序
目前，我国大多数法定机构对其在内部控制体系建设中的重要性还缺乏认识。任何价值创造都离不开信息的支撑。为了保证财务内部控制的高效率，信息化建设和管理必须是基本前提和基础。财务内部控制作为法定组织管理的重要组成部分，有效消除了经营中存在的风险，提高了内部职能部门的工作协调能力。
1.财务内部控制的牵头部门不明确。
目前法定机构中没有单独的内控管理部门，具体由哪个部门牵头这项工作尚不明确。有些法定组织由财务部门负责内部财务控制，有些由综合管理部门负责，有些由单位内部监督审计部门负责，有些法定组织甚至存在组织人事部门的现象。比如，目前综合管理部主要负责梳理一个行政机关各部门的制度规范，财务部门主要负责财务管控，内部监督审计部门负责廉政风险的识别、评估和应对。由于没有专门独立的内部控制部门，行政机关财务内部控制的牵头部门不明确。
2.缺乏科学有效的内控体系建设意识。
在招标采购事项和业务审计事项中，A局管理层和各职能部门都认为风险概率大，对本单位的影响也严重。针对这一问题，A局先后出台了包括招标采购制度、付款审核制度、合同管理制度、业务执行规范等一系列制度和规范。，结合自身实际情况。但在具体的制定和执行过程中，这些制度并没有真正发挥作用，只是停留在业务层面，即各个部门只是站在自己部门的角度，根据自己的工作内容和经验，主观地制定制度和规范，并没有注意如何识别。从管理局到单位层面，内控体系建设没有考虑到单位的战略发展目标、内控环境、使命和责任。
3.资金管理中存在的问题
法定的主要资金来源是财政拨款，事业单位在资金使用上享有高度的财务自主权，这就要求事业单位在资金使用上要有成熟的管理制度。比如法定机构资金管理比较混乱，对各种专项资金的使用范围和管理要求理解错误，导致资金使用不当；再比如很多大额款项的支付需要什么法律手续，是否应该以行政单位或者企业的标准为准，众说纷纭。虽然法定机构制定了一系列相关的财务制度，但由于不可控，这些制度的可行性较差。再比如:法定组织的财务管理制度缺乏完善，使得内部财务控制执行不到位。这个法定机构制定的财务管理制度涉及大部分事项，但这些事项过于宽泛。一些过时的规章制度固化了财务管理人员的思维模式，丧失了财务管理制度改革创新的思维。
4.信息化建设和管理中存在的问题
有价值的、正确的数据信息能够在对企业的业务流程进行判断、分析和决策时提供更加准确的数据支持，能够全面提升企业的价值创造和盈利能力。现代信息技术在法定组织内部财务控制中的应用，全面提高了办公效率，大大降低了管理和运营成本。但是，目前一些法定组织的信息化建设问题也比较突出。例如，大多数法定机构在财务内控的信息化建设方面缺乏完善。目前，A局已初步建立了合同信息管理系统、财务管理系统、资产管理系统和招投标信息系统。但是这些系统的数据缺乏关联性，仍然通过纸质审批完成报销审批和业务审批。他们不太重视数据之间的相关性，也没有通过大数据等现代信息技术对数据进行分析和统计。在预算管理系统中，他们没有科学地实现项目和支出的预算控制。
二。优化我国法定机构财务内控困境的建议。
1.创造良好的内部控制环境。
内部财务控制活动的实施离不开良好的内部控制环境，内部控制环境直接影响着内部控制的实施、企业整体经营目标和战略发展规划的实现。内部控制环境作为内部控制的核心内容，是内部控制五要素的基础和前提。因此，科学完善的内部控制环境保证了企业会计信息的合法性、真实性和正确性以及内部审计的质量，从而为企业领导进行经营决策提供重要的数据依据。
笔者认为，法定组织可以从以下几个方面改善内部控制环境:进一步强化内部控制制度的重要性，根据法定组织的实际情况制定更加明确的内部控制制度；定义内部控制主体和控制目标。此外，应在法定机构内加强内部控制的宣传和教育。法定组织可以通过内部控制相关知识的宣传，将全新的内部控制理念和人人有责的思想体系传播到每个员工的心中。法定组织可以通过定期培训和教育提高员工的内部控制意识。法定组织内部控制是一项科学、复杂、系统的工作。这项工作任务很重，通常工作量很大，涉及类别不同、环节多，政策性强。
因此，根据法定组织内部控制的基本特征，可以聘请专家在本组织进行培训。培训方式可以是讲座或案例分析，让法定组织的每一位员工都能深刻理解内部控制的基本内涵、基本原则和方法，以及内部控制的目标，并以此为契机，提升员工参与内部控制的积极性。此外，通过召开内部控制座谈会，法定机构内各职能部门的员工可以在轻松积极的氛围中，就内部控制实施中遇到的问题和不足进行深入交流，从而深入了解内部控制不同环节的特点。这样既能增强员工参与内控管理的主动性和积极性，又能让员工通过沟通交流解决实际问题，讨论具体方案。
2.尽快完善风险管理机制。
提高员工的风险防范意识
各法定机构应在员工中树立全新的风险防范意识。比如可以邀请风险管理方面的专家学者在单位内部讲课；单位内部各部门必须有专门的知识宣传书架，用于放置风险管理方面的书籍；建立与风险防范相关的激励机制，充分利用奖惩制度提高员工对风险的警惕性；本单位的高级管理人员和财务人员必须具有高度的风险防范意识。
设立专门的、有针对性的风险管理部门和审计监督部门。
各企业应根据自身实际情况设立独立于财务部门的专门风险管理部门，并选派具有丰富财务管理经验的人员加入风险管理部门共同工作，以增强财务风险评估的专业性。在完善审计监督制度方面，应建立内部审计监督队伍，充分尊重审计人员的自主权，定期或不定期地对相关事项进行监督，以确保法定机构的运作符合公共利益的需要。
建立科学有效的金融风险预警机制。
财务机制在企业内部财务控制中尤为重要，主要包括风险预警机制和风险应急机制，它们是保证财务内控功能充分发挥的基石。例如，企业构建的财务风险预警机制必须未雨绸缪，在风险发生之前收集和分析相关信息，然后确定主要的预警指标要素。
3.加强对财务活动的控制。
构建科学完善的内部控制评价体系。
各法定机构必须根据自身实际情况，在本单位建立科学完善的内部控制评价体系，科学评价法定机构内部控制的设计和实施过程，将内部控制评价结果与法定机构中每个人的绩效评价挂钩，并将评价结果深入运用到每个员工的日常工作中。内部控制问题的监督主要由内部监督审计部门来完成。通过对发现的问题进行分析，可以确定问题的性质、产生这些问题的主要原因，从根本上分清责任，有效区分内部控制设计中的问题和执行中的问题，并将发现的问题及时向法定机构内部控制领导小组报告。领导小组经过审议，将结合单位内部相关奖惩机制，进一步追究责任部门和责任人的责任。对内控执行得当、考核结果优秀、内控设计科学有效的职能部门和员工，要给予表彰，给予物质和精神奖励。
加大对货币资金的控制。
货币是保证其持续经营和发展的必要条件，各法定机构应加强对货币资金的控制。例如，必须避免不相容职位的交叉整合，必须严格控制会计和财务管理制度，必须严格控制资金的使用。定期或不定期进行资产清查，严格遵守现金收支和银行存款的各项制度。
加强财务管理制度建设。
科学完善的财务内部控制制度是该制度的核心内容，其完善与否直接关系到法定机构的整体制度建设和运行。因此，各法定机构应根据实际业务和发展情况，以及公司目前的组织架构，在本单位成立专门的内控小组，实现财务流程的规范化和精细化管理，及时总结日常工作中遇到的问题，定期更新和完善财务内控制度。
4.完善内部监督管理制度。
法定内部财务监督在财务内部控制中的地位极其重要，是法定内部财务控制制度有效实施的重要保证。因此，各法定机构必须从内部财务监督入手，结合本单位的实际情况，尽快完善内部监督体系。对于法定机构存在的问题，巡视机构巡视后可以及时发现，纪检监察委员会巡视后可以及时发现法定机构存在的问题，审计局通过审计可以发现法定机构存在的问题。我们必须密切关注法定组织内部审计中发现的问题，及时研究和分析这些问题，并最终找出解决这些问题的有效措施。内部监督中发现的问题，可以归结为内部控制的设计和执行存在漏洞。要从根源上积极处理内部控制中存在的问题，在解决问题的同时规避各种风险。
5.充分利用现代信息技术，构建适合法定组织的信息反馈系统。
随着现代信息技术的快速发展，各法定组织应充分利用现代信息技术的优势，尽快完善信息反馈系统。比如，在优化财务内控制度时，要高度关注财务信息，保证信息的安全稳定，在单位内部搭建一套科学、合理、完善的信息平台。
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因此，在实施内部财务控制的过程中，各法定机构必须高度重视存在的各种问题，全面深入地分析并找到有效的解决办法，以促进我国法定机构在新的市场经济环境下实现战略目标。
