会计基础第四部分会计凭证与账簿
第1部分 判断题
1. 采用专用记账凭证，当发生现金和银行存款之间相互划转的经济业务时，为了避免重复记账，通常只编制付款凭证，不编制收款凭证。A、 对B、 错
正确答案：A解析： 对于现金和银行存款之间相互划转的经济业务，为了避免重复记账，通常只编制付款凭证，不编制收款凭证。
2. 外来原始凭证是由外单位填制的，而自制原始凭证则是由本单位财会人员填制的。A、 对B、 错
正确答案：B解析： 自制原始凭证不一定是由本单位财会人员填制的。
3. 发票和收据均是外来原始凭证。A、 对B、 错
正确答案：B解析： 支付款项收到的发票和收据均是外来原始凭证。
第2部分 单选题
4. 企业购进原材料60000元，款项未付。该笔经济业务应编制的记账凭证是。A、 收款凭证B、 付款凭证C、 转账凭证D、 各种凭证均可
正确答案：C解析： 转账业务。
5. 下列表示方法正确的是。A、 ￥508.00B、 ￥ 86.00C、 人民币伍拾陆元捌角伍分整D、 人民币 柒拾陆元整
正确答案：A解析： 数字书写基本要求。
6. 关于会计凭证的保管，下列说法不正确的是。A、 会计凭证应定期装订成册，防止散失B、 会计主管人员和保管人员应在封面上签章C、 原始凭证不得外借，其他单位如有特殊原因确实需要使用时，经本单位负责人、会计主管人员批准，可以复制D、 经单位领导批准，会计凭证在保管期满前可以销毁
正确答案：D解析： 会计凭证保管期满时经单位领导批准可以销毁，涉及未了事项的不能销毁。
第3部分 多选题
7. 按账簿的外表形式不同，可分为。A、 订本式账簿B、 活页式账簿C、 卡片式账簿D、 备查账簿E、 日记账簿
正确答案：ABC解析： 按账簿的外表形式不同，可分为订本式账簿、活页式账簿、卡片式账簿。
8. 属于一次凭证。A、 收料单B、 限额领料单C、 工资费用分配表D、 销售发票E、 完工产品入库单
正确答案：ACDE解析： 限额领料单属于累计凭证。
9. 自制原始凭证按其填制手续不同，可分为。A、 一次凭证B、 复式凭证C、 单式凭证D、 汇总原始凭证E、 累计凭证
正确答案：ADE解析： 自制原始凭证按其填制手续不同，可分为一次凭证、累计凭证和汇总原始凭证。
民法典合同编解读
第1部分 判断题
1. 国家和政府是完全一样的，都代表全民利益，是全民利益集合体的一个抽象存在。A、 对B、 错
正确答案：B解析： 国家和政府不是完全一样的，国家代表全民利益，是全民利益集合体的一个抽象存在。
2. 如果一个合同仅仅违反地方性法规、地方规章和政府规章，它不能被宣告无效。A、 对B、 错
正确答案：A解析： 如果一个合同仅仅违反地方性法规、地方规章和政府规章，它不能被宣告无效。
3. 民法典合同编规定，依照法律、行政法规的规定，对于租赁物的经营使用应当取得行政许可的，出租人未取得行政许可影响融资租赁合同的效力。A、 对B、 错
正确答案：B解析： 依照法律、行政法规的规定，对于租赁物的经营使用应当取得行政许可的，出租人未取得行政许可不影响融资租赁合同的效力。
4. 当事人未依照法律、行政法规规定办理租赁合同登记备案手续的，不影响合同的效力。A、 对B、 错
正确答案：A解析： 当事人未依照法律、行政法规规定办理租赁合同登记备案手续的，不影响合同的效力。
5. 格式条款，多数为普通的格式条款。A、 对B、 错
正确答案：A解析： 格式条款，多数为普通的格式条款。
6. 我国不存在需要审批才能生效的合同。A、 对B、 错
正确答案：B解析： 我国存在需要审批才能生效的合同。
7. 债权是因合同、侵权行为、无因管理、不当得利以及法律的其他规定，权利人请求特定义务人为或者不为一定行为的权利。A、 对B、 错
正确答案：A解析： 债权是因合同、侵权行为、无因管理、不当得利以及法律的其他规定，权利人请求特定义务人为或者不为一定行为的权利。
8. 根据本讲，《民法典》的修订，主要以“修”为主、以“纂”为辅。A、 对B、 错
正确答案：B解析： 《民法典》的修订主要以“纂”为主、以“修”为辅。
9. 《民法典》的修订强化，加强了市场监管系统对合同的管理与监督。A、 对B、 错
正确答案：B解析： 民法典的修订没有强化、加强市场监管系统对合同的管理与监督，但并不意味着市场监管系统在合同管理方面毫无作为。
10. 超市存柜与购物，可以认定为两个独立的民事行为。A、 对B、 错
正确答案：B解析： 寄存人到保管人处从事购物、就餐、住宿等活动，将物品存放在指定场所的，视为保管，但是当事人另有约定或者另有交易习惯的除外。
11. 对国有产权和私有产权的不平等保护，是执政党和政府的基本共识。A、 对B、 错
正确答案：B解析： 我国营商环境的重中之重是要落实国有产权和私有产权的平等保护问题。
12. 国家公权力的存在只是一个手段，不是目的，它的目的是更好地发展和保护私人权利。A、 对B、 错
正确答案：A解析： 国家公权力的存在只是一个手段，不是目的，它的目的是更好地发展和保护私人权利。
第2部分 单选题
13. 民法典合同编中规定，依法成立的合同，自时生效，但是法律另有规定或者当事人另有约定的除外。A、 一登记B、 报批C、 审批D、 成立
正确答案：D解析： 民法典合同编中规定，依法成立的合同，自成立时生效，但是法律另有规定或者当事人另有约定的除外。
14. 民法典合同编中规定，出卖人应当按照约定的包装方式交付标的物。对包装方式没有约定或者约定不明确，依据本法第五百一十条的规定仍不能确定的，应当按照的方式包装。A、 简单B、 复杂C、 豪华D、 通用
正确答案：D解析： 民法典合同编中规定，出卖人应当按照约定的包装方式交付标的物。对包装方式没有约定或者约定不明确，依据本法第五百一十条的规定仍不能确定的，应当按照通用的方式包装。
15. 市场经济下，我国在1999年颁布了。A、 《中华人民共和国经济合同法》B、 《中华人民共和国合同法》C、 《中华人民共和国技术合同法》D、 《中华人民共和国涉外经济合同法》
正确答案：B解析： 市场经济下，我国在1999年颁布了《中华人民共和国合同法》 。
16. 只调整财产关系。A、 承诺书B、 协议C、 合同D、 标书
正确答案：C解析： 合同只调整财产关系。
17. 民法典合同编中规定，遗失物自发布招领公告之日起内无人认领的，归国家所有。A、 一个月B、 三个月C、 六个月D、 一年
正确答案：D解析： 民法典合同编中规定，遗失物自发布招领公告之日起一年内无人认领的，归国家所有。
18. 1986年《中华人民共和国民法通则》规定，民事活动必须遵守法律，法律没有规定的，应当遵守。A、 习惯B、 国家政策C、 商事惯例D、 传统文化
正确答案：B解析： 1986年《中华人民共和国民法通则》规定，民事活动必须遵守法律，法律没有规定的，应当遵守国家政策。
19. 寄存人到保管人处从事购物、就餐、住宿等活动，将物品存放在指定场所的，视为。A、 租赁B、 保管C、 借用D、 买卖
正确答案：B解析： 寄存人到保管人处从事购物、就餐、住宿等活动，将物品存放在指定场所的，视为保管。
20. 是绝对无效的。A、 格式条款B、 不合理的免责限责条款C、 合理的免责限责条款D、 人身或重大过失的免责条款
正确答案：D解析： 人身或重大过失的免责条款是绝对无效的。
21. 体现了更加尊重商人的智慧、更加尊重商人的惯例、更加尊重企业的经营自主。A、 商事惯例优于国家政策B、 国家政策优于商事惯例C、 商事惯例优先于民法D、 民法优先于商事惯例
正确答案：C解析： 商事惯例优先于民法体现了更加尊重商人的智慧、更加尊重商人的惯例、更加尊重企业的经营自主。
22. 在政府组成部门中，是负有优化营商环境重要职责的工作部门。A、 党委B、 工商局C、 市场监管局D、 人民代表大会
正确答案：B解析： 在政府组成部门中，工商局是负有优化营商环境重要职责的工作部门。
23. 《民法典》中与市场监管联系最紧密。A、 总则编B、 合同编C、 物权编D、 人格权编
正确答案：B解析： 《民法典》中合同编与市场监管联系最紧密。
24. 提供了一个统一的交易规则，它大大地提升了交易效率，节约了交易成本。A、 免责条款B、 霸王条款C、 格式条款D、 非格式条款
正确答案：C解析： 格式条款提供了一个统一的交易规则，它大大地提升了交易效率，节约了交易成本。
第3部分 多选题
25. 债的法定分类有。A、 合同之债B、 单方允诺之债C、 侵权之债D、 不当得利之债
正确答案：ABCD解析： 债的法定分类：合同之债、单方允诺之债、侵权之债、不当得利之债、无因管理之债。
26. 民法典合同编中规定了下列情况中债务人负担提存费用后有权取回提存物。A、 债权人未履行对债务人的到期债务B、 债权人向提存部门书面表示放弃领取提存物权利的C、 债务人未履行对债权人的到期债务D、 债务人向提存部门书面表示放弃领取提存物权利的
正确答案：AB解析： 民法典合同编中规定了在债权人未履行对债务人的到期债务、债权人向提存部门书面表示放弃领取提存物权利的时债务人负担提存费用后有权取回提存物。
27. 计划经济时代我国颁布的合同法有。A、 《中华人民共和国经济合同法》B、 《中华人民共和国技术合同法》C、 《中华人民共和国涉外经济合同法》D、 《中华人民共和国合同法》
正确答案：ABC解析： 计划经济时代我国颁布了《中华人民共和国经济合同法》、《中华人民共和国技术合同法》、《中华人民共和国涉外经济合同法》。
28. 民法典合同编规定，对包装方式没有约定或者约定不明确，没有通用包装方式的应当采取以下包装方式。A、 足以保护标的物B、 有利于节约资源C、 与标的物保护无关D、 有利于保护生态环境
正确答案：ABD解析： 民法典合同编规定，对包装方式没有约定或者约定不明确，没有通用包装方式的应当采取的包装方式有足以保护标的物、有利于节约资源、有利于保护生态环境。
29. 免责限责条款包括。A、 格式条款B、 不合理的免责限责条款C、 合理的免责限责条款D、 人身或重大过失的免责条款
正确答案：BCD解析： 免责限责条款包括不合理的免责限责条款、合理的免责限责条款、人身或重大过失的免责条款。
30. 违反下列法律的民事行为无效。A、 地方性法规B、 全国人大、全国人大常委会颁布的法律C、 自治条例D、 国务院颁布的行政法规
正确答案：BD解析： 违反全国人大、全国人大常委会颁布的法律和国务院颁布的行政法规的民事行为无效。
31. 属于广义违法的有。A、 违章B、 刑事违法C、 民事违法D、 行政违法
正确答案：BCD解析： 民事违法、行政违法、刑事违法属于广义违法。
32. 民法典合同编积极回应社会热点，关注民生的问题包括。A、 高铁霸座B、 强制保管合同C、 中介合同之跳单责任D、 强制缔约义务
正确答案：ABC解析： 民法典合同编积极回应社会热点，关注民生的问题包括高铁霸座、强制保管合同、中介合同之跳单责任。
33. 强制性规定进一步细分包括下列规定。A、 管理性强制性规定B、 效力性强制性规定C、 选择性规定D、 自主性规定
正确答案：AB解析： 强制性规定进一步细分包括管理性强制性规定和效力性强制性规定。
34. 合同中的免责条款无效。A、 因故意或者重大过失造成对方财产损失的B、 提供格式条款一方排除对方主要权利C、 提供格式条款一方不合理地免除或者减轻其责任、加重对方责任、限制对方主要权利D、 造成对方人身损害的
正确答案：AD解析： 合同中因故意或者重大过失造成对方财产损失的、造成对方人身损害的免责条款无效。
35. 民法典合同编规制垄断者的行为包括。A、 高铁霸座B、 格式条款的体系性C、 中介合同之跳单责任D、 强制缔约义务
正确答案：BD解析： 民法典合同编规制垄断者的行为包括格式条款的体系性和强制缔约义务。
36. 违法下列法律并不会构成合同无效。A、 违反地方政府规章B、 违反地方性法规C、 违反自治条例D、 违反中央部委，包括国家市场监管总局的行政规章
正确答案：ABCD解析： 违反地方政府规章、违反地方性法规、违反自治条例、违反中央部委包括国家市场监管总局的行政规章并不会构成合同无效。
代理记账管理办法2019 第1部分 判断题
1. 代理记账机构在经营期间达不到《代理记账管理办法》规定的资格条件的，审批机关发现后应立即撤销其代理记账资格。A、 对B、 错
正确答案：B解析： 《代理记账管理办法》规定，在经营期间达不到《代理记账管理办法》规定的资格条件的，审批机关发现后，应责令其在60日内整改，逾期仍达不到规定条件的，由审批机关撤销其代理记账资格。
2. 代理记账机构接受委托人对外提供财务报表时，需要经代理记账机构负责人和委托人负责人签名并盖章。A、 对B、 错
正确答案：A解析： 《代理记账管理办法》规定，代理记账机构接受委托人对外提供财务报表时，需要经代理记账机构负责人和委托人负责人签名并盖章。
3. 会计师事务所可以从事代理记账业务A、 对B、 错
正确答案：A解析： 新修订的《代理记账管理办法》规定，会计师事务所及其分支机构可以从事代理记账业务。
4. 审批机关接受申请人申请代理记账资格时，其审批程序为：受理、审核和决定。A、 对B、 错
正确答案：A解析： 《代理记账管理办法》规定，审批机关审批代理记账资格的程序为：受理、审核和决定。
5. 代理记账机构设立分支机构时，应由分支机构向所在地的审批机关申请设立。A、 对B、 错
正确答案：B解析： 代理记账机构设立分支机构时，应由分支机构及时向所在地的审批机关办理备案登记。
6. 在申请代理记账资格时，申请人应自取得代理记账许可证书之日起20日内通过企业信用信息公示系统向社会公示。A、 对B、 错
正确答案：A解析： 《代理记账管理办法》规定，申请人应自取得代理记账许可证书之日起20日内通过企业信用信息公示系统向社会公示。
7. 代理记账机构需要对委托人会计资料的真实性、完整性承担全部责任。A、 对B、 错
正确答案：B解析： 《代理记账管理办法》规定，代理记账机构和委托人应该对会计资料真实性、完整性承担各自的责任。
8. 主管代理记账业务的负责人只要具有会计师以上专业技术职务资格，兼职或者专职均可。A、 对B、 错
正确答案：B解析： 主管代理记账业务的负责人具有会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作不少于三年，且为专职从业人员
第2部分 单选题
9. 2015年12月，财政部、国家档案局以79号令的方式发布的新修订的《会计档案管理办法》自开始施行。A、 2016.1.1B、 2016.3.1C、 2016.5.1D、 2016.7.1
正确答案：A解析： 2015年12月，财政部、国家档案局以79号令的方式发布了新的《会计档案管理办法》，对会计档案的范围、保管、利用、销毁等做了相应的调整或完善，新办法自2016年1月1日起施行。
10. 县级以上人民政府财政部门及其工作人员在代理记账资格管理过程中，下列哪种行为会将其移送司法机关处理？A、 滥用职权B、 玩忽职守C、 徇私舞弊D、 涉嫌犯罪
正确答案：D解析： 《代理记账管理办法》规定，县级以上人民政府财政部门及其工作人员在代理记账资格管理过程中，滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的，依法给予行政处分；涉嫌犯罪的，移送司法机关处理。
11. 在2019年财政部令98号关于修改《代理记账管理办法》等2部部门规章的决定中，财政部令第80号发布的《代理记账管理办法》自开始施行。A、 2016.1.1B、 2016.3.1C、 2016.5.1D、 2016.7.1
正确答案：C解析： 2016年财政部80号令发布的《代理记账管理办法》，自2016年5月1日起施行，原2005年1月22日财政部令第27号《代理记账管理办法》同时废止。
12. 申请人在申请取得代理记账资格时，审批机关自受理之日起，需要在日内做出是否批准的决定。A、 5B、 10C、 20D、 30
正确答案：B解析： 申请人在申请取得代理记账资格时，审批机关应自受理申请之日起10日内作出批准或不予批准的决定。
13. 委托人委托代理记账机构进行本单位的记账业务，下列哪一项不属于代理记账机构及其从业人员的义务？A、 遵守有关法律、法规和国家统一的会计制度的规定，按照委托合同办理代理记账业务B、 对在执行业务中知悉的商业秘密予以保密C、 对委托人提出的有关会计处理相关问题予以解释D、 按照委托人的所有要求作出的会计处理委托人认可的会计处理
正确答案：D解析： 代理记账机构及其从业人员的义务包括：遵守有关法律、法规和国家统一的会计制度的规定，按照委托合同办理代理记账业务；对在执行业务中知悉的商业秘密予以保密；对委托人要求其作出不当的会计处理，提供不实的会计资料，以及其他不符合法律、法规和国家统一会计制度行为的，予以拒绝；对委托人提出的有关会计处理相关问题予以解释。
14. 会计师事务所以外的机构从事代理记账业务，需要向申请批准。A、 县级以上政府财政部门B、 市级以上政府财政部门C、 县级以上工商管理局D、 县级以上税务局
正确答案：A解析： 《代理记账管理办法》规定：除会计师事务所以外的机构从事代理记账业务，经县级以上地方人民政府财政部门批准。
15. 代理记账机构中，持有会计从业资格证书的专职从业人员不少于名。A、 1B、 2C、 3D、 4
正确答案：C解析： 《代理记账管理办法》规定：代理记账机构持有会计从业资格证书的专职从业人员不少于3名。
16. 政府相关部门在对代理记账机构进行日常管理和监督时，需要代理记账机构于每年4月30日前向审批机关报送材料。A、 营业执照和从业人员身份证明B、 代理记账机构基本情况表和专职从业人员变动情况C、 办公用房产权或使用权证明和从业人员会计从业资格证书D、 从业人员会计从业资格证书和会计专业技术职务资格证书
正确答案：B解析： 政府相关部门在对代理记账机构进行日常管理和监督时，需要代理记账机构于每年4月30日前向审批机关报送代理记账机构基本情况表和专职从业人员变动情况。
第3部分 多选题
17. 新修订的《代理记账管理办法》所依据的法律法规有哪些？A、 《公司法》B、 《政府信息公开条例》C、 《会计档案管理办法》D、 《会计法》
正确答案：BCD解析： 新修订的《代理记账管理办法》所依据的法律法规主要包括《会计法》、《政府信息公开条例》、《企业信息公示暂行条例》、《会计档案管理办法》等。
18. 代理记账机构能够接受委托人办理以下哪几项业务？A、 会计核算B、 对外提供财务会计报告C、 纳税申报D、 委托人财务部的人员招聘
正确答案：ABC解析： 代理记账机构可以接受委托人办理的业务包括：会计核算、对外提供财务会计报告、向税务机关提供税务资料、委托人委托的其他会计业务等。
19. 在新修订的《代理记账管理办法》中，删除了以下四项中的哪几条规定？A、 有固定的办公场所B、 有健全的财务会计管理制度C、 领取规定样式的代理记账许可证书D、 依法设立的企业
正确答案：AB解析： 在新修订的《代理记账管理办法》中，申请代理记账资格的规定中强调删除有固定的办公场所、有健全的财务会计管理制度等要求。
税务稽查基本知识和应对
第1部分 判断题
1. 税务稽查是对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务或者代扣、代缴义务情况进行的检查。纳税人应严格依照国家的税收法律法规纳税，遵纪守法，规范经营，各项指标运行正常，积极配合税务部门的工作。A、 对B、 错
正确答案：A解析： 该表述正确。
2. 税务机关执行部门接到《税务处理决定书》、《税务行政处罚决定书》、《不予税务行政处罚决定书》、《税务稽查结论》等税务文书后，应当依法在六十个工作日内将税务文书送达被执行人。A、 对B、 错
正确答案：B解析： 执行部门接到《税务处理决定书》、《税务行政处罚决定书》、《不予税务行政处罚决定书》、《税务稽查结论》等税务文书后，应当依法及时将税务文书送达被执行人。
3. 自查对象税收违法行为轻微，并且主动补缴税款、缴纳滞纳金的，税务机关可予以其警示税务行政处罚。A、 对B、 错
正确答案：B解析： 自查对象税收违法行为轻微，并且主动补缴税款、缴纳滞纳金的，不予税务行政处罚。
4. 一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，正常抵扣进项税额。A、 对B、 错
正确答案：B解析： 一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的——应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。
第2部分 单选题
5. 《征管法实施细则》第九条规定，税收征管法第十四条所称按照国务院规定设立的并向社会公告的税务机构，是指税务局的稽查局。A、 市以下B、 县以上C、 国家D、 省以下
正确答案：D解析： 《征管法实施细则》第九条规定，税收征管法第十四条所称按照国务院规定设立的并向社会公告的税务机构，是指省以下税务局的稽查局。
6. 纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，情节严重的，处的罚款。A、 一万以下B、 一万以上五万以下C、 五万以上D、 五万以上十万以下
正确答案：B解析： 纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处一万元以下的罚款；情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
7. 对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款的罚款。A、 百分之五十以上五倍以下B、 百分之三十以上五倍以下C、 百分之五十以上十倍以下D、 百分之三十以上十倍以下
正确答案：A解析： 对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。
第3部分 多选题
8. 检查人员实施检查前，应当查阅被查对象纳税档案，了解被查对象的生产经营情况、所属行业特点、财务会计制度、财务会计处理办法和会计核算软件，熟悉相关税收政策，确定相应的检查方法。检查应当由两名以上检查人员共同实施，并向被查对象出示。A、 税务检查证B、 《税务检查通知书》C、 《税务检查决定书》D、 相关涉税资料
正确答案：AB解析： 检查应当由两名以上检查人员共同实施，并向被查对象出示税务检查证和《税务检查通知书》。
金税四期背景下税收风险防范
第1部分 判断题
1. 企业税负率出现异常，低于了税务机关所设定的预警值，说明企业一定存在偷逃税款的行为。A、 对B、 错
正确答案：B解析： 企业税负率出现异常，低于了税务机关所设定的预警值，说明企业可能存在偷逃税款的嫌疑，需要进一步的落实具体情况。
2. 税务机关向新办纳税人免费发放税务UKey，新办纳税人使用税务UKey需要每年缴纳使用费240元。A、 对B、 错
正确答案：B解析： 根据《国家税务总局关于在新办纳税人中实行增值税专用发票电子化有关事项的公告》的规定：税务机关向新办纳税人免费发放税务UKey，并依托增值税电子发票公共服务平台，为纳税人提供免费的电子专票开具服务。
3. “金税工程”由一个网络、五个子系统构成。A、 对B、 错
正确答案：B解析： 金税工程是经国务院批准的国家级电子政务工程，是国家电子政务“十二金”工程之一，是税收管理信息系统工程的总称。系统由一个网络、四个子系统构成。一个网络是指国家税务总局与省、地、县国家税务局四级计算机网络；四个子系统是指增值税防伪税控开票子系统、防伪税控认证子系统、增值税稽核子系统和发票协查子系统。
第2部分 单选题
4. 金税四期的基本理念是。A、 智慧税务B、 互联税务C、 云端税务D、 口袋税务
正确答案：A解析： 金税四期应单一智慧税务建设为基本理念，高质量推进新发展阶段税收现代化取得新成效，更好发挥税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用。
5. 下列关于开具红字电子专用发票表述中正确的是。A、 购买方已将电子专票用于申报抵扣的，由购买方在增值税发票管理系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》B、 购买方已将电子专票用于申报抵扣的，由销售方在增值税发票管理系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》C、 购买方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字电子专票，在发票管理系统中以销项负数开具D、 购买方未将电子专票用于申报抵扣的，由购买方在发票管理系统中填开并上传《信息表》，填开《信息表》时应填写相对应的蓝字电子专票信息
正确答案：A解析： 红字电子专用发票的开具规则：购买方已将电子专票用于申报抵扣的，由购买方在增值税发票管理系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时不填写相对应的蓝字电子专票信息。购买方未将电子专票用于申报抵扣的，由销售方在发票管理系统中填开并上传《信息表》，填开《信息表》时应填写相对应的蓝字电子专票信息。税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》，系统自动校验通过后，生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》，并将信息同步至纳税人端系统中。销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字电子专票，在发票管理系统中以销项负数开具。红字电子专票应与《信息表》一一对应。购买方已将电子专票用于申报抵扣的，应当暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字电子专票后，与《信息表》一并作为记账凭证。
6. 关于增值税电子专用发票开票有误的操作中表述中正确的是。A、 当月有误可以作废B、 跨月有误可以作废C、 当月有误不可以红冲，只能作废D、 当月有误可以红冲，不能作废
正确答案：D解析： 纳税人开具电子专票后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止、销售折让等情形，不能作废，需要开具红字电子专票。
第3部分 多选题
7. 下列属于虚开增值税发票的情形有。A、 为他人开具与实际经营情况不符的发票B、 为自己开具与实际经营情况不符的发票C、 让他人为自己开具与实际经营情况不符的发票D、 介绍他人开具与实际经营情况不符的发票
正确答案：ABCD解析： 根据《发票管理办法》第二十二条规定：任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。
8. 金税四期决策指挥端的指挥台的主体功能包括。A、 视频指挥台B、 会议室预定C、 重大事项D、 重要日程
正确答案：ACD解析： 保留接口属于配套功能。根据《金税四期决策指挥端之指挥台及配套功能建设项目》的要求规定：系统主体功能包括“视频指挥台”、“重大事项”和“重要日程”配套功能包括：多人音视频沟通、会议室预定功能，保留接口提供功能扩展能力。
9. 自2020年12月21日起，在新办纳税人中实行增值税专用发票电子化的城市有。A、 北京B、 上海C、 天津D、 重庆
正确答案：BCD解析： 北京地区属于第二批增值税发票电子化的城市。根据《国家税务总局关于在新办纳税人中实行增值税专用发票电子化有关事项的公告》的规定：1、自2020年12月21日起，在天津、河北、上海、江苏、浙江、安徽、广东、重庆、四川、宁波和深圳等11个地区的新办纳税人中实行专票电子化，受票方范围为全国。2、自2021年1月21日起，在北京、山西、内蒙古、辽宁、吉林、黑龙江、福建、江西、山东、河南、湖北、湖南、广西、海南、贵州、云南、西藏、陕西、甘肃、青海、宁夏、新疆、大连、厦门和青岛等25个地区的新办纳税人中实行专票电子化，受票方范围为全国。
增值税电子专票开票方和受票方操作实务与风险控制
第1部分 判断题
1. 本地区需要开具增值税电子普通发票、电子专票的新办纳税人，统一领取税务UKey开具发票；需要开具增值税纸质发票的仍领用传统的税控盘、金税盘开具发票。A、 对B、 错
正确答案：B解析： 本地区需要开具增值税纸质普通发票、增值税电子普通发票、纸质专票、电子专票、纸质机动车销售统一发票和纸质二手车销售统一发票的新办纳税人，统一领取税务UKey开具发票。
2. 开具红字增值税电子专用发票时，购买方已将电子专票用于申报抵扣的，由购买方在增值税发票管理系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时不填写相对应的蓝字电子专票信息。A、 对B、 错
正确答案：A解析： 开具红字增值税电子专用发票时，购买方已将电子专票用于申报抵扣的，由购买方在增值税发票管理系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时不填写相对应的蓝字电子专票信息。
3. 不同于增值税电子普通发票，增值税电子专用发票当月可以直接作废。A、 对B、 错
正确答案：B解析： 增值税电子普通发票，增值税电子专用发票均不能作废，只能对应开具负数发票。
4. 自2020年12月21日起，在天津、河北、上海、江苏、浙江、安徽、广东、重庆、四川、宁波和深圳等11个地区的新办纳税人中实行专票电子化，受票方范围为11个地区的纳税人。A、 对B、 错
正确答案：B解析： 自2020年12月21日起，在天津、河北、上海、江苏、浙江、安徽、广东、重庆、四川、宁波和深圳等11个地区的新办纳税人中实行专票电子化，受票方范围为全国范围纳税人。
第2部分 单选题5. 纳税人可通过对电子专票信息查验。A、 前往主管税务局B、 全国增值税发票综合服务平台C、 全国增值税发票查验平台D、 查看电子文件大小、修改日期
正确答案：C解析： 纳税人可通过全国增值税发票查验平台对电子专票信息进行查验。
6. 增值税电子专用发票对应电子文件格式后缀为。A、 DOCB、 XLSC、 PDFD、 OFD
正确答案：D解析： 增值税电子专用发票对应电子文件格式后缀为OFD。
7. 关于开具红字增值税电子专票，说法不正确的是。A、 购买方已将电子专票用于申报抵扣的，由购买方在增值税发票管理系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时不填写相对应的蓝字电子专票信息，暂不需要进项税额转出B、 购买方未将电子专票用于申报抵扣的，由销售方在发票管理系统中填开并上传《信息表》，填开《信息表》时应填写相对应的蓝字电子专票信息C、 税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》，系统自动校验通过后，生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》，并将信息同步至纳税人端系统中D、 销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字电子专票，在发票管理系统中以销项负数开具
正确答案：A解析： 已抵扣的，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出。
8. 通过税务Ukey开具电子专票与通过税控盘开具电子发票票面最显著区别是。A、 通过税务Ukey开具票面无发票专用章B、 通过税控盘开具电子文件为ofd格式C、 通过税务Ukey开具票面密码与通过税控盘开具票面密码位数不一致D、 通过税务Ukey开具票面密码与通过税控盘开具票面机器编号开头不一致
正确答案：A解析： 最显著区别是，通过税务Ukey开具票面右下角无发票专用章。
第3部分 多选题
9. 电子专用发票由各省税务局监制，采用电子签名代替发票专用章，属于增值税专用发票，其与增值税纸质专用发票相同。A、 法律效力B、 基本用途C、 基本使用规定D、 领用份数
正确答案：ABC解析： 税务机关按照电子专票和纸质专票的合计数，为纳税人核定增值税专用发票领用数量。
小企业会计准则—财务报表
第1部分 判断题
1. 小企业对会计差错更正应采用追溯调整法。A、 对B、 错
正确答案：B解析： 参见《小企业会计准则》第八十八条 小企业对会计政策变更、会计估计变更和会计差错更正应当采用未来适用法进行会计处理。
2. 短期投资期末按公允价值计量。A、 对B、 错
正确答案：B解析： 参见《小企业会计准则》第六条 小企业资产应当按照成本计量，不计提减值准备。
3. 根据谨慎性原则，小企业应对其资产计提减值准备。A、 对B、 错
正确答案：B解析： 参见《小企业会计准则》第六条 小企业资产应当按照成本计量，不计提减值准备。
4. 小企业的财务报表至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表和附注。A、 对B、 错
正确答案：A解析： 参见《小企业会计准则》第七十九条 财务报表，是指对小企业财务状况、经营成果和现金流量的结构性表述。小企业的财务报表至少应当包括下列组成部分：资产负债表；利润表；现金流量表；附注。
第2部分 单选题
5. 利润表中，费用应当按照分类。A、 功能B、 性质C、 金额D、 流动性
正确答案：A解析： 参见《小企业会计准则》第八十一条 利润表，是指反映小企业在一定会计期间的经营成果的报表。 费用应当按照功能分类，分为营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用和财务费用等。
6. 小企业对外担保的情况应该。A、 在利润表中确认B、 在资产负债表中确认C、 在现金流量表中确认D、 在附注中披露
正确答案：D解析： 参见《小企业会计准则》第八十六条 附注，是指对在资产负债表、利润表和现金流量表等报表中列示项目的文字描述或明细资料，以及对未能在这些报表中列示项目的说明等。 附注应当按照下列顺序披露：用于对外担保的资产名称、账面余额及形成的原因；未决诉讼、未决仲裁以及对外提供担保所涉及的金额。
7. 小企业对会计估计变更应当采用。A、 追溯调整法B、 追溯重述法C、 未来适用法D、 公允价值法
正确答案：C解析： 参见《小企业会计准则》第八十八条 小企业对会计政策变更、会计估计变更和会计差错更正应当采用未来适用法进行会计处理。
8. 小企业对会计政策变更应当采用。A、 追溯调整法B、 追溯重述法C、 未来适用法D、 公允价值法
正确答案：C解析： 参见《小企业会计准则》第八十八条 小企业对会计政策变更、会计估计变更和会计差错更正应当采用未来适用法进行会计处理。
第3部分 多选题
9. 小企业财务报表的附注应该包含下列哪些内容。A、 遵循小企业会计准则的声明B、 短期投资项目的说明C、 固定资产项目说明D、 应付职工薪酬项目的说明E、 纳税调整过程说明
正确答案：ABCDE解析： 参见《小企业会计准则》第八十六条 附注，是指对在资产负债表、利润表和现金流量表等报表中列示项目的文字描述或明细资料，以及对未能在这些报表中列示项目的说明等。附注应当按照下列顺序披露：遵循小企业会计准则的声明。短期投资、应收账款、存货、固定资产项目的说明。应付职工薪酬、应交税费项目的说明。利润分配的说明。用于对外担保的资产名称、账面余额及形成的原因；未决诉讼、未决仲裁以及对外提供担保所涉及的金额。发生严重亏损的，应当披露持续经营的计划、未来经营的方案。对已在资产负债表和利润表中列示项目与企业所得税法规定存在差异的纳税调整过程。其他需要在附注中说明的事项。
小企业会计准则—流动资产
第1部分 判断题
1. 小企业的应收账款，在债务人依法宣告破产时，其清算财产不足清偿的部分应该确认为坏账准备。A、 对B、 错
正确答案：B解析： 参见《小企业会计准则》第十条 小企业应收及预付款项符合下列条件之一的，减除可收回的金额后确认的无法收回的应收及预付款项，作为坏账损失：债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照，其清算财产不足清偿的。
2. 小企业的资产应当按照成本计量，不计提资产减值准备，而是在实际发生损失时计入当期损益。A、 对B、 错
正确答案：A解析： 参见《小企业会计准则》第六条 小企业的资产应当按照成本计量，不计提资产减值准备。
3. “在途物资”科目核算小企业采用计划成本进行材料日常核算、购入材料的采购成本，同时将计划成本与实际成本的差异计入“材料成本差异” 。A、 对B、 错
正确答案：B解析： 参见《小企业会计科目》1401 材料采购科目核算小企业采用计划成本进行材料日常核算、购入材料的采购成本。 采用实际成本进行材料日常核算的，购入材料的采购成本， 在 “在途物资”科目核算。
4. 企业购入短期股权投资时，实际支付价款中包含的已宣告但尚未发放的现金股利，应当单独确认为应收股利，不计入短期投资的成本。A、 对B、 错
正确答案：A解析： 参见《小企业会计准则》第八条以支付现金取得的短期投资，应当按照购买价款和相关税费作为成本进行计量。实际支付价款中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息，应当单独确认为应收股利或应收利息，不计入短期投资的成本。
5. 消耗性生物资产和生产性生物资产应该计入生物资产科目，并在资产负债表中列报为生物资产。A、 对B、 错
正确答案：B解析： 参见《小企业会计准则》第十一条 存货，是指小企业在日常生产经营过程中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、将在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，以及小企业为出售而持有的、或在将来收获为农产品的消耗性生物资产。
6. 在信息化条件下，小企业应该对所有存货都采用个别计价法确定发出存货的成本。A、 对B、 错
正确答案：B解析： 参见《小企业会计准则》第十三条对于不能替代使用的存货、为特定项目专门购入或制造的存货以及提供的劳务，采用个别计价法确定发出存货的成本。
7. 投资者投入存货的成本，应当按照被投资单位的账面金额确定。A、 对B、 错
正确答案：B解析： 参见《小企业会计准则》第十二条投资者投入存货的成本，应当按照评估价值确定。
第2部分 单选题
8. A企业的应收账款为117000元，在半年后，对方宣告破产，无法全额清偿，只收回50000元，其余部分无法收回，应确认坏账损失元。A、 117000B、 100000C、 67000D、 50000
正确答案：C解析： 参见《小企业会计准则》第十条 小企业应收及预付款项符合下列条件之一的，减除可收回的金额后确认的无法收回的应收及预付款项，作为坏账损失。
9. 修理用备件应该属于。A、 存货B、 固定资产C、 费用D、 损失
正确答案：A解析： 参见《小企业会计准则》第十一条 小企业的存货包括：原材料、在产品、半成品、产成品、商品、周转材料、委托加工物资、消耗性生物资产等。 原材料，是指小企业在生产过程中经加工改变其形态或性质并构成产品主要实体的各种原料及主要材料、辅助材料、外购半成品、修理用备件、包装材料、燃料等。
10. 自行栽培的大田作物和蔬菜的成本包括在耗用的种子、肥料、农药等材料费、人工费和应分摊的间接费用。A、 收获前B、 出售前C、 加工前D、 郁闭前
正确答案：A解析： 参见《小企业会计准则》第十二条自行栽培、营造、繁殖或养殖的消耗性生物资产的成本，应当按照下列规定确定：自行栽培的大田作物和蔬菜的成本包括：在收获前耗用的种子、肥料、农药等材料费、人工费和应分摊的间接费用。
11. 小企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券、基金等应确认为。A、 交易性金融资产B、 可供出售金融资产C、 短期投资D、 长期投资
正确答案：C解析： 参见《小企业会计准则》第八条短期投资，是指小企业购入的能随时变现并且持有时间不准备超过1年的投资，如小企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券、基金等。
12. 取得短期投资，实际支付价款中包含的已宣告但尚未发放的现金股利应当单独确认为。A、 应收股利B、 应收利息C、 短期投资D、 长期股权投资
正确答案：A解析： 参见《小企业会计准则》第八条实际支付价款中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息，应当单独确认为应收股利或应收利息，不计入短期投资的成本。
第3部分 多选题
13. 小企业在财务报表中的存货项目包括。A、 原材料B、 半成品C、 产成品D、 周转材料E、 消耗性生物资产
正确答案：ABCDE解析： 参见《小企业会计准则》第十一条 存货，是指小企业在日常生产经营过程中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、将在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，以及小企业为出售而持有的、或在将来收获为农产品的消耗性生物资产。小企业的存货包括：原材料、在产品、半成品、产成品、商品、周转材料、委托加工物资、消耗性生物资产等。
14. 小企业持有股权投资，在被投资企业宣告现金股利时，应。A、 计入投资收益B、 冲减投资成本C、 冲减应收股利D、 计入应收股利E、 计入投资成本
正确答案：AD解析： 参见《小企业会计准则》在短期投资持有期间，被投资单位宣告分派的现金股利或在债务人应付利息日按照分期付息、一次还本债券投资的票面利率计算的利息收入，应当计入投资收益。
15. 发出存货的计价方法包括。A、 先进先出法B、 后进先出法C、 加权平均法D、 可变现净值E、 个别计价法
正确答案：ACE解析： 参见《小企业会计准则》第十三条 小企业应当采用先进先出法、加权平均法或者个别计价法确定发出存货的实际成本。计价方法一经选用，不得随意变更。
16. B企业销售一批服装，货款10万元，适用17%增值税，货款未收到，已办托收手续。B企业应该确认。A、 银行存款B、 收入C、 坏账损失D、 应收账款E、 应交增值税
正确答案：BDE解析： 参见《小企业会计准则讲解PPT》25页举例: 借：应收账款117000；贷：主营业务收入100000，应交税费——应交增值税17000
17. 小企业应收款项符合下列条件之一的，减除可收回的金额后确认的无法收回的应收及预付款项，作为坏账损失。A、 债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照，其清算财产不足清偿的。B、 债务人死亡，或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿的。C、 债务人逾期 3 年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的。D、 与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后，无法追偿的。E、 因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的。
正确答案：ABCDE解析： 参见《小企业会计准则》第十条 小企业应收及预付款项符合下列条件之一的，减除可收回的金额后确认的无法收回的应收及预付款项，作为坏账损失：债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照，其清算财产不足清偿的。债务人死亡，或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿的。债务人逾期 3 年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的。与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后，无法追偿的。因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的。国务院财政、税务主管部门规定的其他条件。
管理会计应用指引第700号-风险管理
第1部分 判断题
1. 企业风险管理与内部控制内容目标相似，两者可以相互替代。A、 对B、 错
正确答案：
B解析： 《管理会计应用指引第700号——风险管理》第二条规定，企业风险管理并不能替代内部控制。
2. 企业应加强信息技术在风险管理中的应用，建立与业务财务相融合的信息系统。A、 对B、 错
正确答案：
A解析： 《管理会计应用指引第700号——风险管理》第九条。
3. 企业可根据风险的来源、影响、性质、责任主体等不同标准，建立符合风险管理需要的，满足系统性、完整性、层次性、可操作性、可扩展性等要求的风险分类框架。A、 对B、 错
正确答案：
A解析： 《管理会计应用指引第700号——风险管理》第四条。
4. 风险管理是企业内部管理制度，企业仅需在企业内部各管理层级、责任单位、业务环节之间，传递和反馈风险管理各环节的相关信息。A、 对B、 错
正确答案：
B解析： 《管理会计应用指引第700号——风险管理》第十六条规定，企业应在企业内部各管理层级、责任单位、业务环节之间，以及企业与外部投资者、债权人、客户、供应商、中介机构和监管部门等有关方面之间，传递和反馈风险管理各环节的相关信息。
第2部分 单选题
5. 下列属于风险管理领域应用的管理会计工具方法的是。A、 风险情景分析B、 风险矩阵C、 内部转移定价D、 成本管理
正确答案：
B解析： 《管理会计应用指引第700号——风险管理》第五条规定，风险管理领域应用的管理会计工具方法，一般包括风险矩阵、风险清单等。企业可结合自身的风险管理目标和实际情况，单独或综合应用不同风险管理工具方法。
6. 下列不属于企业在进行风险管理活动中应建设的应用环境的是。A、 风险管理意识B、 风险管理结构C、 风险管理制度体系D、 绩效考核指标
正确答案：
D解析： 《管理会计应用指引第700号——风险管理》第二章规定，企业风险管理应用环境包括风险管理意识、风险管理结构、风险管理制度体系以及业务财务相融合的信息系统。
7. 企业建立的风险管理制度体系，应能够涵盖。A、 风险管理主要环节B、 风险管理全部环节C、 重大风险节点D、 全部风险节点
正确答案：
A解析： 《管理会计应用指引第700号——风险管理》第八条规定，企业应建立健全能够涵盖风险管理主要环节的风险管理制度体系。
8. 下列不属于企业进行风险管理一般应遵循的原则的是。A、 融合性原则B、 全面性原则C、 平衡性原则D、 成本性原则
正确答案：
D解析： 《管理会计应用指引第700号——风险管理》第三条规定，企业进行风险管理，一般应遵循融合性原则、全面性原则、重要性原则、平衡性原则。
第3部分 多选题
9. 企业针对已发生的风险或已超过监测预警临界值的风险，为把风险控制在风险容忍度之内，能够采取的策略有。A、 风险接受B、 风险对冲C、 风险清单D、 风险补偿
正确答案：
ABD解析： 《管理会计应用指引第700号——风险管理》第十五条规定，企业应针对已发生的风险或已超过监测预警临界值的风险，采取风险接受、风险规避、风险转移、风险分担、风险转换、风险对冲、风险补偿、风险降低等策略，把风险控制在风险容忍度之内。
管理会计应用指引第404号-内部转移定价
第1部分 判断题
1. 内部转移价格指企业内部分公司、分厂、车间、分部等责任中心之间相互提供产品、资金等内部交易时所采用的计价标准。A、 对B、 错
正确答案：
A解析： 内部转移价格指企业内部分公司、分厂、车间、分部等责任中心之间相互提供产品、资金等内部交易时所采用的计价标准。
2. 在应用内部转移定价工具方法时，企业一般由财务部门负责搭建内部交易和内部转移价格管理体系，制定相关制度，审核、批准内部转移定价方案。A、 对B、 错
正确答案：
B解析： 在应用内部转移定价工具方法时，企业一般由绩效管理委员会或类似机构负责搭建内部交易和内部转移价格管理体系，制定相关制度，审核、批准内部转移定价方案。
3. 在应用内部转移定价工具方法时，企业通常将中间产品、辅助产品的提供方设置为内部利润中心，该中心是主要对成本费用负责的责任中心A、 对B、 错
正确答案：
B解析： 在应用内部转移定价工具方法时，企业通常将中间产品、辅助产品的提供方设置为内部成本中心，内部成本中心是主要对成本费用负责的责任中心
4. 企业应用内部转移定价工具方法的主要目标，是界定各责任中心的成本支出，计量其绩效，为实施激励提供可靠依据。A、 对B、 错
正确答案：
B解析： 企业应用内部转移定价工具方法的主要目标，是界定各责任中心的经济责任，计量其绩效，为实施激励提供可靠依据。
第2部分 单选题
5. 以下不属于内部转移定价法的主要优点的是。A、 反映各方责任界限B、 为绩效评价和激励提供依据C、 有利于企业优化资源配置D、 利于多维度盈利能力分析
正确答案：
D解析： 内部转移定价法的主要优点：能够清晰反映企业内部供需各方的责任界限，为绩效评价和激励提供客观依据，有利于企业优化资源配置。
6. 企业应用内部转移定价工具方法时，以下不是其具体应用程序的是。A、 明确责任中心B、 制定与实施转移价格C、 分析与评价内部转移价格D、 设定情景
正确答案：
D解析： 企业应用内部转移定价工具方法，一般按照明确责任中心、制定与实施转移价格、分析与评价内部转移价格等程序进行。
7. 是指以市场价格为基础制定的、由成本和毛利构成内部转移价格的方法，一般适用于内部利润中心。A、 价格型内部转移定价B、 成本型内部转移定价C、 协商型内部转移定价D、 利润型内部转移定价
正确答案：
A解析： 价格型内部转移定价指以市场价格为基础制定的、由成本和毛利构成内部转移价格的方法，一般适用于内部利润中心。
8. 是指以单一利率作为某类资金转移价格的方法。一般适用于无确定期限、利率类型为不定期调整类型的资金业务，以及缺乏数据累积的最初阶段。A、 原始期限匹配法B、 重定价期限匹配法C、 指定利率法D、 现金流匹配定价法
正确答案：
C解析： 指定利率法指以单一利率作为某类资金转移价格的方法。一般适用于无确定期限、利率类型为不定期调整类型的资金业务，以及缺乏数据累积的最初阶段。
第3部分 多选题
9. 内部转移定价通常分为。A、 价格型B、 成本型C、 协商型D、 利润型
正确答案：
ABC解析： 内部转移定价通常分为价格型、成本型和协商型。
10. 内部转移定价主要适用于的企业。A、 具有一定经营规模B、 业务流程相对复杂C、 设置多个责任中心且各中心之间存在内部供求关系D、 设置多个责任中心且各中心之间不存在内部供求关系
正确答案：
ABC解析： 内部转移定价主要适用于具有一定经营规模、业务流程相对复杂、设置了多个责任中心且责任中心之间存在内部供求关系的企业。
新政下增值税会计处理详解与实务
第1部分 判断题
1. 自2020年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。销售额=含税销售额/A、 对B、 错
正确答案：
B解析： 销售额=含税销售额/
2. “应交税费--未交增值税”明细科目，核算一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额和当月缴纳当月应纳的增值税。A、 对B、 错
正确答案：
B解析： “应交税费--未交增值税”明细科目，核算一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额。
3. 小规模纳税人预交增值税以及交纳当月应交的增值税：借：应交税费——预交增值税 贷：银行存款A、 对B、 错
正确答案：
B解析： 小规模纳税人预交增值税以及交纳当月应交的增值税：借：应交税费——应交增值税 贷：银行存款
4. “应交税费--简易计税”核算一般纳税人和小规模纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务。A、 对B、 错
正确答案：
B解析： “应交税费--简易计税”核算一般纳税人纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务。
第2部分 单选题
5. 下列关于房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理的表述，不正确的是。A、 一般纳税人应建立台账登记土地价款的扣除情况，扣除的土地价款不得超过纳税人实际支付的土地价款B、 房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目，在取得土地时向其他单位或个人支付的拆迁补偿费用也允许在计算销售额时扣除C、 房地产开发企业受让土地向政府部门支付土地价款后，设立项目公司对该受让土地进行开发，同时符合规定条件的，可由项目公司按规定扣除房地产开发企业向政府部门支付的土地价款D、 计算当期允许扣除的土地价款时，“当期销售房地产项目建筑面积”和“房地产项目可供销售建筑面积”，是指计容积率地上建筑面积，包括地下车位建筑面积
正确答案：
D解析： 计算当期允许扣除的土地价款时，“当期销售房地产项目建筑面积”和“房地产项目可供销售建筑面积”，是指计容积率地上建筑面积，不包括地下车位建筑面积。
6. 某超市为增值税小规模纳税人选择按季纳税。2019 年第四季度取得食品销售收入20 600 元，取得水果销售收入2 987 元，当季度进货取得增值税发票注明税款600 元，该超市应纳增值税元。A、 87.00B、 687. 00C、 707.61D、 免征增值税
正确答案：
D解析： 销售额 / = 22 900 。
7. 境外某广告公司与境内A企业签订合同，约定2019年10月为A企业提供广告服务，合同价款60万美元，1美元=6.2元人民币。该境外广告公司在境内未设立经营机构且没有代理人，则A企业应当扣缴境外公司应纳的增值税税额万元。A、 20.79B、 21.06C、 34.56D、 35.68
正确答案：
B解析： A企业应扣缴增值税=60×6.2÷×6%=21.06
8. 一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择， 内不得变更。A、 2个月B、 一年C、 36个月D、 三年
正确答案：
C解析： 特定情形下，一般纳税人可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择， 36 个月内不得变更。
第3部分 多选题
9. 下列选项中关于增值税征收率的表述中，正确的有。A、 房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产，按照5%的征收率计算增值税B、 一般纳税人收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算缴纳增值税C、 一般纳税人提供人力资源外包服务，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算缴纳增值税D、 房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计税E、 一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的、与机构所在地不在同一县的不动产，应按照5%的预征率在不动产所在地预缴税款
正确答案：
ABCD解析： 选项E，一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的、与机构所在地不在同一县。A、 低分位B、 中分位C、 高分位D、 低分位、中分位和高分位
正确答案：D解析： 各分位人员包括低分位、中分位、高分位。
17. 为岗位付薪主要是指基于岗位价值的评估建立等级序列。A、 岗位B、 技术C、 学历D、 素质
正确答案：A解析： 为岗位付薪主要是指基于岗位价值的评估建立岗位等级序列。
18. 红圈的处理包括将员工晋升至上一级别。A、 有潜力B、 有能力C、 有干劲D、 以上都对
正确答案：A解析： 红圈的处理包括将有潜力员工晋升至上一级别。
19. 市场薪酬调查中企业不包括。A、 同行业的B、 与本企业在同一地域范围内竞争员工的企业C、 本地区雇员数量大致相同规模的企业D、 涉外子公司
正确答案：D解析： 市场薪酬调查中企业包括同行业的、与本企业在同一地域范围内竞争员工的企业、本地区雇员数量大致相同规模的企业。
20. 固定收入不包括。A、 固定工资B、 津贴C、 福利D、 绩效
正确答案：D解析： 固定收入包括固定工资、津贴、福利。
第3部分 多选题
21. 员工入级的标准包括。A、 同等职位任职年限B、 同等职位绩效C、 知识与任职资格比较D、 技能水平与任职资格比较
正确答案：ABCD解析： 员工入级的标准包括同等职位任职年限、同等职位绩效、知识与任职资格比较、技能水平与任职资格比较。
22. 市场薪酬调查的流程包括。A、 确定关键岗位B、 确定调查区域C、 确定调查渠道D、 信息收集归纳
正确答案：ABCD解析： 市场薪酬调查的流程包括确定关键岗位、确定调查区域、确定调查渠道、信息收集归纳。
23. 岗位价值评估的流程大概分五步，包括。A、 设计和选择岗位价值评估模型B、 成立评估小组C、 选择标准岗位D、 岗位价值评估数据应有
正确答案：ABCD解析： 岗位价值评估的流程大概分五步，包括设计和选择岗位价值评估模型、成立评估小组、选择标准岗位、岗位价值评估数据应有、反馈调整。
24. 薪酬整体调整包括。A、 公司效益B、 外部薪资水平C、 公司发展战略D、 公司员工数量
正确答案：ABC解析： 薪酬整体调整包括公司效益、外部薪资水平、公司发展战略。
25. 职级序列包括。A、 管理序列B、 专业技术序列C、 市场营销序列D、 行政事务序列
正确答案：ABCD解析： 根据本课程，职级序列包括管理序列、专业技术序列、市场营销序列、行政事务序列、生产作业序列。
26. 薪酬结构的四种分类包括。A、 固定和变动的问题B、 平时终的问题C、 当时和预期的问题D、 白色和灰色的问题
正确答案：ABCD解析： 薪酬结构的四种分类包括固定和变动的问题、平时终的问题、当时和预期的问题、白色和灰色的问题
27. 新制度改革后的人群包括。A、 自愿配合B、 不愿意但不得不C、 反对D、 不赞成不反对
正确答案：ABC解析： 新制度改革后的人群包括自愿配合、不愿意但不得不、反对。
28. 外部公平包括。A、 基于行业和地区薪酬数据库B、 对薪酬现状进行认真分析，与市场数据进行对比C、 结合企业发展目标和现状，确定新的薪酬策略D、 基于个人变化调整薪酬
正确答案：ABC解析： 外部公平包括：1、基于行业和地区薪酬数据库；2、对薪酬现状进行认真分析，与市场数据进行对比；3、结合企业发展目标和现状，确定新的薪酬策略
29. 薪酬比较的方法包括。A、 薪酬调查公司B、 招聘时询问C、 网络D、 竞争对手
正确答案：ABCD解析： 薪酬比较的方法包括薪酬调查公司、招聘时询问、网络、竞争对手、政府机构。
30. 薪酬设计“6+1”中的“6“包括。A、 制定薪酬策略B、 岗位价值评估C、 市场薪酬调查D、 薪资分级定薪E、 设计薪酬结构
正确答案：ABCDE解析： 薪酬设计“6+1”中的“6“包括：制定薪酬策略、岗位价值评估、市场薪酬调查、薪资分级定薪、设计薪酬结构、设计管理制度。
31. 年终奖金的发放跟因素有关。A、 岗位考核成绩B、 工作量C、 同事间关系D、 领导偏好
正确答案：ABCD解析： 年终奖金的发放跟岗位考核成绩、工作量、同事间关系、领导偏好因素有关
32. 岗位价值评估的五大类包括。A、 排序法B、 职位分类法C、 市场定价法D、 标准因素计分法
正确答案：ABCD解析： 岗位价值评估的五大类包括排序法、职位分类法、市场定价法、标准因素计分法、定制因素计分法。
职业心理素质与竞争力提升 第1部分 判断题
1. 员工调整自己的职业观念和态度，形成正确的职业心态非常重要。A、 对B、 错
正确答案：A解析： 未找到解析
2. 本课程认为，职业是职业活动的基石。A、 对B、 错
正确答案：B解析： 未找到解析
3. 职业发展观是现代人力资源管理的基本思想之一。A、 对B、 错
正确答案：A解析： 未找到解析
4. 想提高每一个员工竞争力，并将他们的力量有效凝聚起来，最好办法就是对员工进行教育和培训。A、 对B、 错
正确答案：A解析： 未找到解析
5. 本课程认为职业心理素质提升是职业生涯发展的重要推动力量。A、 对B、 错
正确答案：A解析： 未找到解析
6. 任何一个行业都存在激烈的竞争，没有哪一家组织是不可替代的。A、 对B、 错
正确答案：A解析： 未找到解析
7. 当今世界科学技术日新月异，知识总量呈几何级数增长。A、 对B、 错
正确答案：A解析： 未找到解析
8. 根据本课程，现实型人群喜欢从事有条理、有秩序的工作，按部就班、循规蹈矩、踏实稳重，讲求准确性，愿意执行他人的命令、接受指挥而不愿独立负责或指挥他人。其不足之处是为人拘谨、保守，缺乏创新。A、 对B、 错
正确答案：B解析： 未找到解析
9. 人是社会的动物，社会是人与人相互作用的产物。A、 对B、 错
正确答案：A解析： 未找到解析
10. 根据本课程，职业心理素质包括职业本身所需要的特殊性，也包括了职业本身和其他职业之外所需要的大众性的、共同性的修养内容。A、 对B、 错
正确答案：A解析： 未找到解析
11. 本课程提到职业心理素质只对特定行业有积极促进作用。A、 对B、 错
正确答案：B解析： 未找到解析
12. 一只木桶能装多少水取决于它最长那块木板。A、 对B、 错
正确答案：B解析： 未找到解析
第2部分 单选题
13. 根据本课程，职业心理特征的第一点是（ )。A、 良好的职业道德B、 在个人生活与职业生活之间平衡C、 理解并认同工作价值D、 心态阳光，心理健康
正确答案：D解析： 未找到解析
14. 木桶原理是由（ )提出的。A、 美国管理学家彼得B、 美国学者霍兰德C、 美国心理学家马斯洛D、 美国管理学家明茨伯格
正确答案：A解析： 未找到解析
15. 根据本课程，一个人的能力模型中最重要的部分是（ ) A、 技能B、 知识C、 智力D、 态度
正确答案：D解析： 未找到解析
16. 喜欢从事技艺性或机械性工作，能够独立钻研业务、完成任务，长于动手并以“技术高”为荣的人格类型为（ ) A、 现实型B、 组织型C、 艺术型D、 社会型
正确答案：A解析： 未找到解析
17. 美国学者（ )的职业兴趣理论认为，人的人格类型、兴趣与职业密切相关。A、 班杜拉B、 马斯洛C、 罗杰斯D、 霍兰德
正确答案：D解析： 未找到解析
18. 根据本课程，（ )时代，需要一辈子学习，否则知识就会老化，思想就会僵化，能力就会退化。A、 农耕B、 工业经济C、 信息D、 知识经济
正确答案：D解析： 未找到解析
19. 本课程提到，（ )是人类社会最为普遍的奉献精神。A、 爱岗敬业B、 助人为乐C、 默默奉献D、 理解认同
正确答案：A解析： 未找到解析
20. 人群性格外向，直率、果敢、精力充沛，自信心强，有支配他人的倾向和说服他人的能力，勇于冒险的人格类型为（ ) A、 现实型B、 组织型C、 艺术型D、 社会型
正确答案：B解析： 未找到解析
21. 根据本课程，（ )又叫“马粪”心态A、 消极心态B、 积极心态C、 平常心态D、 健全心态
正确答案：B解析： 未找到解析
22. 根据本课程，拥有（ )的职业者会以经营者的立场看待问题、面对压力、承担责任，同时也能得到更多奖赏A、 创业心态B、 创新心态C、 主人翁心态D、 打工者心态
正确答案：A解析： 未找到解析
23. （ )是指人们从事某一个职业所需要的多种心理能力的综合内容。。A、 职业心理素质B、 职业心理体验C、 职业心理道德D、 职业心理性格
正确答案：A解析： 未找到解析
24. 根据本课程，（ )是最积极的职业心态。A、 企业家心态B、 打工者心态C、 主人翁心态D、 资本家心态
正确答案：C解析： 未找到解析
第3部分 多选题
25. 本课程认为，职业行为特征主要涵盖（ )等方面。A、 方法B、 思路C、 知识D、 技能E、 态度
正确答案：CDE解析： 未找到解析
26. 根据本课程，对于初学者而言，智慧学习是怎样的感觉（ )？A、 我可以不懂，但不表明我的团队不懂B、 我可以没有导师，但不表明我的团队没有导师C、 我可以在一个角落里，但我却能拥有世界D、 我可以没有有形市场，但我的产品和服务却可以无处不及E、 我可以是现实的，是历史的，是国内的，是国际的
正确答案：ABCDE解析： 未找到解析
27. 根据本课程，专业技术人员的基本特征包含（ )。A、 职业的心态特征B、 职业的道德特征C、 职业的形象特征D、 职业的行为特征E、 职业的心理特征
正确答案：CDE解析： 未找到解析
28. 霍兰德认为人格可以分为（ )。A、 现实型B、 研究型C、 艺术型D、 社会型E、 组织型
正确答案：ABCDE解析： 未找到解析
29. 根据本课程，通常认为，一个人的能力模型是由哪几部分构成的（ )？A、 技能B、 知识C、 智力D、 体力E、 态度
正确答案：ABE解析： 未找到解析
30. 本课程提到，专业技术人员的行为特征在知识方面的体现有（ )。A、 具备并掌握基本的专业知识B、 和领导搞好关系C、 和同事搞好关系D、 掌握基本的工作规则、规范等E、 平衡好事业与家庭关系
正确答案：AD解析： 未找到解析
31. 根据本课程，木桶原理给我们的启示有（ )。A、 改变木桶结构可增加储水量B、 改变木桶结构不能增加储水量C、 通过激励让“短木板”变长D、 通过激励让“长木板”更长E、 别让“短板”葬送自己
正确答案：ACE解析： 未找到解析
32. 根据本课程，“快乐地工作”有哪些具体表现（ )？A、 投入B、 松弛C、 游戏D、 平和E、 懒散
正确答案：ABD解析： 未找到解析
33. 根据本课程，终身学习的特点包括（ )。A、 终身性B、 个体性C、 全民性D、 广泛性E、 以上都是
正确答案：ACD解析： 未找到解析
34. 根据本课程，提高沟通能力的方法包括（ )。A、 开列沟通情境和沟通对象清单B、 评价自己的沟通状况C、 评价自己的沟通方式D、 制订、执行沟通计划E、 对计划进行监督
正确答案：ABCDE解析： 未找到解析
35. 根据本课程，职业心理素质包括（ )。A、 专业知识B、 相关技能C、 能力素质D、 人格特征E、 个人道德修养及行为规范
正确答案：ABCDE解析： 未找到解析
36. 根据本课程，终身学习的意义在于（ )。A、 终身学习能使我们克服工作中的困难，解决工作中的新问题B、 能满足我们生存和发展的需要C、 能使我们得到更大的发展空问，更好实现自身价值D、 能充实我们的精神生活，不断提高生活品质
正确答案：ABCD解析： 未找到解析
