▎“唐毅说行动2021”系列文章之一
如何经营一家温泉酒店？我收到了2021年汤怡的来信。
汤怡是箱根町集团旗下从事温泉度假酒店运营管理的专业公司，以集团16年的温泉、休闲、文化旅游、水上乐园经验为基础，以汤怡酒店面向未来的精益管理模式为核心驱动力，致力于为温泉度假空提供完整的创意和时间设计解决方案。
通俗来说，唐毅负责将箱根町先进的温泉理念嵌入到具体的项目中，通过精细化的运营管理，为消费者提供一种看得见、摸得着、确切感知的温泉和度假。
汤怡由三个组织组成:管理公司团队、项目运营团队和杨康专业团队，通过矩阵式管理体系整合在一起。项目运营团队深挖产品和服务紧贴目标市场，管理公司团队和杨康专业团队横向输血进行专业赋能。
康度假酒店是传统度假酒店的迭代，运营团队也必然是传统运营团队的升级。易运营团队是来自温泉度假、五星级酒店、水上康复/水上运动、森林疗养、中医养生、健身、传媒、电商等领域人才的跨界组合。
为了让箱根町的老朋友们更多地了解E唐，微信官方账号，箱根町开设了最新的专栏“E唐说运营2021”。会不定期邀请E唐运营团队不同板块的专业人士分享各自专业领域的“硬菜”。
今天的第一道“硬菜”来自金融板块，相当辛苦。希望你慢慢咀嚼，及时消化~
颜胡光
南京汤山易泷野酒店财务总监
酒店有义务在使用资产的同时对其进行管理，并对业主公司的所有资产负责。酒店资产有很多种。餐具、厨具、布草和固定资产都是酒店资产的一部分。每种资产数量大，分布广，涉及部门多。因此，需要建立完整的资产管理制度，明确清查范围、时间、责任、流程、清查结果的报告和后续要求，减少资产损失和资产运营成本。
第1部分:酒店资产分类
酒店资产数量多，品种多，面积大，管理难度很大。因此，酒店的所有资产都要进行分级管理，按其价值和分工可分为三类:
固定资产:单位价值在2000元以上，不易移动，流动性低，使用年限在一年以上的有形资产，无论以何种方式购入或转让，都定义为固定资产。手术用具:手术中使用的手术用具，包括瓷器、玻璃器皿、不锈钢器皿、银器、厨具、布草、制服等。低值易耗品:指单位价值在200元以上2000元以下，在使用中可多次使用且时间较长的物品，主要包括办公家具及设备、营业家具及小型设备、工程工具及小型工程设备、保安工具及用具、部分客房设备、小型电子设备、酒店艺术品等实物资产。
第二部分资产管理责任
资产用户多，交叉流动性大。要建立健全资产管理制度，就要划分各项资产的责任人，实行“谁使用、谁管理、谁损坏、谁赔偿”的原则管理资产，“按部门管理、按部门建帐、按部门负责”。实物落实部门经理负责制。部门建立资产分类账，由部门指定的资产管理员管理。财务部资产管理员负责所有资产的明细账审核、账购、调拨、报损，并负责各部门资产的审核和清点。
各部门经理或主管是本部门资产管理的第一责任人。当资产使用方的人员、部门负责人、总经理等。被调整时，他们必须清点资产并以书面形式移交。在交接过程中，如有任何资产丢失或损坏，在问题未解决前，您不应办理离职手续，应按照酒店的资产损坏赔偿制度处理。
▲岗位空空缺时，资产共同使用人首先承担资产管理责任。如无共同使用人，资产管理责任由空中有空缺的上一级岗位承担。
▲资产损失的赔偿金额，按照资产原值或折旧后的重置价值确定。
▲人为损坏原则上由当事人赔偿。其中，OE毁损、灭失的标准应控制在各运营部门月收入的3‰以内，超出部分按以下方式处理:①能确定责任人的，由责任人进行赔偿。②无法确定责任人的，按照以下顺序确定补偿方式:从责任部门日常绩效奖金中扣除→从责任部门年度绩效奖金总额中扣除→从酒店年度绩效奖金总额中扣除。③不能弥补的资产损失，计入当期成本，不结转以后年度。
第3部分资产账户和分类账的管理
建立台账:首先在财务软件的固定资产模块中建立固定资产卡片，卡片上列有资产编号、名称、规格、品牌、附属设备、单价、金额、使用年限、购买时间、凭证号、使用部门、存放地点等详细信息。资产拍照后，将图片粘贴在对应的产品名称上，使账实相符。
采购核算:财务资产经理根据请购单、发票、合同协议、收货记录，按照资产编号、部门、类别录入酒店资产明细账，部门同时录入部门资产明细账，确定实物管理的责任部门和责任人。资产标签管理:设计并打印资产标签，根据购买的资产信息填写标签，由财务和使用部门分别归档；同时，要在资产的相应位置贴上资产标签，对资产进行拍照，并将照片存入资产台账。资产调拨:资产使用方申请资产内部调拨，填写资产调拨申请单，上报金融资产管理方，审批后办理资产调拨；并在部门资产台账和系统资产模块中进行变更登记。资产报损出售:资产使用部门填写资产报损单，报财务资产经理和工程技术人员核实，酒店管理层审核并报业主公司批准后处置，出售所得用于冲减资产准备金。
第4部分资产库存
资产盘点是资产管理系统中非常重要的一点。它是避免资产损坏或损失的重要环节，可以严格有效地监控资产的使用和去向。根据资产的类别、用途、使用寿命的不同，有不同的计算期。
固定资产库存
1.库存范围
酒店管理和使用的所有固定资产都应纳入固定资产清查，主要包括:酒店自行购置的固定资产、业主公司移交的固定资产、通过其他渠道取得的固定资产。
2.库存周期
准备新开酒店在开业后3个月内完成一次固定资产清查。营业性饭店的固定资产清查工作每年进行一次，每年12月31日前必须完成清查工作。岗位调整期间，对职责范围内的固定资产进行清查。
3.库存责任
固定资产清查责任人包括固定资产使用单位、经营部门负责人、酒店总经理，对各自领域的固定资产清查结果负责。
4.库存流程
财务部资产经理和部门资产经理组织盘点。酒店财务部应在年度固定资产盘点前一个月发出盘点通知，并安排盘点清单。存货财务部的资产经理、各部门的资产经理、部门负责人都会参与审核，部分酒店业主也会参与审核。盘点要统一时间一次性完成，不允许分时段盘点，防止重复盘点造成资产转移。部门资产盘点表由参与盘点的人员和部门负责人签字确认。盘点报告由财务部资产经理汇总，列出详细的盘盈盘亏金额和处理方案。总结完成后，要上报酒店管理层和业主审批。由财务部资产经理备案。
运行经验资产清单
1.库存范围
OE资产包括瓷器、玻璃器皿、不锈钢器皿、银器、厨具、布草、制服等。
2.库存周期
OE资产使用部门每月自行定价，财务部每季度定价。在每季度最后一个月的25日之前，对运行经验资产进行季度盘点。筹备酒店开业后一个月，酒店第一次OE盘点视为季度盘点，以后的盘点按季度进行。人员调整时，盘点职责范围内的资产。
3.库存责任
运行经验盘点的负责人主要包括运行经验用户、运营部门负责人和酒店总经理，他们对各自领域的运行经验资产盘点结果负责。
4.库存流程
每个部门的财务经理、资产经理和部门负责人组织季度运行经验盘点。酒店财务部资产经理提前两周发送OE季度盘点通知，明确盘点时间和各部门盘点负责人，整理并发送盘点清单。
盘点开始前，关闭所有与运行经验相关的账户，包括:接收、发放、内部转移、挂失、出售、借出和其他调整。
除管理部仓库外，各部门应集中所有物品，按要求进行整理，并提前做好自行整理工作，准确填写物品卡片名称、数量并签字确认，便于财务部安排重新整理。盘点要统一时间一次性完成，不允许分时段盘点，避免重复盘点。
部门负责人需要发现并确认存货的差异，并在盘点单上签字。汇总财务部各部门签字确认的盘点清单后，完成酒店OE资产盘点报告。报告应列出盘盈盘亏的详细金额和处理方案，然后报酒店管理层和业主批准。由财务部资产经理备案。
除运行经验以外的低值易耗品库存
1.库存范围
单位价值在200元以上，可多次长期使用，达不到固定资产价值的资产。
2.库存周期
并且用户和部门会根据管理需要安排除OE以外的低值易耗品的日常库存。酒店应组织除OE以外的低值易耗品的年度盘点，并于每年12月31日前完成年度盘点并出具盘点报告。人员调整时，盘点职责范围内的资产。
3.库存责任
低值易耗品盘点的责任人主要包括使用单位、经营部门负责人、酒店总经理，他们对各自领域的低值易耗品盘点结果负责。
4.库存流程
财务经理和部门主管组织低值易耗品的年度盘点。财务经理提前两周发盘点通知，明确盘点时间，各部门负责人，盘点清单。盘点前，关闭所有与低值易耗品相关的账务处理，包括入库、出库、内部调拨、挂失、出售、借出等调整。各部门应提前做好自订工作，准确填写商品名称和数量并签字确认，以便财务部安排再订购。正式盘点应有使用部门及财务部人员参加。盘点应在统一时间内一次性完成，不允许多次盘点，避免重复盘点。部门负责人需要发现并确认存货的差异，并在盘点单上签字。汇总财务部各部门签字确认的盘点清单后，完成酒店OE资产盘点报告。报告应列出盘盈盘亏的详细金额和处理方案，然后报酒店管理层和业主批准。由财务部资产经理备案。
