你好，亲爱的朋友们，我是帮助别人的李小帅。本期我们就来谈谈药企和医疗器械企业如何节税最有效。药价虚高的问题由来已久。为解决这一问题，2016年4月26日，国务院办公厅印发《2016年深化医药卫生体制改革重点任务》，减少药品流通环节，在综合医改试点省份实行“两票制”。
什么是两票制？我们从流通渠道简单分析一下:以前的医药公司→总代理→商业公司A→商业公司B→商业公司C→医院、药店。两票制后，医药公司→商业公司A→药品/药店。两票制后，和以前涨价相比，现在只能开两张发票，减少了流通环节。但是，目前有一个问题。找A公司做推广肯定不行，但是不能开发票。那么我们如何解决这个问题呢？
下面介绍一下江苏税收洼地的个人独资企业，解决医药企业进项发票缺失的问题。首先，我想向您介绍一下个人独资企业。个人独资企业不需要缴纳企业所得税，只需缴纳5%-35%的个人所得税。在税收较低的江苏，个人独资企业享受核定征收。核定利率为10%减速算扣除，所得税税率为0.5%-3.1%，一般纳税人企业利率为3.1%-3.5%。小规模综合利率在5.41%-5.71%之间。纳税大户还可以个案讨论，为开发区多家企业办理纳税，享受较低的综合税率。
因此，很多医药企业或缺少进项发票的企业通过个人独资企业解决企业所得税问题，享受向个人独资企业转移利润的审批。利用主体公司和个人独资企业进行业务往来。或者像医药行业一样，中介代理通过个人独资企业直接为医院的其他代理人服务。享受这部分利润的认可。目前解决两票制问题的最佳选择是成立XX医学中心进行咨询服务。
让我们举个例子来看看这个节税方案能为我们节省多少利润:
一家医药公司的营业额是1000万元。除去成本和其他费用，最后还剩下500万元的利润。那么，这500万元的利润，后期就要缴纳25%的企业所得税和20%的红利税。税额高达200万元，税负沉重。这是必然的。如果我们在帮助他人李小帅园区设立小型个人独资企业，将这500万利润按业务合理转移并取得相应成本，那么医药公司就没有利润了，这500万利润全部转移到个人工作室，个人工作室享有的核定征收最终计税方法如下:
增值税:500万/1.01 * 1% = 4.95万元
附加税:4.95万*6%=0.3万。
个人所得税:500万* 10% * 35%-6.55万= 10.95万。
总税额为16.2万，综合税率约为3.1%。3%的总税率直接解决了药企40%的税率，这就是核定征收政策。
除了核定征收政策，园区还有一般纳税人入驻后的财政补贴政策，主要是增值税和企业所得税；还有就是西部大开发政策；企业所得税五免五减半政策；企业所得税减免政策等。只要企业税负压力大，减税降费的问题就可以在助人李小帅这里实现。几乎没有行业限制。
