采购过程中，应准确把握重点审核项目。比如核对纳税人身份、税率调整条款、价格是否含税、付款条件和纳税义务发生时间、获取合规抵扣凭证、合同变更后的纳税范围、确定价格和费用、关注四流的一致性、考察供应商的经营范围、考察其业务能力等。为了准确控制这些内容，公司需要在合同管理中加强业务部门的协调与合作。
税务管理链接。充分利用税务系统强大的计算能力，在基础数据详实的前提下，利用税务系统计算个税，减轻财务人员的工作量。企业需要高效准确地完成税款计算，解决员工频繁流动带来的代扣代缴税款问题。a公司积极转变全体员工的思维观念，意识到企业代扣代缴税款的重要性；通过宣传和培训，向员工传达新的税务理念，帮助员工积极参与税务筹划。
企业所得税环节。企业所得税更注重税控的证据链管理，即管票、做账、报税。建立所得税纳税调整项目台账，制定税控证据链数据控制标准；成本会计应及时收集票据；企业经营分类核算；重视业务部门的税务监管；在工作过程中注意控制涉税事项。
2.加强发票管理、合同管理和增值税进项抵扣管理。
加强税收法律政策宣传。通过微信、发放内部文件、宣传PPT、发放流程图等多种形式，让员工了解增值税发票的注意事项以及不同业务的发票领取要点。比如取得运输服务、勘察设计、劳务派遣、车船税的发票时，注意备注栏的内容。取得农产品非税发票时应注意的事项。经过相关业务部门的深入研究和了解，相关风险已经大大降低。
加强操作指导。跨地区经营项目需要在异地完成增值税的查验、验证、预缴等一系列程序。根据公司实际情况，编制简单易懂的计费信息清单和预付款操作流程；对于有需要的员工，提供远程指导；与当地税务部门对接，积极配合项目部，完成增值税、个税等纳税申报。所得税的预缴、汇算清缴要制定年度计划，由总部财务部门对分支机构和子公司进行专项培训，并按照所得税汇算清缴政策进行纳税申报。
实时咨询和解答。总部财务部门可以通过多种形式建立实时解答机制。在平时提交发票和报销过程中，稽核人员应及时纠正增值税发票中发现的问题；对于常见的问题，可以做一个流程图，向全体员工发出提醒。
发票抵扣链管理的全过程。公司经营范围广，税务人员需要建立销项税台账；公司进项发票数量多，税目多，涵盖材料、租赁、专业分包、旅游发票、农产品发票等。会计科目设置明细税率，采用第三方发票管理系统；根据公司跨区域经营的实际情况，建立国外税款预缴台账；建立增值税计算表和进项留利账簿，形成从产出到投入的综合数据库，完善增值税从预缴、进项抵扣到税负计算的全过程管理。
建立异常涉税事项应急机制。公司每年都要接受大量的进项发票，难免会遇到调查事宜。税务机关要求该公司进行自查。出现增值税发票异常时，税务专员应第一时间整理发票，并联系直接取得发票的买方，了解详细流程。对于善意取得不合规发票的，再次进行增值税培训；同时，做好异常凭证所得税抵扣的证据链管理，做好善后工作。
加强合同管理。它是合同业务的载体，是合同履行的前提。实行公司二级合同管理，公司法律部全面负责合同管理；建立档案，所有合同统一归档，方便调用。对于重大采购合同和专业分包合同，需要建立合同模板，确定付款条件、税目和税率；付款时间节点和项目进度应匹配；规范合同审批流程，明确各部门在合同管理中的职责；法务、财务、物资、技术、审计等相关部门，配合完成合同审批，降低税务、法务等潜在风险；建立合同签订预审制度。合同签订前，合同承办部门应当对合同资料进行预审，主要包括主体资格、当事人的信用状况和履约能力、承办人的资质等。
第三，数字治税下建筑企业税务风险管理的要点。
1.注重专业队伍建设，不断提高综合素质。
税收管理有赖于专业队伍的建设，加强专业知识和业务操作能力的培训，重点培养队伍的政策研究、学习应对突发事件、数据处理与分析、风险防控、员工服务意识等能力，建设一支高素质的税收管理队伍。
2.构建大数据信息系统
目前，通过增值税发票综合服务平台，企业进行发票用途确认、风险提示、信息下载、纳税申报等。由于没有独立的发票管理系统，大量的数据由税务系统提供，然后通过线下整理获得，工作量大，出错率高。随着增值税电子发票的普及，为了提高效率，降低税务风险，通过发票管理系统，财务管理更加高效，发票异地送达更加便捷；采用项目管理系统、ERP系统、人事管理系统，实现各系统的数据共享；整合建筑企业财务流程、业务流程和税务流程，形成业务驱动的行业财税一体化信息平台，实现建筑企业行业财税一体化；提高企业信息化管理水平，建立高效工作机制，为经营决策提供有力支持。
3.结合公司内外部环境，加强税务风险管理。
建筑企业在细分领域、业务规模、风险水平等方面都存在或多或少的差异。立足实际，梳理现有业务流程，建立适合的税务管理制度和运行机制，避免与实际业务脱节。
标签
施工企业可以指定专人负责，及时了解税收法律法规的变化，准确把握最新政策要求，不断转变税收管理理念，帮助企业更好地实现税收风险管理目标。
