据韶税稽罚〔2022〕6 号，韶关市某公司，因在2017-2021年期间，涉嫌通过账外经营少列收入偷逃税款，被税务局稽查。
经税务局检查发现，该公司主要的违法行为如下：
2017-2021年期间：产品销售给单位和个人，通过现金和私户等方式进行收款，且账上没有做收入处理，更没有申报纳税。2018年8月-2021年12月期间：生产线租赁含税收入410万，未做账也未申报纳税。
具体到每年的违法情形，我们给大家做了一个表格：
且通过公司的情况说明和询问笔录等，公司隐瞒收入对应的成本已经全部列支，不存在其他未列支成本。
以上违法行为，造成了少缴增值税及附加、资源税、印花税、企业所得税。最终被税务局认定为偷税，少缴税款合计10059220.32元。
另外，因为公司在2018年曾因偷税被行政处罚过一次，也就是5年内被税务机关发现了2次偷税行为，最终被处以偷税金额1倍罚款：10059220.32元。
注：广东规定，偷、逃、骗、抗税行为纳税人五年内被税务机关发现实施两次以上偷税行为的，处不缴或者少缴的税款1倍以上5倍以下罚款。
对这个企业来说，这无疑是血的教训。而对于其他企业而言，也是一个警示：
都2022年了，账外经营、私户收款不做账申报这样的行为可不要再有了！现在税务稽查的手段比过往高明了许多，在金税三期分析系统、税收大数据系统、智慧稽查系统面前，很多企业基本就是透明的，别再傻傻的以身犯险了。
除此之外，案例中还公布了该企业偷税的具体证据材料。从这些材料，我们或可管中窥豹般的了解一下：
税务局稽查企业主要从哪些方面入手？
1、《应申报未申报发货客户汇总表》直接证明了公司存在账外销售行为，其中详细记录了销售金额、销售数量、收款方式等。
税务局稽查的时候一般会固定公司的一些电脑里的、硬盘里的、优盘里的资料证据，包括各种报表、记录表、合同等等。
2、分支机构负责人的个人账户2017-2021年期间的银行流水，跟记录数据一对比就出来了私户收款的违法行为。
税务和银行已实现信息共享，在稽查中，对于企业相关重要人员的个人银行账户检查，也是必然的。
3、各种承包协议，证明了公司存在租赁行为及租赁收入，有收入却没有入账，就有问题了。
4、营业收入的明细账、企业所得税申报表等证明企业存在账外收入，却没入账没申报纳税。
5、公司的统计员、分支机构负责人、出纳、法定代表人等询问笔录，证明公司存在违法行为。
6、针对具体业务上，税务局查账的思路可以参照下图：
任何人都有安排自己生意的权利，依法享受税收优惠待遇，而不是强迫他缴纳更多的税款。
智慧的老板“节税”，聪明的老板“避税”，愚蠢的老板“偷税”。
不懂财务的老板：
不是在“交税”的路上，就是在“交罚款”的路上。
不是在“监狱”的路上，就是去“监狱”的路上。
其实合理的个人避税或企业避税与违法的偷税逃税其实只有一线之隔，个人或企业一个微小的操作失误很可能就会被税局判定为违法。
想要合理企业避税，其实税局也懂“水至清，则无鱼”的道理，只要在企业避税操作时注意不要跨过违法的红线，合理合法的企业避税是完全没问题的。
说到财税，除了个人之外，可以说这也是所有企业需要考虑的一个大问题。就连马云和刘强东也在其中。否则，马云怎么可能没有工资，刘强东的年薪只有一元？
事实上，上述节税和避税方法是《避税》一书中众多避税方法之一。本书使用了数百个真实案例，结合各种避税方法，告诉你如何正确合理地避税。
说到避税，你可能会问：“纳税是一项不可推卸的责任。我们怎么能说合理的避税呢？“避税不是犯罪吗？我们能做什么？”在这个问题上，我们应该辩证地对待它。避税不同于逃税。避税是以合理的方式减少税收支出，而逃税不是对需要纳税的项目纳税。
合法避税是指纳税人在尊重税法、依法纳税的前提下，采取适当措施逃避纳税义务，减少税收支出。合理避税不是逃税，它是一种正常的法律活动。合理避税不仅是财政部门的事，还需要市场、商业等各部门的配合，从签订合同、资金收付等方面入手。
合理避税的知识方法，尽在下面这本书中：
当然，合理避税的方法有很多。如果你想知道更多，小编建议你可以去看看这套“避税”。如今，纳税几乎对每个人都是必要的。因此，学会合理、安全地避税是非常重要的。学习之后，你可以省下很多税金。
在《避税》一书中，有很多案例知识。愚蠢的老板在逃税，聪明的老板在合理避税，聪明的老板在合理地节税。老板不是财务方面的，但他们必须了解财务。
这种“避税”必须是老板和财务人员的必修课。从税务筹划实施方案到税务风险实例分析，公司老板可以远离财税风险，重构公司税制，合理节税，远离财税和业务风险，使公司稳步盈利。
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