在“一篇文章带你了解什么是供应链金融”文章中，已经初步介绍了供应链金融的概念及分类，本文我们将针对供应链金融中最常见的应收类账款融资模式来展开讨论。
一、什么是应收账款？
应收账款是随着企业的销售行为而产生的一种债权，是指
企业在经营中销售商品
、
产品或服务等业务的过程中应向采购单位收取的款项，在资产负债表中具体体现在在流动资产中
。
通常，为产业链中核心企业服务的上游企业的应收账款占比较大，且应收周期较长。据国家统计局统计，2020年末国内
规模以上工业企业的应收账款已达到
16.75万亿元，应收账款平均回收期为
51.2天。目前大量企业由于自身应收账款的金额大、回收周期长,直接导致企业资金链断裂，甚至会导致企业破产或倒闭。
在此背景下，通过应收账款融资，将会大大缩短企业资金回流周期，帮助企业解决应收资金周转问题。这将对实体企业的生产水平和市场竞争力起到至关重要的推动作用。
二、什么是应收账款融资？
1、什么是应收账款融资？
应收帐款融资是指
企业将自身应收账款转让或质押给银行
/
金融机构
，
申请短期的融资额度。通常资金需求方，在完成赊账销售后，会产生大量应收账款，从而产生短期的资金缺口，融资方可将核心企业的应收单据作为融资担保物，向银行或金融机构申请融资，解决了销售收入的高效转化，增加了企业资金的流动性。
2、基本业务流程
应收账款融资业务涉及到三方，分别是：
融资方、债务企业和金融机构/银行。
具体业务流程为以下：①上游企业与核心企业之间产生销售，并签订买卖合同，从而形成应收账款；②在签订合同后，上游企业向核心企业开具应收单据，也就是销售发票；③上游企业将应收单据作为融资担保物，质押给银行/金融机构，申请不超过赊账周期的融资；④同期银行将与核心企业确认付款承诺；⑤银行/金融机构在得到付款承诺后，会向上游企业提供信用贷款来缓解企业的生产启动资金的压力；⑥当临近还款期时，核心企业与银行/金融机构兑现付款承诺。
3、常见两种应收帐款类型
3.1 应收账款质押融资
应收账款的质押模式是指企业
以应收单据作为担保
，
将应收单据抵押给银行
/
金融机构，从而申请不超过应收账款的短期融资额度。该模式中银行/金融机构具有对融资企业的资金追索权，当购买方核心企业拒绝付款，不实行履约责任时，银行/金融机构具有向融资企业要求偿还融资资金的权利。
3.2 应收账款保理
应收账款保理模式是指企业将
赊销形成未到期的应收帐款的账款债权
，
以协议形式出售给银行
/
金融机构，从而获得不超过应收账款的短期融资额度,作为买方的核心企业直接回款给银行/金融机构。其中，保理业务还可分为有追索权保理和无追索权保理、回购型保理和非回购型保理、明保理和暗保理、正向保理和反向保理等。
应收账款质押和应收账款保理二者的最大的区别在于
应收帐
款的所有权方面表现的不同，前者的所有权是融资企业，只是暂时抵押给银行/金融机构，而后者是融资企业直接将应收的所有权转让给银行/金融机构。
但无论是应收质押还是保理，二者应对融资企业的都能起到缩短企业应收款周期，降低交易成本，从而提高销售资金回转速度、增加企业资金流通，达到强化财务的效果。这将对实体的正常生产经营和市场竞争力起到至关重要的推动作用。
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