来源:金·
罗久，沪深首创集团，研究院/唐研究员编辑
作为国内锂电池制造装备行业的龙头企业之一，广东省李智能装备有限公司是装备制造业的一匹黑马。然而，李董事长周更早参与了该公司的设立，该公司曾存在虚开增值税专用发票的问题，而李在周的控制下，曾与其供应商“委托放贷”。而且，元亨选择合作的一些机构都有“黑历史”，那么他们能不能勤恳尽责，充当口碑不佳的看门人呢？
虚开增值税专用发票的关联方周为公司执行董事。
成立于2014年11月，2018年7月19日完成股份重组，李关联方虚开增值税专用发票，或一时间一石激起千层浪。
根据招股说明书，李是由周、他的妻子卢佳红和他的表弟共同出资成立的。截至招股说明书签署日，即2019年6月26日，周和卢佳红合计持有李42.81%的股份，为李的实际控制人。周是李的董事长兼总经理，卢家鸿是李的副董事长。周俊杰持有元亨第二大股东元亨32.69%的股权，并担任元亨董事兼副总经理。
事实上，这已经不是周、卢佳红和第一次合伙了。
市场监督管理局的资料显示，2009年3月，周、卢家红、与的哥哥共同投资设立惠州市利精密自动化有限公司，其中，周出资660万元，持股20%；卢家宏出资297万元，持股9%；周俊杰出资660万元，持股20%；周俊豪出资1683万元，持有51%的股份。
在经营管理方面，根据市场监督管理局的资料，周为执行董事，为监事，为总经理。招股书显示，陆家鸿担任李精密的营销总监，除监事外担任董事，周除执行董事外担任总经理。
鄂0281兴初252号文件显示，2013年6月至12月，时任李精密总经理的安排其公司财务人员从余实际控制的大冶市新东辉贸易有限公司、大冶市新大洲贸易有限公司等公司购买增值税专用发票116份，税额187.38万元，价税合计1289.64万元，其中李2014年10月29日，周俊豪因涉嫌虚开增值税发票被大冶市公安局刑事拘留。2016年7月11日，因虚开增值税专用发票被判处有期徒刑三年，缓刑三年，精密被判处罚金25万元，退还税款187.38万元。
根据第一轮问询函的回复，李精密的犯罪发生在2013年6月至12月间，整个犯罪过程由时任总经理主导和安排，没有精密其他管理层或股东的参与；在上述案件中，周俊豪是直接负责的主管人员，没有其他直接责任人员。
值得注意的是，招股书显示，李实际控制人周于2009年4月至2013年4月担任李精密执行董事兼总经理，2013年5月至2016年12月担任执行董事。这意味着，在上述犯罪行为发生的两个月前，即2013年4月，“总经理”一职由李的实际控制人周担任。
作为李精密创始人之一、刚刚卸任的原总经理的“家人”和合伙人，周真的对李精密和的违法行为一无所知吗？不得而知。
值得一提的是，根据招股书，李精密因被刑事拘留而无法正常经营。2014年11月18日，利精密的其他股东周、卢家宏、出资设立利，收购利精密的主要生产相关资产，并承接主要业务和人员。根据第一轮问询函的回复，周俊豪不持有元亨的股权，但在元亨担任办公室主任。
采购1500万，委托贷款3000万，最大供应商“神秘”注销
此前，周设立的李精密，曾虚开增值税专用发票。现在，由周控制的李公司与其供应商之间存在着“委托贷款”的“不正常现象”。
招股书显示，李元亨采购的主要原材料为机加工钣金零件、多轴机器人、伺服电机、伺服驱动器、传感器等。
招股书显示，惠州市金如精密机械有限公司、东莞市顺泽机械有限公司、东莞市鑫鹏装备科技有限公司及其关联方东莞市众鑫精密工业有限公司分别为2016年元亨第四大供应商、2017年第一大供应商和2018年第五大供应商。同时，这些公司也是2016-2018年元亨第一大机器和钣金零件供应商。
2016年，李向金如精密购买机器及钣金零件，金额为468.06万元。2017年，李向顺泽机械购买机器及钣金零件，金额为2051.79万元。2018年，李向鑫鹏设备及其关联方购买机加工钣金零件，金额为16，331，900元。
值得注意的是，根据市场监督管理局的数据，顺泽机械成立于2016年11月，2018年12月注销。
这将意味着顺泽机械从成立之初成为元亨最大的机器和钣金供应商，2017年成为第一大供应商，随后退出元亨前五大供应商名单，完成注销。前后只用了两年时间。
在顺泽机械一系列神秘操作的背后，顺泽机械与李的关系并不仅限于“购销”关系。
根据李在第一轮问询函中的回复，除购销关系外，李与顺泽机械还存在委托借贷的情况，即李以支付供应商顺泽机械的名义申请贷款，顺泽机械收到相关银行贷款后，再转回给李。
2017年6月16日，李收到招商银行惠州分行流动资金贷款2000万元。同日，李将人民币400万元汇入供应商顺泽机械的银行账户“50002201003672”，顺泽机械于同日将人民币400万元汇回中信银行账户“8110901012700413994”。
无独有偶，李与供应商深圳市如江机电设备有限公司之间的采购可能存在可疑之处。
2016-2017年，李分别向锦江机电采购伺服电机、伺服驱动器、减速机等原材料921.91万元、1499.87万元，锦江机电是2016-2017年伺服电机、伺服驱动器的主要供应商，也是2016年第一大供应商，2017年第三大供应商。
2018年，元亨伺服电机及伺服驱动器主要供应商变更为广州桔子电器有限公司，采购金额1660.74万元。当年，奥兰治电气是元亨第四大供应商，而连续两年被列为元亨五大供应商的澄江机电有限公司却不见踪影。
根据第一轮问询函，如江机电有限公司与李之间也存在关联关系。更有甚者，2017年，李仅购买入河机电设备1499.87万元，而当年双方委托金额却高达3000万元。
2017年4月1日，李收到华夏银行深圳龙岗支行流动资金贷款2000万元，李将2000万元汇入供应商如江机电有限公司“40002930920047930”银行账户，如江机电有限公司同日将2000万元转回招商银行“752900141510103”。
2017年6月16日，李收到招商银行惠州分行流动资金贷款2000万元。同日，李将人民币1000万元汇入锦江机电有限公司供应商“400029309200047930”银行账户，同日，锦江机电有限公司将人民币1000万元转回华夏银行“10881000000000”
再融资的问题不是一个微不足道的问题。许多公司因再融资问题而受挫。证监会的数据显示，京博农化科技股份有限公司、无锡普天铁芯股份有限公司、苏州富士莱药业股份有限公司未能通过首发的原因之一就是“转贷”现象。
李的委托贷款行为也引起了证监会的注意。在李在第一轮问询函中承认委托放贷行为后，证监会要求李的首发中介机构对李放贷的不规范财务内控进行说明和核实。
根据问询函披露的核查结果，保荐机构及申报会计师认为，李的出借行为不属于主观恶意行为，不构成重大违法违规行为，该出借行为的财务核算真实、准确。
李还表示，委托借贷及关联交易已在公司招股说明书中详细披露，相关披露严格符合真实、准确、完整的要求。除上述委托出借情况外，报告期内公司与其他前五名供应商无除购销以外的其他业务往来。报告期内，公司与前五名供应商不存在关联关系。
但是，为什么顺泽机械和李在委托他人后很快就取消了借款？2017年，李对如江机电的采购金额仅为1500万元，却能够通过如江机电再融资3000万元？各种异象实在令人费解。
守门人受“黑历史”困扰或难以勤勉履职。
除了与供应商的委托借贷问题，元亨非公开发行的合作组织黑历史也值得关注。
根据招股说明书，广东钟政珠江会计师事务所是元亨本次非公开发行的审计机构。
根据证监会发布的《证监会关于2015年审计评估机构检查处理情况的通报》，珠江采取了监管谈话的行政监管措施。
根据证监会关于康美医药案调查进展的通报，康美医药股份有限公司披露的2016-2018年财务报告存在重大虚假，涉嫌违反《证券法》第六十三条及其他相关规定，存在“利用虚假银行文件虚增存款”、“伪造业务凭证虚增收入”等违法违规行为钟政珠江作为康美药业的审计师，涉嫌不勤勉尽责，被证监会立案调查。
元亨保荐人民生证券股份有限公司卷入山西天能科技股份有限公司IPO造假案，被证监会罚款200万元。
根据证监会证监许可[2013]44号文件，民生证券在担任天能科技首次公开发行保荐人时，未勤勉尽责。存在“未对天能科技2011年8月底、9月销售收入异常增长情况进行核查”、“未关注太原久保商贸有限公司、山西有为经济发展有限公司、太原鲁宇建筑安装工程有限公司与山西中经宜信科技发展有限公司、天能科技之间频繁、大额、非经济性资金往来”等违法事实，被证监会警告，民生证券收入被没收100万元，并被罚款
此外，元亨非公开发行投资项目工业机器人智能装备生产项目环境影响评价机构常德双赢环境咨询服务有限公司因资质弄虚作假被通报。
根据新欢发[2016]351号文件，2016年10月26日，新疆维吾尔自治区环保厅发布通报称，双赢环境新疆分公司在编制博乐红叶酒庄酿造科技有限公司葡萄酒发酵及酒庄建设项目环境影响报告书时，存在伪造资质及相关资料、私刻公章、 Ltd .博乐红叶葡萄酒酿造科技有限公司葡萄酒发酵及酒厂建设项目环境影响评价资质、环境影响报告书主持人及主要编制人陈德利未参加会议的声明、赴乌克兰电子客票均为共赢环境新疆分公司伪造，并私刻公章。
市场监督管理局数据显示，共赢环境新疆分公司已被市场监管部门列入异常经营名单。
事实上，双赢的环境问题可能不止于此。
根据市监办[2016]180号文件，2016年9月21日，双赢环境惠州分公司因未按规定公示年度报告被惠城区工商行政管理局处罚。
市场监督管理局数据显示，2017年6月27日，共赢环境江西分公司注销。
市场监督管理部门没有透露取消的具体原因。但是，根据《公司法》第一百九十八条的规定，违反本法规定，虚报注册资本、提交虚假材料或者采取其他欺骗手段隐瞒重要事实取得公司登记的，由公司登记机关责令改正，对虚报注册资本的公司处以5%以上15%以下的罚款。提交虚假材料或者以其他欺诈手段隐瞒重要事实的，处以5万元以上50万元以下的罚款；情节严重的，吊销公司登记或者营业执照。双赢江西分公司的营业执照是否因为其“欺诈”而被吊销？
审计机构中珠江因涉嫌财务造假被立案调查，保荐机构民生证券因参与天能科技IPO造假被处罚。近年来，募投项目的环评机构共赢环境也因为环评报告造假而被通报。
元亨解释说，公司聘请的中介机构都是有合法资质的，通过规范的程序公平合法竞争，不存在有意选择的情况。相关机构也按照法律法规和监管部门的要求开展业务。
然而，元亨选择声誉不佳的组织进行合作是一个既成事实。披露的文件和数据可信度如何？而这些“黑历史”缠身的机构能否尽到责任，担当起守门人的角色？
