一、现代企业财务管理中税收筹划的方法
现代企业财务管理中税收筹划的方法有很多种，本文选取其中三种比较典型的策略进行简要阐述。
1.调整成本法
调整成本法是实践中最为常见的税收筹划策略。具体而言，就是通过对企业成本进行合理调控，进而递减收益、减少应税所得额，最终实现税收筹划的基本目标，即降低企业税负。这种办法的操作方式比较便捷，适用于业务构成较为简单的企业，在实践中应当注意的是，调整成本法在进行成本调整时应该注意在相关财务会计制度规定的框架内进行，严禁乱摊成本、乱计费用。调整成本法的实际应用方式主要包括存货计价法、折旧计算法、费用列支法等。
2.收入控制法
收入控制法也是比较常见的税收筹划方法之一。具体而言，其主要是通过对收入进行控制，进而减少、拖延纳税义务的实现以达到减轻企业赋税的一种方式。从本质上讲，收入控制的依据是财务会计制度，在使用收入控制法进行税收筹划的过程中，相关人员必须按照规定行使，采取以下途径来实现：利用公允的会计准则设定收入节点；利用税收优惠制度对实现时间进行控制；相关人员应该对应税所得额进行控制，以合法的形式降低累进税率条件下的总纳税额度。
3.低税环境法
低税环境法是最为简单的一种税收管理办法。其具体含义就是利用低税负的环境进行税收筹划，在我国的税收体制内，经济特区、经济开发区、开放城市等多处地点都具备较为优越的税收优惠政策，在这些地区进行企业注册与经营能够明显降低企业的税务负担，对于企业生产经营活动的顺利开展也具备十分重要的促进作用。
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二、现代企业财务管理中税收筹划的应用
1.从后勤实体的组织形式上进行税收筹划
后勤组织作为企业内部的特殊部门，其在企业内部具备较为独特的经营特点，因此相关单位在进行税收部门的税收筹划时应该充分结合实际情况，在依法纳税的前提下尽量降低税务负担。从组织形式方面进行考量是后勤实体税收筹划活动的重要特色。具体而言，在《公司法》的相关规定中，对于总公司与子公司的定义与权限分配是不同的，两者之间在税收上的责任与义务也存在较为明显的区别。
因此，从后勤实体的组织形式进行税收筹划是非常必要的。具体操作方式如下：企业应该对当前不同行业的税收政策进行综合分析，选择注册或者不注册后勤实体，或者可以根据实际经营需要将对外业务较多的部分进行单独注册等。
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2.对投资活动进行税收筹划
对于一个大型企业来说，其可能在全国各地乃至世界各地都有相应的分公司，这就代表着同一个企业在不同的地区非常容易由于税收政策之间的差异而产生不同的生产经营成本。因此，当企业在初步发展，进行投资的过程中一定要对投资的地区进行选择。
后勤部门作为企业发展的重要组成部分，在进行地区选择的过程中必须以集团总部的所在地为基准，在对投资活动进行筹划的过程中，总公司的地区选择是十分必要的。相关企业必须保证自身的经营范围在优惠政策覆盖范围内，只有这样才能享受到相应的优惠政策，进而促进企业实现长期健康发展。
3.对筹资活动进行税收筹划
对筹资活动进行税收筹划也是企业进行成本控制的重要举措。具体而言，对于一些新型企业或者集团的分公司来说，其在进行业务拓展的过程中往往需要大量的资金成本，而其本身的资金又不足以支撑其正常发展。因此，采取负债筹资、权益筹资的方式进行资金的募集就成为了其解决资金困境的重要手段。
首先，负债筹资指的是企业向个人、银行、其他金融机构进行借款，在规定时间内归还本金以及利息的一种手段，相较于权益投资而言，这种投资方式的风险相对较低。但是从税收角度来看，负债投资能够得到一定税收支出方面的优惠，进而帮助企业进一步解决生产成本。
其次，权益筹资指的是企业以自身的权益为代价向相关人员进行筹资，只需要在企业获取经济效益之后将对应的股息给予投资人即可。从本质上讲，相比于负债筹资而言，这种方式能够显著降低企业经营过程中可能遭受的财务风险，降低资金压力。但是从税收角度来看，权益筹资需要企业缴纳一定的个人所得税，这也在一定程度上加大了企业的成本负担。
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企业在进行财务管理的过程中，一定要充分结合自身实际情况以及所在地区的投资政策合理选择负债筹资或者权益筹资，以实现企业经济效益的最大化。
4.对经营活动进行税收筹划
在任何企业运行过程中，其获取利润的最主要方式都是通过生产、经营的方式来实现的。从本质上讲，对经营活动进行税收筹划才是企业税收筹划目的能否顺利实现、进而促进企业生存与发展的关键所在。本文从以下几个方面对企业生产经营活动中进行税收筹划的方法与策略进行深入探讨。
对固定资产进行折旧
对固定资产进行折旧是现代企业对经营活动进行税收筹划的常用策略。该方式所指的固定资产折旧指的是固定资产在实际使用过程中，会由于不断使用而被损耗，进而造成一定的价值损失。因此，相关单位可以利用这一特点进行税收筹划。
具体而言，对固定资产进行折旧的税收筹划方式主要包括平均年限法、年数总和法、工作量法。这几种方式的适用场景、折旧效果、实施方式都存在较为明显的区别，企业在不同发展时期也是进行折旧方式选择的过程中应该考量的重要因素，因此相关企业在对固定资产进行折旧的过程中，一定要重视选择适当折旧方式的重要意义。只有这样，才能最大程度降低企业在税负方面的支出，最终实现提升企业经济效益的目的。
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存货计价方式筹划
从本质上讲，存货计价方式筹划是财务管理的重要组成部分，对于一家企业来讲，对其内部进行存货计价能够对其生产经营产生非常大的影响。具体而言，企业存货计价方式的种类繁多，包括先进先出法、移动平均法、毛利率法等。企业选择不同的存货计价方式都会对企业的期末成本造成较为深刻的影响，同时企业期末成本又会进一步影响企业经营成本，对企业发展造成严重的阻碍。
其中，先进先出法指的是企业在经营过程中对购进的货物进行消耗，再进一步对企业的存货成本进行估价。这种方式所带来的好处在于能够随时对企业的存货进行发出成本，具备一定的即时性。但是，先进先出法的过程比较繁琐，很难应对企业存货较多且经营状况不稳定的情况。除此之外，移动平均法、毛利率法也均有相应的优缺点，因此企业的相关工作人员在对税收进行统筹一定要注意结合企业实际情况选择具体的存货计价方式。
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坏账损失处理筹划
坏账指的是坏账损失，包括企业未收回的应收账款、经批准列入损失的部分，在坏账发生时，直接抵减坏账准备。在这套流程完成之后，根据我国现行税务法律的相关规定，企业在上一个时期的税务负担就会被顺延到下一个时间完成，如果没有提取坏账，那么相关税务负担就不会被顺延，进而增加企业的资金压力。因此，相关企业在生产经营的过程中，应该重视对坏账损失处理方式的选择，不同处理方式会对税务负担是否顺延造成比较直接的影响，进而帮助企业降低资金压力，实现更快更好地发展。
对企业的购买行为进行筹划
对企业的购买行为进行筹划也是对企业经营行为进行筹划的重要体现。具体而言，企业在生产经营的过程中经常会由于自身的实际需求进行各种品类物资的购买活动。在实践中，购买本身就会造成大量的资金支出，而消费税的存在也会进一步加大企业的资金压力。
企业在日常经营过程中，一定要对自身的购买行为进行评价与考量，尽量购买能够进行增值税抵扣的商品，并在增值税税率较低的时间段进行购置，通过这种方式能够明显降低企业的经营成本，进而促进企业长期可持续发展。
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三、总结与分析
当前我国正处在经济体制改革的关键时期，大多数企业都正面临着激烈的竞争压力，税收支出对于现代企业来说是一项不菲的成本支出，税收筹划作为降低企业生产经营成本的重要手段获得了大多数企业的青睐，能够保证企业具备充足的资金，进而促进企业长期健康发展。
本文通过对相关文献进行查阅，从税收筹划的概念、基本原则、方法等角度进行了全面阐述，最终从实体组织结构、投资活动、筹资活动、经营活动四个方面提出了现代企业财务管理税收筹划的具体应用策略。相关企业可以以本文为参照，结合相关科学理论知识对自身企业进行改革，只有这样，相关企业的税收筹划质量才能稳定提升，进而有效促进自身长期健康发展。
