另一电商卖家因偷税被罚467万:
根据国家税务总局杭州税务局第二稽查局税务文书送达公告，杭州某电子商务有限公司2019年在淘宝网上销售电子产品，取得含税销售收入21450755.74元，其中申报含税销售收入11599元，另有21439156.74元未按规定纳税；
以上违法事实主要有以下证据证明:
1.淘宝账户对应公司的支付宝收入；
2.由行政部门盖章的财务报表；
最终处以4676144.81元的罚款，其中:
1)追缴增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、企业所得税，共计2801211.83元；
2)处以已追缴增值税、城市维护建设税、企业所得税70%的罚款，共计1874932.98元。
01开网店需要注册纳税吗？由于种种原因，电子商务行业出现了很多乱象，包括很多网店没有进行工商登记注册，缺乏财务管理能力等等。，这曾经让不交税或者少交税成为常态~
但是，混乱只是暂时的！事实上，早在2019年1月1日，《中华人民共和国电子商务法》已经实施，其中对电子商务行业的登记和税收问题有明确规定:
1.电商要不要工商注册？
根据《电子商务法》第十条:电子商务经营者应当依法登记市场主体。
但销售自产农副产品和山寨产品的个人，以及利用自身技能从事依法不需要许可的便民劳务活动和零星小额交易的个人，以及法律法规规定不需要登记的个人除外。
2.电商一定要交税吗？根据《电子商务法》第十一条:电子商务经营者应当依法履行纳税义务，依法享受税收优惠待遇。
依照前条规定不需要登记为市场主体的电子商务经营者，应当在首次纳税义务发生后，依照税收征收管理法律、行政法规的规定办理税务登记，如实申报纳税。
3.电商公司如何纳税？中华人民共和国国家税务总局第十三届全国人民代表大会第三次会议第8765号提案的答复明确:
1)平台经济中的自然人能否享受月销售额15万元以下免征增值税的优惠:主要看是否进行了税务登记；
自然继续开展业务，办理税务登记或临时税务登记，选择按时纳税的人可以享受；
自然，人们不经常有应税行为，尚未办理税务登记或临时税务登记，无法享受增值税优惠。只要达到起征点，就需要全额缴纳增值税。
2)平台企业税前扣除凭证的管理与其他企业相同，区分不同情况适用外部凭证和内部凭证；
使用外部凭证作为税前扣除凭证的情况:支出项目属于增值税应税项目，对方为已办理税务登记的增值税纳税人。企业在两种情况下可以使用内部凭证作为税前扣除凭证。
1 >支出项目为增值税应税项目，对方每次支出为依法不需要办理税务登记的单位或者对方为个人且不超过500元的；
2 >支出项目为非增值税应税项目；
、财务票据、完税凭证、收款凭证、分割单等。)
3)灵活就业人员来自平台的收入，根据业务本质判断为“劳务报酬”或“业务收入”。
灵活就业人员在平台上从事设计、咨询、授课、录音、录像、表演、演出、广告等服务取得的所得，属于“劳务报酬所得”的应税项目。支付劳务报酬的单位或个人，提前扣缴个人所得税，年终并入综合所得，按年计税。
灵活就业人员注册为个体工商户的，或者虽未注册但在平台上从事生产经营活动的，其收入属于“营业收入”的应税项目，“营业收入”是以每个纳税年度的收入总额扣除成本和损失后的余额为应纳税所得额，适用营业收入税率表，按年纳税。
基于以上三点，电商行业的纳税情况和其他企业其实没有本质区别！
02各地频繁看到电商查税，这些行为不应该重复。2022年可谓是税务检查最严格的一年。此前，税务检查的重点行业包括但不限于:
电子商务行业
直播，娱乐行业
中介机构
医疗美容行业
高科技企业
大宗商品的购销
农副产品生产加工
高收入人群股权转让等行业和领域
尤其是在电商行业，以前“不申报，不开发票”等不规范的纳税情况一直是税务局关注的重点，比如:
虚开发票、骗税和扣税
隐瞒收入
虚假列表成本
利用“税收洼地”和关联交易进行恶意税收筹划
利用新的商业模式逃避税务检查对象的来源等。
1.通过不开发票或向私人住户收钱来隐瞒收入。
很多电商都是直采的方式卖货。客户不仅很少索要发票，而且在进货时也会向供应商索要少量的票据。所以很多电商利用不开发票的机会去申报或者少申报；
更有风险的是，很多电商的收入大部分是通过私人户收取的，没有销售收入的核算，甚至是挂失...
比如，8月26日，广东省税务局处罚了一个偷税漏税的电商:
违法事实是，电商公司以直接收款方式销售商品，通过个人银行账户收款，不核算销售收入，不按规定申报纳税！
要知道，电商法早就规定，电商平台有义务保存交易数据至少3年，并依法与税务机关同步。
这意味着一旦税务部门开始彻查，这些大数据将让电商无处可逃！
2.甲店销售商品，乙公司开具发票。小规模纳税人开发票的税点比普通纳税人少很多，小规模纳税人享受的税收优惠也很多~
所以很多电商选择用其他公司给消费者开发票这种方式，来降低税费成本！
理财教育提醒:这种行为是典型的假发票！除了税务处罚，后果还会受到刑法相关规定的处罚！
此外，还有没有真实交易的假发票，假合同，转移资金等。一旦被查，他们不仅要交税+滞纳金+罚款，还要面临牢狱之灾。
3.利用刷榜虚增销量，补业务。很多电商为了让自己的店铺排名靠前，为了更多的好评和销量，大量刷单~
众所周知，这种利用票据虚增销售额、虚构业务的行为，一直是税务局监管的重点。通过大数据分析对比，之前有电商因为电商平台的销量和金额与申报的销售收入不符而被查处！
4.商品直播与非法避税直播交割面临的税务风险相当巨大。由于涉及商家、平台、经纪公司、主播等主体，各主体的纳税和代扣代缴义务比较复杂。如果一方被查，其他方同样违规也很难全身而退！
再加上直播行业早就是税务稽查的重点。从著名的“维雅事件”，到最近的“范思风”、“孙”、“许”等，都是警钟~
财商教育提醒:带货直播也需要交税，不申报会带来偷税漏税的风险！
5.通过“闲鱼”卖二手货的风险等。一些自然人消费者通过闲鱼等app销售旧货，销售额已经远远超过增值税起征点；
但仍以“自然人”身份从事关联交易，未及时登记市场主体，未履行纳税义务。
在严查税务期间，这种行为很有可能被税务局查出，从而面临税务处罚~财教提醒，自然人也需要加强财税方面的学习，树立和提高纳税意识，规避税收风险！
6.其他需要关注的风险例如:
1)个私户或支付宝/微信支付工资，不代扣税；
2)电子商务零售进口货物有特定适用条件，部分纳税人通过虚假订单信息、付款信息、物流信息等将一般贸易进口货物“拆散”成件。，并把它们锻造成自然产品；
......等等，这些都可能面临补交税款和罚款的税务风险！
随着电子商务法的颁布，金税四期的建设，税务检查的常态化，电商行业偷税漏税已经行不通了，合规之路是未来的必然趋势。
