出纳的主要工作是：
一、办理银行存款和现金领取。
二、负责支票、汇票、发票、收据管理。
三、做银行帐和现金帐，并负责保管财务章。
四、负责报销差旅费的工作。（差旅费的证明材料应包括：出差人员姓名、地点、时间、任务、支付出凭证）
1、员工出差购材料等分借支和不可借支，若需要借支就必须填写借支单，然后交总经理审批签名，交由财务审核，确认无误后，由出纳发款。
2、员工出差回来后，据实填写支付证明单，并在单后面贴上收据或发票，先交由证明人签名，然后给总经理签名，进行实报实销，再经会计审核后，由出纳给予报销。
五、员工工资的发放。
出纳的工作细则：
一、出纳员主要是审核以下几方面：
（一）审发票的票面。看有无涂改的痕迹，如果有要认真盘查，防止把别的发票拿来报销，或者小数改大数。
（二）审出具发票的单位名称。
一是看与本单位有无经济业务关系；
二是看发票名称与经济内容是否相符，如销货发票不能改开收据；
三是看发票内容与售货单位的经营范围是否吻合。
（三）审发票的抬头。看所填单位名称是否本单位，防止把私人或者其他单位的购货发票拿来报销。
（四）审发票的数字。看数字乘以单价是否等于总金额；看大小写金额是否一致；看小写金额前面是否有“￥”字样，大写金额前面是否顶格。如有差错，一定要查清缘由。
（五）审发票所开物品价格。看与以往所购同种物品是否相同，如相差过大，应及时查明原因。
（六）审发票的编号。看有无连号现象，防止把别人的发票拿来报销。
（七）审发票开出的时间。一看是否有同一经济内容、同一金额的发票在相近时间内出现，防止重复报账；二看发票之间在时间和内容上的内在联系，如购买大件商品与其运费发生的时间是否前后相距太远，等等。
（八）审发票的印章。一看有无税务部门监制章；二看有无售货单位的财务专用章；三看有无经手人签章。只有印章齐全，才能报销。
（九）审发票的备注。看备注栏有何规定或说明，如有无“违章罚款，不得报销”、“滋补药品，费用自理”等字样。
（十）审发票的背面。发票背面虽然没有内容，但由于发票基本上都是用复写纸写的，因而背面一般应有复写的印痕，如果没有，则应特别注意。
（十一）审发票的印制日期。按照规定，开具发票的单位每年度都应从税务部门领取本年度版本的发票，即便使用上一年度版本的发票按规定也不宜时间跨度太长。审发票印制日期，就是看是否把作废发票又拿来重新使用，如果是，不但不能报销，而且还要向有关发票管理机构反映。
（十二）审发票的报销手续。看有无经手人、验收人、批准人签字，如没有，应先补齐手续。
此外，在审核发票时，还要注意分析一些不能通过票面而反映的问题。例如，采购物资是否舍近求远、舍优求劣；购买的办公用品只写金额，没有具体内容，是否会是一些非办公用品。如有类似的问题必须问清缘由，防止被少数人钻了空子。
二、现金收付
1、现金收付的，要当面点清金额，并注意票面的真伪。
若收到假币予以没收，由责任人负责。
2、现金一经付清，应在原单据上加盖“现金付讫章”。
多付或少付金额，由责任人负责。
3、把每日收到的现金送到银行。
不得“坐支”。
4、每日做好日常的现金盘存工作，做到账实相符
做好现金日清月结，防止现金盈亏。
5、一般不办理大面额现金的支付业务，支付用转账或汇兑手续。
特殊情况需审批。
6、员工外出借款无论金额多少，都须总经理签字，批准并用借支单借款。
若无批准借款，引起纠纷，由责任人自负。
三、银行账务处理：
1、登记银行日记账时先分清账户，避免张冠李戴。开汇兑手续。
2、及时结出各账户存款余额，以便总经理及财务会计了解公司资金运作情况，以调度资金。
3、保管好各种空白支票，不得随意乱放。
4、保管好公司账务章。
一、会计做的工作：
1、根据提供的单据，编制记账凭证。
2、根据记账凭证登记各种明细账。
3、根据记账凭证编制记账凭证汇总表。根据记账凭证汇总表登记总账。
4、月末编制计提、结转凭证，并登记明细帐，将计提、结转凭证汇总登记总账。
5、月末结账，对帐，编制会计报表。
二、月末涉及的计提、结转分录
（一）计提职工福利费、职工教育费、工会经费
1、按工资总额14%提取职工福利费
借：管理费用--福利费
贷：应付福利费
2、按工资总额1.5%提取职工教育费
借：管理费用--职工教育费
贷：其他应付款--职工教育费
3、按工资总额2%提取工会经费
借：管理费用--工会经费
贷：其他应付款--工会经费
（二）提固定资产折旧
借：管理费用--折旧费
贷：累计折旧
（三）摊销费用
借：管理费用（或营业费用等）
贷：待摊费用（或长期待摊费用）
（四）计提税金
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金--营业税
贷：应交税金--城建税
贷：其他应交款--教育费附加
（五）结转各种收入
1、结转主营业务收入
借：主营业务收入
贷：本年利润
2、结转其他业务收入
借：其他业务收入
贷：本年利润
3、结转营业外收入
借：营业外收入
贷：本年利润
（六）结转成本、支出、税金
1、结转成本
借：本年利润
贷：主营业务成本
2、结转其他业务支出
借：本年利润
贷：其他业务支出
3、结转营业外支出
借：本年利润
贷：营业外支出
4、结转税金
借：本年利润
贷：主营业务税金及附加
（七）结转各项费用
1、结转管理费用
借：本年利润
贷：管理费用
2、结转财务费用
借：本年利润
贷：财务费用
3、结转营业费用
借：本年利润
贷：营业费用
（八）季度计提所得税
1、提取时
借：所得税
贷：应交税金--所得税
2、结转所得税
借：本年利润
贷：所得税
3、上缴所得税
借：应交税金--所得税
贷：银行存款或现金
坐飞机是可以带海鲜的，但需要用泡沫箱打包好办理托运，海鲜不能随身带进客舱，因为海鲜属于会散发刺激性气味的物体，飞机客舱是禁止带这类物品的。我国明航局规定刺激性气味的东西是不能带进飞机客舱内部的，海鲜散发出的味道比较刺鼻，并且海鲜需要水才能保证它是活的，带进飞机客舱显然是不可能的。
事先将海鲜用泡沫箱包扎好是可以办理行李托运的，泡沫箱里不能放水和冰，可以放一瓶冰冻的矿泉水在里面，起到保湿的作用。一般情况下是不建议海鲜办理托运的，托运费用比较高，实在要把海鲜带回家可以通过快递的方式，这样比较省钱也比较省心，不用担心遇到开箱检查、扣留的情况。
飞机海鲜托运注意事项
海鲜分为两种，一种为干货，一种为活海鲜。干货海鲜是可以带上飞机。根据游客所购买的重量进行计算。超出规定的重量部份，游客需要另行付费。民航局规定，每位乘客有20公斤的免费重量。部份的游客购买的海鲜比较多，那么就需要单独称重，打包。
应妥善包装，正确标贴。不能有漏水，滴水，渗水和散发不良气味保证从收运到交付的全过程中，不会损害行李、邮件、货物和飞机机体、设备；应能承受气温和气压的突然变化；应有一定的抗压强度，保证在正常空运过程中不会损坏；每件水产品运输包装的重量不能超过25千克。
包装前处理，将水产品的水和血尽量控干，对于冰鲜，保鲜水产品可以提前进行冰冻，以减少运输过程中的冰块使用。尽量减少包装中的水份；包装顺序，内包装要求三层的塑料袋，将开口处拧紧折回用橡皮筋系紧；泡沫箱盖要用朔料胶粘紧；再用一层塑料袋将开口处包装折回，用绳子子系紧；外包箱用纸箱包装好，用塑料胶密封粘紧。
容器要用泡沫塑料箱，上面留有通气孔，里面用塑料袋将海鲜包扎好；泡沫箱外部还要密封，打包好。包装箱内不能有冰块和水等物，可以用矿泉水瓶装满冰然后拧紧，可以起冷冻效果。
飞机托运怎么收费
飞机托运是根据行李重量收费的，不同坐席有不同的免费行李额，超出的重量按照经济舱票价的1.5%/公斤来收取托运费。
托运行李的重量每件不能超过50公斤，体积为40×60×100厘米。持成人或儿童的头等舱旅客为40公斤，公务舱旅客为30公斤，经济舱旅客为20公斤。持婴儿票的旅客，无免费行李额。
飞机上可以带多少重的物品托运行李：旅客交由航空公司保管、运输的行李，三边长不得超过100X60X40cm，但也不可小于5X15X20cm，单件行李重量不得超过50KG(部分航线有其他规定)
自理行李：旅客自己带上飞机自己保管的行李，三边长不得超过55X40X20cm，重量不得超过10KG。
随身行李：指旅客在旅途中为舒适、方便、玩耍而带上飞机的一些小行李。
其中，机票上注明的免费行李额是指托运行李和自理行李之和。
头等和公务票价，免费交运的行李件数为两件，每件体积三边之和最大不得超过62英寸(158厘米);经济和旅游折扣票价免费交运的行李件数为两件，每件体积三边之和最大不得超过62英寸(158厘米)，但是，两件之和不得超过107英寸，每件最大重量不得超过32公斤。
登机时除了计件免费交运的行李外，每一持有全价或半价客票的旅客、还可免费随身携带下列物品：手提包一个(一般拉杆箱大小)，大衣或雨衣一件或旅行用毛毯一条，手杖一根和伞一把，在飞行途中食用的少量物品，小型照相机一架，小型望远镜一具，婴儿食物(限旅途中食用)，婴儿摇篮(限一个)、供病人行动的可折叠的轮坐椅或一副拐杖或撑架或假肢。
