关注蓝字，别迷路~
另见重大金融欺诈...
7月13日，财政部宣布对马来西亚上市公司蓝宝集团在中国的全资子公司福建埃森思维和中兴财光华山东分公司进行监督检查，并依法追究责任。
经查，福建埃森认为2016-2018年度财务报告严重造假，涉嫌犯罪。把一个员工不超过5人，年营收不超过6万元，连续亏损，银行存款不到5万元的公司，包装成一个净利润1000万元，银行存款过亿的成功企业。其中，审计师中兴财光华山东分公司自然负有重大的审计责任。
最终，财政部给予中兴彩光华警告，没收违法所得6万元，罚款30万元。签字注册会计师孟某被吊销注册会计师证书。
看看细节-
对在华子公司业绩的质疑；马来西亚提交问题线索。
这次不是大a股，而是海外马来西亚上市公司出现重大财务造假。因此，这也是财政部做出的第一个跨境监管行政处罚。
由于涉及跨境监管，请先说明事件背景:
2018年8月20日，财政部部长刘昆与时任马来西亚证监会主席兰吉特·阿吉特·辛格在北京签署《中马备忘录》，本着尊重主权、平等互利、相互依存的原则，加强会计审计执法合作。合作备忘录的签署标志着中马双边会计审计执法合作机制正式建立。
一年后的2019年8月，兰吉特·阿吉特·辛格到访财政部，移交福建埃森思维及相关会计师事务所涉嫌违法违规问题线索，要求财政部协助核查。
福建埃森思维是马来西亚上市公司蓝宝石集团有限公司在中国的全资子公司。蓝宝石集团2018年收入的99%来自福建埃森思维。所以福建埃森思考的财务问题都是和上市公司息息相关的。
财政部非常重视马来西亚提交的线索。之后，财政部组织福建省财政厅对福建埃森庞德2016-2018年度会计信息质量进行检查，财政部青岛监管局对中兴财光华山东分公司为福建埃森庞德出具的2018年度审计报告进行了核查。
经查，福建埃森认为2016-2018年度财务报告严重造假，涉嫌犯罪；中兴光华山东分公司审计程序严重缺失，对福建埃森2018年度财务报表审计负有重大审计责任。
严重欺诈，涉嫌犯罪，大量文件是伪造的
福建埃森对财务造假的思考有多离谱？
根据马来西亚资本市场公开披露信息，福建埃森思2016-2018年营业收入分别为2701万元、1.334亿元、1.5174亿元，净利润分别为1909万元、3035万元、3091万元。2018年末银行存款1.3亿，理财产品5000万。
不过以上数据都是打包的。经检查发现，福建埃森思想2016-2018年持续亏损。在职员工从未超过5人，年营业收入从未超过6万元。利润总额分别为-3.01万元、-4.6万元和-8.62万元。2018年末实际银行存款不足5万元，未持有任何理财产品。
经司法鉴定，福建埃森认为提供给负责审计蓝宝集团的马来西亚会计师事务所的2016年、2017年年度审计报告，提供给中兴财光华山东分公司的2018年银行询证函、银行对账单、购销合同等证明文件均为伪造。
经公安机关核查，福建埃森思维实际控制人丁某亚、财务控制人林某宇在2018年财务报表审计过程中，通过伪造银行、关联公司、相关单位印章的方式，向中兴财光华山东分公司提供虚假的银行对账单、银行问询函、企业理财综合服务协议、企业问询函等审计材料。
丁某亚、林某玉的行为涉嫌伪造公司、企业、事业单位、人民团体印章罪，有关部门已对其采取取保候审强制措施。
天空调查的资料显示，福建埃森思维科技发展有限公司成立于2015年3月，注册资本约1000万美元。其法定代表人为庄某华，经营范围包括软件开发、互联网信息服务、企业管理、咨询服务等。它由定向媒体控股有限公司全资拥有。
风险信息显示，该公司已于今年5月注销，注销原因为解散决议。此外，公司因未按规定报送年报信息，被列入经营异常名录，并有逾期未执行行政处罚等信息。
现场只有一名离岗人员。
审计报告未经内部审查。
被审计方存在重大财务造假，会计师事务所难辞其咎。
作为境外上市公司的全资子公司，福建埃森庞德的审计由中国中兴财光华山东分公司进行。中兴光华山东分公司分别与福建易信、马方事务所签约，约定由马方事务所对福建易信2018年度财务报表进行审计。
根据中兴财光华山东分公司向马方事务所出具的《事务所间报告意见》，审计认为福建埃森认为2018年度特殊目的财务信息在所有重大方面均按照准则的规定编制。但事实上，中兴财光华山东分公司在该项目中存在诸多疏漏，包括:
1.中兴财光华山东分公司审计底稿记载4人执行现场审计，实际仅委托1名非在职员工执行现场工作；
2.去银行写信，要有福建埃森思想家陪同。本应交给银行的询价函被企业截取、调包，写函过程失控。对公司预留印鉴等需要银行验证的疑点没有保持应有的专业怀疑，对银行的虚假问询函也无法识别。
3.取得的银行对账单不是直接从银行取得，而是由企业提供，导致无法发现企业银行存款账户之间的不符；对于收入、成本等重要科目。，仅取得了部分框架性的买卖合同，未取得充分、适当的审计证据，未发现相关资料系伪造；
4.审计项目未纳入中兴财光华总办业务系统统一管理，相关审计报告由中兴财光华山东分公司负责人出具，未经内部审核。
财政部指出，中兴财光华山东分公司未保持应有的职业怀疑，审计程序严重缺失，未获取充分、适当的审计证据，向马来西亚事务所出具“事务所间报告意见”，出具不适当的审计意见，负有重大审计责任。
最终，财政部给予中兴财光华会计师事务所警告、没收违法所得6万元、罚款30万元的行政处罚，给予签字注册会计师孟某吊销注册会计师证书的行政处罚。根据中马备忘录，财政部将向马来西亚证监会通报上述情况。
公开资料显示，中兴财光华会计师事务所成立于1983年，总部设在北京，下设35个分所。具有证券、期货审计、价格评估、资产评估、税务代理等多项业务资格。目前为60多家上市公司提供年报审计服务，审计新三板企业1000多家。
孟，中兴财光华会计师事务所山东分所副主任，合伙人之一。他于1996年获得注册会计师资格。
来源:中国基金报编辑:万剑一版权声明未经书面授权，任何单位和个人不得转载时代证券平台的所有原创内容。我们保留追究相关行为人法律责任的权利。转载合作请联系证券时报助手，微信ID:证券时报。
目标
