中国经济周刊-经济网讯1月28日，即将在北交所上市的大禹生物IPO因聘请信永中和会计师事务所被证监会立案调查而进入“暂停”状态。2021年12月以来，北交所16家IPO公司的进展一直处于“暂停”状态。
除了大禹生物，在北交所的IPO项目中，有7家公司聘请新永中和作为中介机构，其中4家公司因中介机构备案而中止审核，3家公司因其他原因中止审核。
自2021年12月以来，被中介机构调查的上市公司数量不断增加。据交易所公开披露，深交所61家IPO公司进展“暂停”；移交所有17家IPO公司的进度“暂停”。至此，深交所、上交所、北交所共有94家公司的IPO项目暂停。
整体来看，94家企业聘用的中介机构主要是信永中和、北京金都律师事务所、中信证券。在94家企业中，软件和信息技术服务业暂停IPO的公司数量最多。抹茶茶业，土巴兔，天津同仁堂等。都因为中介被查而暂停了IPO。
卷入“乐视案”？
此次被调查的多家中介机构涉及乐视网信息技术股份有限公司财务造假案，包括中德证券有限责任公司、信永中和等中介机构。在暂停IPO的94家公司中，约有20家受到这些中介机构的“牵连”。如果这些公司因为这个推迟上市，对于IPO前的股东来说是一笔巨大的利润空，他们减持套现的时间也会推迟，时间成本上升。
2022年1月18日，山西证券发布公告称，控股子公司中德证券因在2016年乐视网非公开发行保荐业务中违反虚假陈述责任被证监会立案；三家证券公司和三家会计师事务所也因向乐视网提供服务而被起诉。
根据北京金融法院的公告，乐视网造假案涉及的中介机构为中德证券、中泰证券、平安证券，以及金都律师事务所、信永中和、华普田健会计师事务所。
在上市推荐函中，中德证券披露了乐视网每三年的财务数据，并提供了推荐函。2021年4月，证监会披露了乐视网连续10年财务造假的事实。
事实上，这已经不是第一次有中介机构因为财务问题被调查，从而影响到其他IPO项目的暂停。早在2021年8月中旬，新三板公司蓝山科技涉嫌违规被立案调查，相关服务中介机构也被立案，包括华龙证券、中兴财光华会计师事务所、北京天元律师事务所、开元资产评估。当时有40多家IPO公司受到中介机构的影响，其中包括比亚迪半导体，该公司聘请了北京天元律师事务所。
相关人士表示，受影响的IPO项目暂停后，上市并非不可能。在规定时间内更换中介机构或提交材料进行审核并按要求重新提交资料的，继续进行IPO。以比亚迪半导体为例，2021年8月18日因其聘请的中介机构被调查，导致IPO项目审核暂停。然后在2021年9月1日，中介机构出具审核报告，其IPO审核在当天恢复，中间隔了9个工作日。
中介应该承担多大的责任？
在非法代理的情况下，中介应该承担什么责任？
早在2017年底，信永中和就因在某企业IPO和年审中违反依法制定的业务规则，被证监会处罚，没收业务收入32万元，违法所得188万元，罚款220万元。交易所数据显示，自2020年6月以来，信永中和已被北交所21家公司、上交所19家公司、深交所39家公司聘用。
此外，如上所述，蓝山科技虚增收入8.11亿元，销售利润2.46亿元，存货1.06亿元，应收账款0.60亿元。证监会责令其中介机构华龙证券改正，给予警告，没收其业务收入150万元，并处罚款300万元；中兴彩光华没收业务收入55万元，并处罚款110万元；对北京天元律师事务所处以50万元罚款；没收开元资产评估有限公司业务收入10万元，罚款20万元。项目签约代理人、项目负责人、签约会计师、律师、评估师等。也被给予警告，相关人员被罚款共计125万元。
上市公司方面，*ST康美累计虚增收入291亿元，虚增货币资金886亿元。证监会决定没收其中介机构钟政珠江会计师事务所业务收入1425万元，并处罚款4275万元，共计5700万元。
2022年1月14日，中国证监会发布。2019年以来，中国证监会共查处中介机构违法案件80起，涉及会计师事务所24家、证券公司8家、资产评估机构7家、律师事务所3家、信用评级机构1家，涵盖股票发行、年报审计、资产收购、重大资产重组等重点领域。2021年，证监会依法立案查处中介机构违法案件39起，同比增长一倍多，向公安机关移送或通报案件线索2起。
中介机构频频失职，加强中介监管越来越重要。2022年1月21日，最高人民法院发布《最高人民法院关于审理证券市场虚假陈述侵权民事赔偿案件的若干规定》。该规定进一步细化和明确了证券市场虚假陈述的内容，例如，优化了虚假陈述认定中的实施日期、披露日期、重要性、交易因果关系等关键内容；董等直接责任人员、独立董事、保荐机构、承销机构、证券服务机构等的过错认定标准都很精致。这有利于追究证券虚假陈述的民事责任，稳定市场预期。
编辑:杨琳
