2021年9月2日，中宣部发布《关于开展娱乐领域综合治理的通知》。2021年9月18日，国家税务总局办公厅要求加强娱乐领域从业人员税收管理，对明星艺人、网络主播开办的个体工作室、企业进行查处和督促整改。其中维雅偷税被追缴罚款13亿元，成为热点。
1.涉税风险背景
招商银行和贝恩联合发布的《中国私人财富报告2021》数据显示，2018-2020年mainland China可投资产出1000万元以上的高净值人群数量年均增长率为15%，其中到2020年为262万人，可投资产出约84万亿元；预计2021年将有296万人，可投资产出有望达到96万亿元。
2019年个人所得税改革引入反规避条款；2021年3月，中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》强调了对高收入人群的税收监管。高净值、高收入人群是税务部门重点关注的对象。
2.利用大数据
随着“金税四期”的上线，国内个人所得税APP已经普及。在移动互联网技术、大数据、云计算、AI的技术辅助下，税务机关将对纳税人和支付行为进行自动分析和管理，并结合纳税信用联合惩戒机制加强税收监督管理。
高收入群体的收入构成和资产分配复杂，需要谨慎对待个人纳税申报。如果税务机关一时将其列为严重失信当事人，可能面临限制购买房产、限制出境、限制乘坐航班、高铁、旅游度假和星级酒店等高消费行为，以及其他惩罚性措施。纳税会严重影响高收入群体的社会信用和日常工作生活。
3.主要涉税风险
税务筹划难度越来越大:税务机关将通过大数据和AI技术，对企业从个人所得税中扣缴的工资收入总额和企业所得税申报中的工资费用总额进行对比分析，加强企业所得税和个人所得税的联动。虚开发票、改变收入性质逃避支付、编造虚假交易套现工资等违法行为。会被重点关注。
收紧“税收洼地”:各类企业在税收优惠场所注册设立，通过退税等税收优惠政策进行税收筹划将由税务机关逐步规范，并加强对无实际经营、改变“收入”性质等问题的审核。我们认为股权投资退出时会存在实际税收优惠政策与预期税收优惠政策不一致的风险。
涉税股权转让:个人股权转让的，应按“财产转让所得”在规定期限内申报个人所得税。不申报或虚假申报将构成偷税漏税。目前主要不合格行为有:“阴阳合同”隐瞒实际股权转让收益，未对股权公允价值进行评估低价转让；股权转让后，股权转让收入应及时申报，甚至不申报。
境外收入CRS涉税风险:100多个国家参与了金融账户涉税信息自动交换标准。中国加入后，没有出现过通过CRS信息交换对个人进行反避税的案例。但由于其海外身份或长期在国外工作生活，构成了双重纳税居民的高净值群体，需要谨慎对待，依法申报。
境外信托税收筹划风险:依法设立的境外信托结构仍能在一定程度上发挥税收优化和风险隔离的作用。但在设立境外信托，将资产放入信托的过程中，尤其是公司股权、不动产等增值财产，需要及时申报保费转让收入；另外，转让价格是否公允，目前没有税收依据，但仍需谨慎对待。
4.涉税犯罪风险
行政处罚是偷税案件的前置程序；
税务机关依法发出追缴通知书后，行为人缴纳了应纳税款和滞纳金，已受到行政处罚的，不再追究刑事责任；
公安机关立案后补缴应纳税款、缴纳滞纳金或者接受行政处罚的，将追究刑事责任；
五年内受到第二次行政处罚的，追究刑事责任。
5.合法合规的税务规划。
体面合法纳税是公民的基本义务，高收入者合法纳税是实现“共同富裕”不可或缺的环节，可以为中国社会发展做出巨大贡献。
同时，如何合法合规地做好税收筹划，也是高收入人群迫切需要解决的问题。高净值群体经营的企业，除了分红和工资收入外，投资收益也是重要的一部分。如何选择低税负的投资产品，如何通过信托、保险等金融工具进行税收筹划？我们建议将专业事务交给专业机构，通过专业的整体增税方案，合法合法地进行税收筹划。
