海南的税收优惠政策吸引了很多网络名人主播。尤其是“分分钟入账百万”的货疯子李佳琪，在海南开了一家投资公司。可以看出，他对海南未来的发展非常看好。那么，作为网络名人的主播，如何利用海南政策进行税收筹划呢？跟博一起来看看吧。
01直播市场规模达1930亿元，主播超1.3亿。
5月18日，中国演出行业协会网络演出分会发布了《2020年中国网络演出行业发展报告》。
数据显示，在主播群体方面，截至2020年底，中国网络表演行业累计主播账号数量已超过1.3亿，其中日均新增主播4.3万人。在直播用户方面，2020年网络直播用户规模将达到6.17亿，占全部中国网民的62.4%。
2020年，中国网络演出行业市场规模将达到1930.3亿元。从收入模式来看，打赏是直播平台和主播的主要收入来源。2020年，直播平台的打赏收入约占行业收入的75%，主播收入的35%-45%，而泛娱乐直播平台的打赏收入占总收入的90%以上。
值得一提的是，目前网络名人主播收入巨大。网络名人中的职业主播，月收入可以达到20%以上。顶级网络名人主播月薪几十万，甚至年薪上千万。比如“李佳琪、维雅、papi酱、李子奇”都是顶级营销高手。
七部门联合发文，商品直播要交税。
4月23日，国家互联网信息办公室、公安部、商务部、文化和旅游部、国家税务总局、国家市场监督管理总局、国家广播电视总局联合发布《网络直播营销管理办法》。
本办法自2021年5月25日起施行。该办法明确提出，直播营销平台应当依法办理市场主体登记或者税务登记，如实申报收入，依法履行纳税义务。直播营销平台和直播营销人员服务机构应当依法履行代扣代缴义务。直播平台应当对直播间内经营者和直播人员的身份证件、社会信用代码等真实身份信息进行采集和认证，并依法向税务机关报送其身份信息和其他涉税信息。
此规定一出，今后网络名人直播商品或打赏火箭等营利性收入都要依法纳税。无论是按照综合所得最高45%，劳务所得最高40%，还是设立企业综合税负40%左右。税负很高。
03网络名人主播应该如何合理降低税负？
目前主播和直播平台的合作方式一般有三种:
一是有的主播直接和平台签约；
第二种是平台和经纪公司合作，经纪公司协调主播直播；
第三，普通人直接用直播软件进行直播。
直播平台的头部主播一般直接和平台签约。这时候主播获得的收入就是工资收入，应该按照3%到45%的税率缴纳，由平台代扣代缴。比如网络名人月收入10万元，由平台按照国家税率分配。网络名人要扣45%，即29920元。最后网络名人只拿到了70080元。
网络名人主播的薪水越高，缴纳的税也就越高，尤其是现在，最红的主播每场直播收入上万元。直播公司给主播发工资，以工资形式缴纳3%-45%的个税，太高了。
在这里，肖波给你两个建议:
第一种方法是利用税收洼地进行税收筹划，比如海南。海南对网络名人中的直播行业有一定的扶持政策，公司可以开到海南。
直播行业在海南可以享受哪些优惠政策？Bo在这里做了一个清单:
第一条:在海南设立的直播公司或MCN机构。在海南纳税500万元以上，可享受50%至70%的退税。同时，如果这家直播公司在海南本地贷款，政府给予1.5%的优惠，每家企业最高优惠不超过15万。
二是运营补贴。直播企业，或者MCN机构，或者直播人员。在海南租用写字楼开展直播业务，年销售额过亿的，政府给予租金50%的补贴，每家企业每年最高补贴不超过200万。
第三是供应商支持。海南本地供应商通过海南的直播企业在线销售。政府给予销售额2%的奖励。每个供应商的最高金额为100万元。
第四条。海南直播企业帮助本地企业在线销售商品，成交量分别超过1亿、3亿、5亿的，可分别奖励50万元、100万元、200万元。如果第二年继续给这些企业带货，销售额增长30%以上，可以再获得30-80万元的奖励。
第五，是上市奖励。注册地在海南的直播企业，能在沪深交易所或境外上市的，市财政给予一次性奖励1500万元。对已在沪深交易所上市或境外上市的直播公司，将其注册地和纳税地迁至海南的，给予一次性奖励200万元。
第六条是鼓励举办行业活动。组织直播平台或MCN机构在海南举办电子商务直播活动的，政府将奖励全部活动费用的30%。单笔最高奖励100万元。
第二种方式是让主播成立个体户或个人独资企业，申请核定征收。
直播行业处理独资的优势:
1.锚定个人的税率较低。经过审批，个税为0.5%-2.1%，不到工资薪金缴纳个税的1/10。
2.对于合伙人来说比较划算，因为业务表格可以开具专用票抵扣，如果是一般纳税人有限公司合伙人可以抵扣。
3:主播在工作室交税、增值税、附加费后，可以把钱打到私人卡上，不用再交税。同时也避免了平台公司的代扣。
案例:
某网络直播平台一线网络名人年收入500W元，需要按照七级超额累进制缴纳个人工资所得税，3%-45%的税率很高。在海口复兴城工业园区设立个人独资企业类型的网络名人个人工作室的，在园区纳税可享受核定征收政策，按行业利润率10%核定；税率为05%-2.1%。今年小规模纳税人增值税按1%征收，总税率约为3%。那么这500万的纳税额就是:
个人所得税:500/1.01 * 10% * 30%-4.05 = 10.8万元。
增值税:500/1.01 * 1% = 4.95万元
附加税:500/1.01*0.06%=0.3千
纳税总额:16.05万元。
所以500万人缴税16万左右后，剩余资金可以转到自己的私人卡上。
对于直播行业来说，设立工作室的要求没有那么严格，税率也很低，优惠政策力度也比较大。所以对于这个行业来说，申请工作室审批的优势更明显。
除了直播行业，高收入服务行业也可以考虑个人独资企业，可以解决企业部分业务费用拿不到成本票的问题。
以上内容仅供参考，因为政策会随着时间变化。如有任何问题，请随时咨询我们海南于波财税部门。
