企业贷款融资财务尽调主要会计科目目标：对贷款企业的各主要会计科目基础数据进行分析，关注余额有重大变动的相关科目，找出科目余额出现重大变动的原因。通过各主要会计科目之间的勾稽关系调查贷款融资企业财务报表的真实合理性。
中小微企业贷款融资应披露提供最近三年及最近一期财务报表信息。财务报告信息包括但不限于资产负债表、利润表及现金流量表。企业编制合并财务报表的，应同时披露合并财务报表和母公司财务报表。企业最近三年及一期合并财务报表范围发生重大变化的，还应披露合并财务报表范围的具体变化情况、变化原因及其影响。
银行贷款做尽职调查的内容中对财务状分析主要看以下会计科目：
主营业务收入、主营业务成本、期间费用、货币资金、存货、应收账款、负债、现金流等。
主营业务收入
银行等资金方通过查阅银行存款、应收账款、销售收人等相关科目等方法，了解实际会计核算中企业所属行业收入确认的一般原则以及银行等资金方确认收入的具体标准，判断收人确认具体标准是否符合会计准则的要求。参照同行业企业的情况，分析贷款企业收人的变动情况及其与成本、费用等财务数据之间的配比关系是否合理。
主营业务成本
尽调人员根据贷款企业的业务流程，搜集相应的业务管理文件，了解贷款融资企业生产经营各环节成本核算方法和步骤，确认成本核算的方法是否保持
一致。
期间费用
应对照各年营业收入的环比分析，核对与营业收入直接相关的营业费用变动趋势是否与前者一致。两者变动趋势存在重大不一致的，应进行重点核查。同时对比分析是否存在异常的管理费用项目，如贷款企业存在较大银行借款等有息债务的，对其利息支出情况进行测算，判断其偿债能力，并结合对固定资产的调查，确认大额利息资本化的合理性。
货币资金
查阅财务报表或者审计报告获取货币资金科目的相关信息，关注报告期货币资金的期初余额、本期发生额和期末余额。集合财务报告附注了解货币资金明细及变动原因说明，重点关注大额货币资金的流入和流出，判断其合理性以及存在的风险。
应收账款
主要查看贷款企业最近三年财报或者审计报告及最近一期的财务报表，关注应收账款、坏账准备科目的变化情况，结合贷款融资企业行业特点、业务收入状况和时间点等因素判断应收账款余额及其变动是否合理，了解大额其他应收款余额的形成原因，分析其合理性、真实性、收回可能性及潜在的风险。参考附注了解贷款融资企业应收账款和其他应收款账龄结构并判断是否合理，了解账龄较长应收款项的形成原因及企业采取的措施，贷款企业是否按规定提取坏账准备、提取是否充分。
应收账款、存货融资
存货
尽调人员查阅贷款企业存货的详细资料，包括存货种类、存货数量、存放地点等关键信息，结合贷款融资企业主营业务特点，分析比较发融资企业存货账龄，评价账龄是否合理，了解是否有账龄较长的存货，同时关注贷款融资企业是否按规定提取存货跌价准备、提取是否充分。
负债情况
通过查看贷款融资企业的银行借款资料、担保方式以及各家银行对于贷款企业的授信情况等资料，了解是否存在逾期借款，有逾期未偿还债项的……未按期偿还的原因、预计还款期等。贷款融资企业直接债务融资情况，包括但不限于尚未到期的、正在申请或拟申请发行的企业主要合同承诺的债务金额、期限、成本。对于其他应付款数额巨大的，要了解其原因。全面分析贷款融资企业其他有息债务期限、余额、结构、明细。
现金流
银行等资金方应取得贷款融资企业最近三年和最近一期内现金流量相关资料，结合贷款企业行业特点、规模特征、销售模式等对融资企业经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量进行全面分析。同时将现金流量和企业的主营收入和净利润比照来看，确定融资贷款企业的营业利润是否有经营现金流的支持。
企业贷款财务状况尽职调查主要会计科目为了分析收入、成本、费用的配比。通过分析贷款融资企业收人、成本、费用的变动趋势、比例关系等，基于同行业其他公司情况或行业标准判断融资企业收人与成本、费用，成本、费用与相关资产摊销等财务数据之间的配比或勾稽关系是否合理，如明显缺乏合理的配比或勾稽关系，应要求贷款融资企业管理层作出说明——找到风险缓释措施才能更快高效的从银行等资金方融资贷款。
