个人税与企业税有什么区别？

个人税与企业税的区别如下

1、纳税主体不同

企业所得税是针对企业单位征收的，企业所得税由具有法人资格的主体缴纳。

个人所得税是针对个人征收的，由个人缴纳。

2、纳税金额不同

个税免征额为5000元 （工资薪金所得适用）。

企业所得税法定扣除项目是据以确定企业所得税应纳税所得额的项目。企业所得税条例规定，企业应纳税所得额的确定，是企业的收入总额减去成本、费用、损失以及准予扣除项目的金额。成本是纳税人为生产、经营商品和提供劳务等所发生的各项直接耗费和各项间接费用。

3、税种不同

个人所得税是对个人收入征收的税种。

企业所得税是对企业净利润按一定比例征收的税种。

两者没有必然的联系，交纳了企业所得税，企业的员工也要交纳个人所得税。

个人所得税计算公式：应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数扣除标准5000元/月(工资、薪金所得适用)。

企业所得税的税率为25%的比例税率

企业应纳所得税额=当期应纳税所得额适用税率

应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额

-企业所得税

-个税

奖金属于工资还是福利

　从事种植业的农业企业按规定应该交纳的税：

1）增值税（免征）、企业所得税、印花税；

2）办公用房要缴纳房产税、土地税（免征）。

一、关于农民专业合作社有关税收政策

1、对农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品，视同农业生产者销售自产农业产品免征增值税。

2、增值税一般纳税人从农民专业合作社购进的免税农业产品，可按13%的扣除率计算抵扣增值税进项税额。

3、对农民专业合作社向本社成员销售的农膜、种子、种苗、化肥、农药、农机，免征增值税。

4、对农民专业合作社与本社成员签订的农业产品和农业生产资料购销合同，免征印花税。

二、具体减免措施

1、对农民专业合作社销售社员生产和初加工农产品，视同农户自产自销，暂不征收个人所得税；

2、对农民专业合作社的经营用房，免征房产税和城镇土地使用税；

3、对农民专业合作社所属，用于进行农产品加工的生产经营用房，按规定缴纳房产税和城镇土地使用税确有困难的，可报经地税部门批准，给予免征房产税和城镇土地使用税的照顾；

4、对农民专业合作社的经营收入，免征水利建设专项资金；

5、对农民专业合作社，暂不征收残疾人就业保障金。

三、印花税的相关政策规定：

1、国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同免纳印花税；2、对农民专业合作社与本社成员签订的农业产品和农业生产资料购销合同，免征印花税；

3、对农林作物、牧业畜类保险合同暂不贴花。其他如：资金账簿、营业账簿、购销合同等印花税应申报缴纳。

四、支持农业发展的税费优惠政策

1按《企业所得税法》规定，对企业从事农、林、牧、渔业项目（国家限制和禁止发展的项目除外）的所得，免征或减征企业所得税。

2按《营业税暂行条例》规定，对农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治项目免征营业税。

3农业龙头企业、省级农业科技企业、农产品流通企业，如按规定纳税仍有困难的，报经地税部门批准，可相应减免房产税、城镇土地使用税或水利建设专项资金。农村、农场和农民个人将土地使用权转让或将土地承包（出租）给农业生产者用于农业生产的，免征营业税、城建税、教育费附加和地方教育附加

4、对农村的为农业生产的产前、产中、产后服务的行业，即乡、村的农技推广站、植保站、水管站、林业站、畜牧兽医产站、水产站、种子站、农机站、气象站以及农民专业技术协会、专业合作社，对其提供的技术培训等技术服务或劳务所取得的收入，暂免征收企业所得税。

5、对省级骨干农业龙头企业从事种植业、养殖业和农林产品初加工业取得的所得，可暂免征收企业所得税。

6、省级骨干农业龙头企业和经县级以上各级政府确认的重点农业龙头企业，以及以社员自产自销为主要经营方式的农民专业合作社，报经主管地税机关批准，可减免水利建设专项资金。

7、对为农村提供垃圾处理、污水处理、保洁服务取得的劳务收入，免征营业税、城建税、教育费附加、地方教育附加和水利建设专项资金。

8、对农村、农场和农民个人将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产，或将土地承包（出租）给个人或公司用于农业生产，收取固定承包金（租金），免征营业税、城建税、教育费附加和地方教育附加。农业生产包括农、林、牧、渔。

9、对农民个人因交通、城市建设等被征用农业用地而取得经济补偿的收入，免征营业税、城建税、教育费附加和地方教育附加。

10、对农民专业合作社社员从农民专业合作社取得的自产自销农产品收入，暂不征收个人所得税。

五、企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：

1、蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；

2、农作物新品种的选育；

3、中药材的种植；

4、林木的培育和种植；

5、牲畜、家禽的饲养；

6、林产品的采集；

7、灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目；

8、远洋捕捞。

六、企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：

1、花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；

2、海水养殖、内陆养殖。

七、减免税收的报送资料：

（1）上年度减免税政策的执行情况；

（2）《备案类减免税登记表》；

（3）减免税申请报告，列明减免税理由、依据、范围、期限、数量、金额等；

（4）主管税机关要求提供的其他资料。

个人所得税账务会计分录怎么做

问题一：工资年终奖是“工资”还是“福利” 一个说法而已，从企业角度来说，福利比较好。业绩好可以发，业绩不好就不发了。工资就一定要发了。而且你们都是发现金，不汇银行的吧。汇银行还有打税呢

问题二：奖金属于工资吗 您好！我来回答您的问题：

从会计角度来说，属于应付职工薪酬会计科目核算。应付职工薪酬是企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬，按照“工资，奖金，津贴，补贴”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“解除职工劳动关系补偿”、非货币性福利、其它与获得职工提供的服务相关的支出 等应付职工薪酬项目进行明细核算。

如果不从会计学角度，可以认为奖金不属于工资。

希望我的回答，您能满意。

问题三：优秀员工的奖励是计入福利费还是工资 属于职工福利范畴，计入福利费用，按税法规定要缴纳个人所得税，但是在实际操作中，一般的单位都不会算个税的，这个要你根据专业判断是否计算 ，如果金额较小，就不用计算！

问题四：“年终奖”是工资还是福利 当然是福利了，这个要看公司的业绩和你本人的业绩

问题五：年终奖是薪资，还是福利 一个说法而已，从企业角度来说，福利比较好。业绩好可以发，业绩不好就不发了。工资就一定要发了。而且你们都是发现金，不汇银行的吧。汇银行还有打税呢

问题六：全勤奖 工龄奖 生活费 属于工资吗 一、依据劳动部颁布的《工资支付暂行规定》第三条的规定，工资是指用人单位依据劳动合同的规定，以各种形式支付给劳动者的工资报酬。也就是说各种津贴、补贴都是劳动报酬的一部分。二、依据劳动部《关于工资总额组成的规定》若干具体范围的解释　（一）关于工资总额的计算

工资总额的计算原则应以直接支付给职工的全部劳动报酬为根据。各单位支付给职工的劳动报酬以及其他根据有关规定支付的工资，不论是计入成本的还是不计入成本的，不论是按国家规定列耽计征奖金税项目的还是未列入计征奖金税项目的，不论是以货币形式支付的还是以实物形式支付的，均应列入工资总额的计算范围。

（二）关于奖金的范围

1、生产（业务）奖包括超产奖、质量奖、安全（无事故）奖、考核各项经济指标的综合奖、提前竣工奖、外轮速遣奖、年终奖（劳动分红）等。

2、节约奖包括各种动力、燃料、原材料等节约奖。

3、劳动竞赛奖包括发给劳动模范、先进个人的各种奖金和实物奖励。

4、其他奖金包括从兼课酬金和业余医疗卫生服务收入提成中支付的奖金等。

（三）关于津贴和补贴的范围

1、津贴。包括：

a．补偿职工特殊或额外消耗的津贴。具体有：高空津贴、井下津贴、流动施工津贴、野外工作津贴、林区津贴、高温作业临时补贴、海岛津贴、艰苦气象台（站）津贴、徽波站津贴、高原地区临时补贴、冷库低温津贴、基层审计人员外勤工作补贴、邮电人员外勤津贴、夜班津贴、中班津贴、班（组）长津贴、学校班主任津贴、三种艺术（舞蹈、武功、管乐）人员工种补贴、运动队班（队）干部驻队补贴、公安干警值勤岗位津贴、环卫人员岗位津贴、广播电视天线岗位津贴、盐业岗位津贴、废品回收人员岗位津贴、殡葬特殊行业津贴、城市社会福利事业单位岗位津贴、环境监测津贴、收容遣送岗位津贴等。

b．保健性津贴。具体有：卫生防疫津贴、医疗卫生津贴、科技保健津贴、各种社会福利院职工特殊保健津贴等。

c．技术性津贴。具体有：特级教师补贴、科研津贴、工人技师津贴、中药老药工技术津贴、特殊教育津贴等。

d．年功性津贴。具体有：工龄津贴、教龄津贴和护士工龄津贴等。

e．其他津贴。具体有：直接支付给个人的伙食津贴（火车司机和乘务员的乘务津贴、航行和空勤人员伙食津贴、水产捕捞人员伙食津贴、专业车队汽车司机行车津贴、体育运动员和教练员伙食补助费、少数民族伙食津贴、小伙食单位补贴等）、合同制职工的工资性补贴以及书报费等。

2、补贴。包括：为保证职工工资水平不受物价上涨或变动影响而支付的各种补贴，如肉类等价格补贴、副食品价格补贴、粮价补贴、煤价补贴、房贴、水电贴等。

问题七：工资年终奖是“工资”还是“福利” 一个说法而已，从企业角度来说，福利比较好。业绩好可以发，业绩不好就不发了。工资就一定要发了。而且你们都是发现金，不汇银行的吧。汇银行还有打税呢

问题八：全勤奖包括在工资里吗 不在你的工资里的，额外的200没有给你，这样算2500的基本加上200全勤 那您的工资就是2700但是您只有2292 说明您没有得到全勤的200 25小时扣的钱是2500-2292=208 说明不止扣除了25小时的工资 还扣除了其他费用

问题九：公司年终发放给先进员工的奖品该计入福利费还是工资薪金 属于职工福利范畴，计入福利费用，按税法规定要缴纳个人所得税，但是梗实际操作中，一般的单位都不会算个税的，这个要你根据专业判断是否计算 ，如果金额较小，就不用计算！

问题十：年终奖需要计提福利费吗 根据相关规定，企业支付的年终奖（或者加薪，下同），属于奖金性质，计入工资总额。而职工福利费是根据工资总额的14%计提的，

因此，发放的年终奖应当计入工资总额并一并计提职工福利费。

根据税法的规定，对于计提的职工福利费，如果超过计税福利费扣除限额的，超过部分不得扣除，应当调增应税所得。

耕地占用税是按年征收吗

考研报名常见问题答疑，注意事项有哪些？

为了适应时代发展需求，近年来，报名参加考研人数一直持续性走高，国内正掀起了一股考研热潮。然而，大家在报名时，总会遇上各式各样的问题，到底大家在报名考研过程中需要注意些什么？

一、考研报名时间在什么时候

考研将于2021年举行，而网上报名时间预计将于10月10日至31日进行，具体考研报名时间须按照当地最新消息为准。

在报名入口开通后，考生需在报名期间登录“中国研究生招生信息网”报名，在登录考研报名系统后，考生应根据系统提示填写好相应的个人信息，即可完成考研报名工作。

二、报名时可以填报多个专业吗

大家在进行网上考研报名时，每位考生只能填报一个招生院校中的一个专业。等考试结束后，符合要求的考生可登录研招网了解招生院校的调剂办法，并且可以自行填报多个调剂志愿。

三、个人信息出现错误该怎么办

一旦考生发现个人信息出现了错误，只要在报名期间，可自行登录“中国研究生招生信息网”报名系统对报名信息进行修改，一旦超过了报名时间，考生的信息将无法进行更改。

四、已经预报名了还需要重新报名吗

虽说考研的预报名与正式报名是两个不同的阶段，不过性质是基本一样的。对于已经进行了预报名的考生，所填报的信息确认无误后，不需要进行正式报名，一切报名的信息均以预报名所填报的信息为准。

近年来，考研人数不断增多，大家在考研之前，专业的选择就成为了考生最为重要的事项。很多考生都选择了会计专硕MPACC成为自己的考研专业，那么是不是所有人都适合这个专业大家在选择考研专业时，需要考虑哪些因素

1、兴趣最为重要

众所周知，兴趣是大家学习时首位“启蒙老师”，要想学习效果提高、学习更有动力，兴趣成为了大家最为核心的关键点。所以大家在选择考研专业时，千万不能盲目跟风，选择了自己不感兴趣的专业，将直接影响未来的职业发展。选择考研专业，考生应往自己感兴趣的方向进行考虑，这样，你的学习积极性、学习效率才大大提高。

2、综合就业率考虑

根据行业市场的数据统计显示，在每年的考研，不同学科专业，就业率方面都存在较大的差异。在本科毕业生中，像林业工程、材料、仪器仪表、医药等学科成为了就业率最高的专业，就业率均保持在90%以上。而体育、水产品、农业经济管理学等则就业率比较低，就业率只有50%以下。所以大家在选择专业时，也需要考虑就业率、市场需求等因素。

3、个人实力

每个人都有属于自己的强项，因此，考生在选择专业时，应根据自身的实力、强项方面进行考虑。比如，自己从未接触过计算机的，对计算机操作不熟悉的，但为了适应时代发展需求，想报读申请计算机专业，此时不建议大家去冒这个险。如果自己的强项是计算，那么可以报读会计专硕MPACC专业，将自己的特长充分发挥出来。

购入的货物税率是13%,销售税率是不是也按13%开发票

法律主观：

城镇土地使用税与耕地占用税的不同点是，耕地占用税是在全国范围内，就改变耕地用途的行为征收的税，是一次性征收的；而城镇土地使用税是在城市、县城、建制镇、工矿区范围内，就使用土地的行为征收的税，是按年征收的；这两个税相辅相成、互为补充，起到减少乱占滥用土地、加强土地管理的作用。由于在征收中这两个税有部分重合，为避免对一块土地同时征收耕地占用税和城镇土地使用税，国家在《条例》规定上，与耕地占用税作相应的衔接，即对新征用的耕地，凡是缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日起满一年时开始缴纳城镇土地使用税；征用非耕地因不需要缴纳耕地占用税，因此，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税。,耕地占用税是对占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人征收的税。采用定额税率，其标准取决于人均占有耕地的数量和经济发展程度。目的是为了合理利用土地资源，加强土地管理，保护农用耕地。,耕地占用税以占用耕地建房和从事非农业建设的单位和个人为纳税人，采取地区差别税率。征税范围包括种植农作物耕地（曾用于种植农作物的耕地）、鱼塘、园地、菜地和其他农业用地，如人工种植草场和已开发种植农作物或从事水产养殖的滩涂等。,纳税标准：应纳税额＝实际占用耕地面积（平方米）×适用定额税率,1、军事设施占用耕地,免税的军事设施，具体范围包括：地上、地下的军事指挥、作战工程；军用机场、港口、码头；营区、训练场、试验场；军用洞库、仓库；军用通信、侦察、导航、观测台站和测量、导航、助航标志；军用公路、铁路专用线，军用通讯、输电线路，军用输油、输水管道；其他直接用于军事用途的设施。,2、学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地,免税的学校，具体范围包括县级以上人民政府教育行政部门批准成立的大学、中学、小学、学历性职业教育学校以及特殊教育学校。由国务院人力资源社会保障行政部门，省、自治区、直辖市人民政府或其人力资源社会保障行政部门批准成立的技工院校。学校内经营性场所和教职工住房占用应税土地的，按照当地适用税额缴纳耕地占用税。,免税的幼儿园，具体范围限于县级以上人民政府教育行政部门登记注册或者备案的幼儿园内专门用于幼儿保育、教育的场所。,免税的养老院，具体范围限于经批准设立的养老机构内专门为老年人提供生活照顾的场所。,免税的医院，具体范围限于县级以上人民政府卫生行政部门批准设立的医院内专门用于提供医护服务的场所及其配套设施。医院内职工住房占用应税土地的，按照当地适用税额缴纳耕地占用税。,但是为了保障国家安全和国民教育的稳定，又对一些特殊领域的占用免除了税费缴纳。以上就是有关建设用地征收耕地占用税吗的内容，欢迎您进一步咨询专业律师为您解答有关问题。

《中华人民共和国耕地占用税法》第二条 在中华人民共和国境内占用耕地建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设的单位和个人，为耕地占用税的纳税人，应当依照本法规定缴纳耕地占用税。占用耕地建设农田水利设施的，不缴纳耕地占用税。本法所称耕地，是指用于种植农作物的土地。 《中华人民共和国耕地占用税法》第三条 耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按照规定的适用税额一次性征收，应纳税额为纳税人实际占用的耕地面积（平方米）乘以适用税额。

我国个税起征点从3月1日起由1600元/月提高到2000元/月，对我国财政收入、工薪阶层和我们消费有什么影响？

纳税人销售或进口下列货物，按照13%的低税率计征增值税:

1粮食，食用植物油;

2自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天燃气、沼气、居民用煤类制品;

3图书、报纸、杂志;

4、饲料、化肥、农药、农机、农膜;

5、国务院规定的其他货物。

同时，1995年根据国务院决定，将下列货物也将增值税税率由17%调整为13%:

1农业产品。包括种植业、养殖业、林业、牧业、水产业生产的各种植物、动物的初级产品，但农业生产者销售自产农业产品的除外;

2金属矿采选产品。包括黑色和有色金属矿采选产品;

3非金属矿采选产品。包括除金属矿采选产品以外的非金属矿采选产品和煤炭。

个税起征点提高对人们生活将产生很大的影响，也将全面影响地方经济税源。

一是通过多缴住房公积金影响经济税源。根据我国个人所得税征收的相关规定，每月所缴纳的住房公积金是从税前扣除的，也就是说住房公积金是不用纳税的。《公积金管理办法》表明，个人是可以缴纳补充公积金的，因此工薪阶层可以通过增加自己的住房公积金来降低工资总额，从而减少应当交纳的个人所得税。为此，政府应当进一步明确住房公积金提取的范围、基数和比例，防止因擅自扩大住房公积金的提取基数和比例而导致政府支出增加、财政收入减少乖现象的发生和蔓延。

二是通过投资国债、开放式基金、教育储蓄转移经济税源。根据规定，个人投资国债和特种金融债所得利息、买卖股票和期货或基金单位获得的差价收入、以及投资教育储蓄利息收入免征个人所得税。而投资企业债券、普通储蓄的利息收入则需要缴纳20％个税，使本就不高的利息收益更是所剩无几了，且存在一定的风险性。

三是保险投资也能享受免税优惠，也就影响经济税源。我国个人所得税法规定："保险赔款免征个人所得税。"因此，参加保险所获得的各类赔偿是免税的。同时，国家对封闭式运作的个人储蓄性教育保险金、个人储蓄性养老保险金、个人储蓄性失业保险金、个人储蓄性医疗保险金等利息所得免征所得税。而企业和个人按照国家或地方政府规定的比例提取、并向指定的金融机构缴付的医疗保险金不计个人当期的工资、薪金收入，免缴纳个人所得税。另外，近年来各家保险公司不断推出的分红类保险目前也暂不纳税。