在国家政策的激励下，很多人都选择了个体户的形式，但是大部分人，包括很多财务人员，对个体户纳税的认识比较模糊。今天我简单介绍一下个体户的类型以及生产经营所得所得税的计算和申报。
个体户和企业都面临两大税种:增值税和所得税。个体户的增值税税收政策与小规模企业相同。开具增值税专用发票不享受税收优惠政策。开具增值税普通发票，享受增值税优惠政策。
今天主要从所得税的角度来解释，因为这也是个体户面临的最关键的问题。
个体户所得税的征收方式有三种:定期定额征收、定额征收和查账征收。
第一类:定期定额。定额的特点是应纳税额计算复杂，但最终税额较低，这是最常见的。但定额普遍较低，月销3-7万，服务低，货高。据说有的货定在8万，但我见过最高的是月销7万。
企业所得税计算公式:应纳税所得额=当期收入*企业所在行业税率-15000。
应纳税额=应纳税所得额*对应税率-速算扣除。
注:“应纳税所得额”与“应纳税额”不同。“应纳税所得额”可以简单理解为“利润总额”。因为被认定为定期定额的个体户是成本发票难以取得的行业，国家规定了“利润”的计算方法。利润×税率=应纳所得税。是不是和这里的企业所得税的算法很像，只不过个体户的生产经营所得是分级的，所以很容易计算减少速算扣除。
至于为什么，按照国家规定，1.5万哪来的？我和同行讨论过。可能是一年6万，一个季度1.5万。
比如收入21万元，行业应税所得率12%。
本季度应纳所得税=*5%=510元
现行优惠政策将本季度应缴纳的所得税减半。最终金额=510/2=255元。
应纳税所得额= 210000×12%-15000 = 10200小于30000税率5%
以上图片为申报图片，其他数据将在填写销售金额后自动计算。结果与我们的计算一致。
第二类，法律征收，是最简单的计算方法。根据不同地区不同行业的税率，由所得×税率直接计算所得税额。有收入就要交税。特点:计算简单，但是税费高。
比如我接触的XX广告工作室，税率高达12%，XX家具经销部的税率为8%。综上所述，货物税率较低，服务税率较高。
以前这种征收方式还在企业中使用，现在已经逐渐走出了税收的舞台。这种采集方式在很多地区已经不存在了。
以前所得税税率高25%，6% ~ 12%的税率看起来很划算，所以很多企业挤破头也要弄个“核定征收”。近年来所得税税率降低，特别是疫情以来，所得税税率降到了历史最低水平，所以这种征收方式不再划算，必将退出历史舞台。
第三，查账征收。查账征收就是能够向能够独立核算的经营者提供完整的发票。这些个体户和企业一样，都需要建账，准备凭证和账簿。可能有人会有疑问，那么注册一个小规模的公司不是很甜吗？答案是不甜的，因为企业的股东在分配利润时要交20%的税，而个体户缴纳生产经营所得税后剩余的利润都是自己的，不用交两次税。
第二、三类申报均在“自然人申报系统”的“生产经营”模块进行申报。如果是征收率，只需填写总收入，保存申报即可。对于查账归集，只要将收入和费用、成本填入相关行，最终的利润总额就能与实际情况相符。这两类在税务上被认定为“查账征收”的个体户，如果一个人有两个或两个以上的个体户单位，那么每年1月至3月的生产经营所得应合并申报。固定金额不在合并申报范围内。
即上述个体户从“生产经营所得税”申报的角度解释了个体户的分类。同时需要强调的是，“增值税”和“生产经营所得税”是个体户的主体税种。季度申报一个都不能少。
下一篇文章，我会告诉你如何发现自己是“定期定额”还是“查账征收”。
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